Rodzaje opodatkowania przedsiębiorców indywidualnych (SPD, PE) na Ukrainie
Opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych (przedsiębiorców indywidualnych, przedsiębiorców indywidualnych, przedsiębiorców prywatnych) na Ukrainie stale się zmienia, co nie może nie wpłynąć na przebieg działalności gospodarczej. Przecież przedsiębiorca w większości przypadków musi samodzielnie monitorować wszystkie zmiany, aby móc prowadzić swój biznes bez łamania prawa i terminowo płacić podatki. Uwzględnienie tego wszystkiego bez pomocy specjalisty jest prawie niemożliwe. Dlatego też, jeśli potrzebujesz profesjonalistów znających wszystkie zmiany w przepisach podatkowych i innych, którzy są w stanie zapewnić pełną obsługę księgową dla przedsiębiorców indywidualnych (SPD, PE) w ich działalności, to masz szczęście, że trafiłeś na stronę nasza firma BuhUA. Naprawdę znamy specyfikę opodatkowania indywidualnych przedsiębiorców i możemy pomóc Ci uporać się ze wszystkimi sprawozdaniami finansowymi i dokumentacją.
Ogólny system opodatkowania przedsiębiorców indywidualnych (SPD, PE)
System ten posiada szereg funkcji, m.in.:
1. Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych. twarze wynosi 18%. Jeżeli zysk wynosi:
- do 20 milionów hrywien. rocznie – płatność raz w roku;
- ponad 20 milionów hrywien. rocznie – płatność raz na kwartał.
Uwaga!
Aby prawidłowo obliczyć kwotę podatku, wydatki powinny składać się wyłącznie z tych, które są bezpośrednio związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.
2. Rejestracja podatników VAT dokonywana jest dobrowolnie. Obowiązkowej rejestracji podlegają osoby, których roczny dochód przekracza 1 milion hrywien.
3. Opłacanie jednorazowej składki na ubezpieczenie społeczne jest procedurą obowiązkową. Stawka podatku wynosi 22%, maksymalna to 25 minimum egzystencji.
4. Jeśli ludzie pracują dla indywidualnych przedsiębiorców, konieczne jest płacenie podatków od ich wynagrodzeń i innych podobnych płatności. To jest:
- podatek dochodowy pracowników;
- UST z funduszu wynagrodzeń (wypłata dokonywana jest na koszt przedsiębiorcy) w wysokości 22%;
- zgromadzenie wojskowe.
5. Podatnicy w ramach tego systemu mają obowiązek posługiwania się kasami rejestrującymi, niezależnie od tego, czy korzystają z płatności gotówkowych, czy bezgotówkowych. Wyjątek stanowi sprzedaż wyrobów własnego wyrobu (z wyjątkiem cateringu publicznego).
Uproszczony system podatkowy dla przedsiębiorców indywidualnych (SPD, PE)
W zeszłym roku uproszczony system podatkowy (STS) został poważnie zmieniony. Zmiany te szczególnie dotknęły przedsiębiorców indywidualnych i pojedynczych podatników.
- Istnieją 4 grupy podatników zamiast sześciu. Do trzeciej grupy przydzielono ponadto osoby zaliczone do grup od 3 do 6. W czwartej grupie nadal znajdują się podatnicy podatku rolnego.
- Grupy 2 i 3 muszą korzystać z kas fiskalnych, jeśli roczny obrót przekracza 1 milion hrywien.
- Limit zysku został podwyższony dla pierwszych dwóch grup odpowiednio do 300 000 hrywien i 1 500 000 hrywien.
- Zgodnie z art. 296 Ordynacji podatkowej Ukrainy, indywidualni przedsiębiorcy niebędący płatnikami podatku VAT są zobowiązani do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów. Jej forma została zatwierdzona zarządzenie Ministra Finansów Ukrainy z dnia 19 czerwca 2015 r. nr 579.
Uwaga!
Przypominamy, że osoby samotnie płacące nie są zwolnione z prowadzenia ewidencji pozostałych podatków.
- Zaliczki wypłacane są:
- pierwsza i druga grupa każdego miesiąca do 20 dnia lub raz w roku;
- trzecia grupa każdego kwartału;
- czwarta grupa każdego miesiąca do 30.
- W 2024 r. stawki ONZ wynoszą:
- dla pierwszej grupy – 10% min. wynagrodzenia;
- dla drugiej grupy – 20% min. wynagrodzenia;
- dla trzeciej grupy – 3% z VAT lub 5% bez VAT;
- dla czwartej grupy – w zależności od powierzchni i charakterystyki terenu.
Dodatkowo możesz wyjaśnić stawkę na koncie osobistym płatnika pod adresem na stronie internetowej Państwowej Służby Fiskalnej Ukrainy.
Aby przejść na uproszczony system podatkowy, będziesz potrzebować odpowiedniego wniosku.
Dla porównania uproszczonego i ogólnego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych podajemy poniższą tabelę.
| – | PL (1. grupa) | PL (druga grupa) | EN (3. grupa) | OSN |
|---|---|---|---|---|
| Limit zysku | 300 000 rocznie | 1500000 rocznie | 20000000 rocznie | – |
| Ograniczenie Liczba pracowników | Zabrania się zatrudniania pracowników | do 10 | – | – |
| Stawka podatku | mniej niż 10% min. Wynagrodzenie | mniej niż 20% min. Wynagrodzenie |
|
|
| Ograniczenia w zależności od rodzaju działalności | Dozwolone tylko:
|
Dozwolone tylko:
Osoby pośredniczące w zakupach, sprzedaży, najmie i wycenie nieruchomości lub osoby zajmujące się biżuterią (produkcją i/lub sprzedażą) mogą znajdować się wyłącznie w trzeciej grupie |
Surowo zabronione:
|
– |
| Konta | Księga dochodów |
|
Księga rachunkowa | |
| Płacenie podatków | 1 miesiąc:
Kwartał:
|
1 miesiąc:
Kwartał:
|
1 miesiąc:
Kwartał:
|
Kwartał:
|
| Raportowanie | 12 miesięcy:
|
12 miesięcy:
1 miesiąc:
Kwartał:
|
12 miesięcy:
1 miesiąc:
Kwartał:
|
12 miesięcy:
1 miesiąc:
Kwartał:
|
| Ograniczenia obliczeń | tylko gotówka (gotówka lub bezgotówkowa) | – | ||
| Rejestracja VAT | niedozwolone | Niezbędna procedura w przypadku wybrania stawki 3%. Procedury nie można przeprowadzić, jeśli dana osoba zajmuje się produkcją i sprzedażą biżuterii. | Niezbędna procedura, jeśli dochód w ostatnim roku przekracza 1 000 000 hrywien. | |
| Kasy fiskalne | – | Od stycznia 2016 r. są one opcjonalne w małych firmach. Są jednak konieczne, jeśli obrót przekracza 1 milion UAH, nie licząc handlu wyrobami własnej roboty (z wyjątkiem cateringu publicznego). | Są niezbędne we wszystkich obszarach działalności, jeśli obroty przekraczają 1 milion hrywien, nie licząc handlu wyrobami domowymi (z wyjątkiem gastronomii). | Są niezbędne do wszelkiego rodzaju działalności, nie licząc handlu wyrobami własnej roboty (z wyjątkiem gastronomii). |