Najbardziej kompletny przewodnik dla przedsiębiorców na temat opodatkowania LLC, w prostych słowach.
Biuro Rachunkowe
Usługi Księgowe
Usługi Księgowe
Najbardziej kompletny przewodnik dla przedsiębiorców na temat opodatkowania LLC, w prostych słowach.
Pojawi się wiele przydatnych informacji i linków. Jeśli sam tego nie rozumiesz, nie zamęczaj się, czasami jest to naprawdę trudne. Powierz to zadanie ekspertowi. Księgowy szybko wybierze dla Ciebie odpowiedni system podatkowy, a w razie potrzeby zapewni także pełną obsługę księgową.
W Ukrainie funkcjonują dwa systemy opodatkowania: ogólny i uproszczony. Oba są dostępne dla Sp. z o.o. Różnią się rodzajem i stawkami podatków, ograniczeniami, wymaganiami dotyczącymi sprawozdawczości itp. Istnieją również specjalne warunki dla rezydentów w ramach programów takich jak Diia City i parków technologicznych, ale to oddzielna kwestia, w którą nie warto się angażować bez odpowiedniego doradcy podatkowego i prawnika.
Podstawowa stawka podatku dochodowego w ogólnym systemie wynosi
18 %
* Ponadto mogą obowiązywać stawki: 0, 3, 9, 10 lub 30 %. Zależy to od rodzaju działalności i kategorii podatnika.
Opodatkowany jest wyłącznie zysk = przychód – koszty. Do kosztów można zaliczyć niemal wszystko, co jest potrzebne do prowadzenia działalności: wynajem, wynagrodzenia, opłaty dla dostawców i za usługi, koszty materiałów itp.
Sprawozdawczość w zakresie podatku dochodowego jest uwzględniana w raportach finansowych Sp. z o.o. w okresie 25 dni po zakończeniu roku podatkowego. Przy przychodach do 40 mln UAH rocznie – raz w roku, powyżej tej kwoty – raz na kwartał.
W tym systemie Sp. z o.o. płaci tylko podatek zryczałtowany oraz czasem VAT. Inne podatki, takie jak akcyza, podatek transportowy itp., są płacone tylko w razie potrzeby.
Stawka ryczałtu zależy od wybranej grupy podatkowej. Istnieją cztery grupy ryczałtu.
Jednak dla Sp. z o.o. dostępne są tylko trzecia i czwarta grupa. Pierwszej i drugiej grupy nie można wybrać. Czwarta grupa jest dostępna tylko dla firm zajmujących się działalnością rolniczą, dlatego tutaj skupiamy się na trzeciej grupie ryczałtu dla Sp. z o.o.
Główną opcją dla Sp. z o.o. jest trzecia grupa podatku zryczałtowanego.
Stawki podatku zryczałtowanego w trzeciej grupie:
3 % z VAT
5 % bez VAT
* Podatek naliczany jest od całego przychodu (obrotu), okres rozliczeniowy to kwartał kalendarzowy, a podatek płaci się kwartalnie.
Pamiętaj, że podatników ryczałtowych obowiązują pewne ograniczenia.
Twój roczny przychód nie może przekroczyć
8 285 700 UAH
* 1167 minimalnych wynagrodzeń na dzień 1 stycznia bieżącego roku.
W liczbach:
8 285 700 UAH (202 090 USD) maksymalny obrót roczny
414 285 UAH (10 105 USD) podatek 5% od maksymalnego obrotu rocznego
* Obliczono według kursu 41.
Co się stanie, jeśli przekroczysz ten przychód?
Będziesz musiał przejść na ogólny system opodatkowania i zarejestrować się jako płatnik VAT.
Nie możesz zarejestrować Sp. z o.o. w systemie uproszczonym, jeśli Twoja działalność obejmuje poniższe kategorie:
Sprawozdawczość w zakresie podatku ryczałtowego jest kwartalna. Ostateczny termin – 40 dni po zakończeniu kwartału.
Aby stać się płatnikiem VAT, musisz zarejestrować się oddzielnie. Decyzja o tym jest dobrowolna, ale zależy od obrotu. Zastanów się, czy warto uzyskać status płatnika VAT.
Zastanów się, z kim będziesz współpracować. Jeśli Twoi dostawcy i klienci są zarejestrowanymi płatnikami VAT, warto rozważyć zarejestrowanie się jako płatnik VAT. Jeśli natomiast nie mają statusu płatnika VAT, nie musisz się rejestrować, dopóki nie osiągniesz limitów przychodów/obrotu.
Stawka VAT dla Sp. z o.o. na ogólnym lub uproszczonym systemie opodatkowania
20 %
* Dodatkowo mogą obowiązywać stawki VAT: 0, 7% i 14%, w zależności od towarów i rodzaju działalności.
Jeśli wśród kupujących i dostawców są zarówno płatnicy, jak i niepłatnicy, zadanie staje się trudniejsze. Należy obliczyć prognozowane obroty i kwoty podatku VAT. Skontaktuj się z księgowym.
VAT w systemie ogólnym
W systemie ogólnym po 1 mln hrywien rejestracja jako podatnik VAT jest obowiązkowa, jeżeli w ciągu ostatnich 12 miesięcy kalendarzowych łączna kwota ze sprzedaży produktów lub świadczenia usług wynosi 1 milion UAH i więcej, po odjęciu kwoty zapłaconego podatku VAT (Artykuł 181 Ordynacji podatkowej Ukrainy).
Jest także wyjątek: jeśli świadczysz usługi wyłącznie dla nierezydentów, wymienionych w paragrafie 186 ust. 3 pkt 186 PKU, nie musisz rejestrować się jako podatnik VAT, nawet jeśli kwota przychodów przekracza 1 milion. Tego typu usługi nie podlegają VAT.
VAT w systemie uproszczonym
Rejestracja jako podatnik VAT jest również dobrowolna w systemie uproszczonym. Najważniejsze, aby nie przekroczyć rocznego limitu dochodów w tym systemie.
Raportowanie
Deklaracja VAT składana jest co miesiąc, do 20. dnia następnego miesiąca. Można również wybrać raportowanie kwartalne.
Zanim zdecydujesz się na rejestrację jako podatnik VAT, zastanów się, czy Twoi dostawcy i klienci są płatnikami VAT. Jeśli większość z nich to płatnicy VAT, opłaca się zarejestrować. Jeśli nie, rejestracja nie przyniesie korzyści.
Pamiętaj również, że usługi wymienione w paragrafie 186 ust. 3 pkt 186 PKU nie wymagają rejestracji jako podatnik VAT, nawet przy przychodach powyżej 1 miliona UAH, ponieważ te usługi nie podlegają VAT.
W przypadku świadczenia usług przez nierezydentów, odpowiedzialność za naliczenie i zapłatę VAT ponosi firma (s. 180,2 PKU).
Jeśli Twoja firma zatrudnia pracowników, musisz płacić wynagrodzenie dwa razy w miesiącu, a także opłacać podatki za każdego z nich.
Ile to kosztuje?
Minimalne wynagrodzenie na dzień 1 kwietnia 2024 r. wynosi:
8000 hrywien
Aktualną płacę minimalną możesz sprawdzić tutaj.
* Zalecamy unikanie płac poniżej minimalnego wynagrodzenia, aby uniknąć kontroli podatkowych.
Całkowite koszty wynagrodzenia dla jednego pracownika:
1440 UAH podatek dochodowy od osób fizycznych
120 UAH składka wojskowa
1760 UAH składka na ubezpieczenie społeczne
6440 UAH netto, czyli to, co otrzymuje pracownik.
Raportowanie w zakresie podatku dochodowego, EUS i składki wojskowej jest kwartalne i składane w terminie 40 dni po zakończeniu kwartału.
⚠️ Uwaga: Oprócz wyżej wymienionych podatków, mogą wystąpić inne, w zależności od rodzaju działalności, np. podatek od nieruchomości czy akcyza.
Jeśli jest to trudne, powierz prowadzenie księgowości profesjonalistom. Nasi doświadczeni księgowi przeanalizują Twój biznes, uwzględnią wszystkie niuanse i zadbają o pełen porządek w Twoich raportach i podatkach.
Podstawowe podatki i raportowanie dla Sp. z o.o.:
Podatek dochodowy – raport składany jest w sprawozdaniu finansowym Sp. z o.o. w ciągu 25 dni po zakończeniu roku podatkowego.
VAT – deklarację VAT należy składać co miesiąc do 20. dnia następnego miesiąca (deklaracja podatkowa VAT). Jeśli wybierzesz kwartalne sprawozdanie, możesz składać raporty VAT kwartalnie.
Raport PIT, SW i EUS (zjednoczone sprawozdanie) składany jest kwartalnie, w ciągu 40 dni po zakończeniu kwartału.
Podatek ryczałtowy – sprawozdawczość kwartalna, składana w ciągu 40 dni po zakończeniu kwartału.
Podatek ryczałtowy – opłacany w ciągu 10 dni po upływie terminu złożenia deklaracji (lub w ciągu 50 dni po zakończeniu kwartału sprawozdawczego).
Sprawozdanie finansowe – dla tych, którzy składają sprawozdania roczne: termin składania do 28 lutego następnego roku podatkowego. Dla sprawozdawczości kwartalnej – do 30. dnia miesiąca następującego po kwartale.
Do składania sprawozdań, księgowości i obiegu dokumentów będziesz potrzebować
Elektroniczny Kabinet Podatnika – portal Państwowej Służby Podatkowej Ukrainy
Klucz ECP:
Możliwe
M.E.Doc – program do raportowania i wymiany dokumentów
Vchasno – elektroniczny obieg dokumentów, wymiana dokumentów online
Dilovod – ukraiński serwis online do zarządzania księgowością, prowadzenia rachunkowości oraz składania sprawozdań
Dochody Sp. z o.o. należą do firmy, nie do dyrektora ani założyciela. To Sp. z o.o. może zarządzać tymi aktywami: kupować nieruchomości, samochody, sprzęt itp. Założyciel posiada te dochody pośrednio poprzez Sp. z o.o. i teoretycznie nie może ich wykorzystać na potrzeby osobiste.
A co zrobić, jeśli chcesz wypłacić środki i wydać je według własnego uznania? Są dwa sposoby.
Wypłacanie środków jako dywidendy osoby fizycznej. Musisz jednak zapłacić podatek w wysokości 19,5% od tej kwoty, w tym:
Jeśli dywidendy są wypłacane na konto zagraniczne obcokrajowca, podatki są płacone w kraju jego rezydencji podatkowej. Ale trzeba je płacić w każdym przypadku. Urząd skarbowy na pewno zauważy tę operację. Dodatkowo, przed wypłatą dywidend, wszystkie podatki należne przez Sp. z o.o. muszą być zapłacone.
Wypłacanie dochodów na FOP. To nieprawidłowa metoda i naruszenie prawa. Nie powinieneś tego robić. Ale wyjaśnimy, jak działa wiele firm na Ukrainie.
Dochody są wypłacane poprzez zapłatę na FOP za usługi i są poparte pakietem dokumentów.
Dla firmy są to koszty, które zmniejszają kwotę podatku dochodowego w systemie ogólnym. Dla FOP jest to dochód, od którego płacony jest 5% podatek na 3. grupie, a jeszcze mniej na 2. grupie. Oszczędza to co najmniej różnicę między 19,5% a 5% w podatkach.
Należy jednak pamiętać, że organy podatkowe doskonale rozumieją tę „schemę”. Postrzegają ją jako unikanie podatków i PIT lub jako stosunek pracy. Nadużywanie tej metody i stosowanie jej bez ostrożności może prowadzić do naliczenia dodatkowych podatków i kar. Nie rób tego bez konsultacji z księgowym.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Sp. z o.o.) to najczęściej wybierana forma prawna w Ukrainie.
Firma w formie Sp. z o.o. jest samodzielnym podmiotem – „fikcyjną osobowością prawną”. Oznacza to, że właściciele i uczestnicy Sp. z o.o. nie ponoszą odpowiedzialności za zobowiązania firmy. Firma odpowiada za swoje zobowiązania wyłącznie majątkiem wniesionym do kapitału zakładowego. Sp. z o.o. może posiadać mienie ruchome i nieruchome.
Dlaczego wybierają Sp. z o.o.:
Wszystko jest elastyczne i zależy od twojej decyzji.
Warto wiedzieć, że do kapitału zakładowego można wpłacić pierwsze (i nie tylko pierwsze) środki na wydatki Sp. z o.o., a wpłat można dokonywać nawet z zagranicy. Kwota ta nie będzie uważana za dochód i nie będzie opodatkowana. Jeśli firma potrzebuje coś kupić lub za coś zapłacić, a nie ma środków, zwiększenie kapitału zakładowego jest właściwym narzędziem.
Jeśli jednak wpłata zostanie dokonana w inny sposób (nie jako wkład do kapitału zakładowego), prawie na pewno zostanie ona uznana za dochód i będzie podlegać opodatkowaniu.
Kapitał zakładowy to suma wkładów wszystkich uczestników firmy. Jest to kwota, którą będą ściągać wierzyciele, jeśli firma wejdzie w długi. Właściciele nie ryzykują jednak swoimi osobistymi pieniędzmi ani majątkiem. Kapitał zakładowy można wykorzystać na potrzeby firmy, wynagrodzenia, usługi, sprzęt lub materiały.
Czy można wpłacić do kapitału zakładowego 100 UAH i uspokoić się? Tak, można.
Jednak zbyt niski kapitał zakładowy może wpłynąć na reputację firmy. Kontrahenci, a tym bardziej inwestorzy czy przetargi, mogą niechętnie współpracować z małymi firmami. Ponadto, wielkość udziału każdego uczestnika Sp. z o.o. określa jego udział w zyskach firmy. Może również wpływać na prawa i obowiązki zgodnie ze statutem.
Jak właściwie wybrać system podatkowy dla Sp. z o.o.
Jeśli dopiero planujesz rejestrację spółki LLC i chcesz z góry ustalić wszystkie pułapki dotyczące kapitału docelowego, praw uczestników, limitów odpowiedzialności – zwróć się do prawnika rada. Prawnicy podatkowi Nakaz przeanalizują Twoją sytuację i przedstawią przydatne rekomendacje.