Biuro Rachunkowe
Usługi Księgowe
Zamówienie

Dla kogo pracujemy?

* od rejestracji do likwidacji, od małych do dużych, jednolity podatek lub system ogólny, złożony podatek VAT, płace, przedsiębiorstwa 40 mln +, monitoring finansowy i rezydencja podatkowa, pomożemy Ci oderwać się od tego wszystkiego i zająć się Twoim biznesem.

Chcesz skonsultować się ze specjalistą
tak szybko, jak to możliwe?

Zostaw prośbę, a nasz specjalista skontaktuje się z Tobą w najbliższej przyszłości
Konsultacja

Obecnie na Ukrainie system opodatkowania przedsiębiorstw występuje w dwóch formach:

Ogólny system podatkowy (GTS)
Uproszczony system podatkowy (STS)
Płatnikiem podatku VAT może być także spółka LLC, jako osoba prawna. W zależności od wybranego systemu, dochód firmy będzie podlegał różnym podatkom.

Od stycznia 2024 roku dekretem Prezydenta Ukrainy w Ordynacji podatkowej Ukrainy wprowadzono zmiany w zakresie płatności podatków, zasad prowadzenia działalności gospodarczej, a także zasad raportowania za okres stanu wojennego. Wszelkie zmiany w przepisach Ordynacji podatkowej Ukrainy mają na celu jeden cel – zapewnienie stabilności systemu podatkowego i wsparcie biznesu w czasie wojny.

Rok 2024 nie był wyjątkiem pod względem zmian w opodatkowaniu dochodów osób fizycznych i firm, a także szeregu innowacji dla pracowników i ich pracodawców. Obejmuje to E-rezydencję, nowe formularze sprawozdawcze, zmiany w wysokości podatków, zmiany w płacy minimalnej (MW) i poziomie utrzymania (LW), zmiany w jednolitym podatku, rocznym dochodzie przedsiębiorców indywidualnych i jego limitach. Wiele wskaźników – podatki, opłaty, limity dla prywatnych przedsiębiorców zależy od wysokości ustalonej płacy minimalnej i kosztów utrzymania, które są zapisane w Ustawie Ukrainy „W sprawie budżetu państwa Ukrainy na rok 2024”

Płaca minimalna w 2024 roku wyniesie 8000 UAH przez cały rok, a płaca wystarczająca dla osób pełnosprawnych wyniesie 3028 UAH.

Uproszczony system podatkowy (STS), podobnie jak pojedynczy podatek, znacznie różni się od systemu ogólnego. Zarówno osoby prawne, jak i osoby fizyczne mogą wybrać system uproszczony. Podmioty gospodarcze, które z niego korzystają, płacą podatek od swoich całkowitych dochodów, ale wydatki nie są brane pod uwagę. W związku z tym zmniejsza się obciążenie podatkowe i znacznie zmniejszają się koszty księgowości. Dzięki tej funkcji księgowość podatkowa i księgowa jest uproszczona.

Przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego płacą niższe podatki ze względu na niskie stawki podatkowe. To z kolei pozwala znacząco zwiększyć zyski. Z przywileju tego może teraz skorzystać większa liczba przedsiębiorców, gdyż od 2013 roku korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego i jednolitego podatku (UT) rozszerzyło się na kilka grup jednocześnie. Głównym ograniczeniem pracy w uproszczonym systemie jest przekraczanie limitów przy uzyskiwaniu dochodów, zatrudnianiu większej liczby pracowników niż jest to wymagane lub uzyskiwaniu dochodu z klasy, która jest zabroniona dla określonej grupy. Za naruszenie prawa urząd skarbowy automatycznie przechodzi do systemu powszechnego.

Kto może zostać jednym podatnikiem?

Uproszczony system podatkowy Ukrainy przewiduje różne stawki podatkowe. Aby jednak jasno zidentyfikować pojedynczych podatników, należy zrozumieć, że istnieją:

  • Grupy 1, 2 i 3 – fizyczny przedsiębiorcy i niektóre przedsiębiorstwa;
  • Czwarta grupa – przedsiębiorstwa, podatnicy podatku rolnego.

Organizacje i przedsiębiorstwa zajmujące się:

  • działalność loteryjna i bukmacherska;
  • świadczenie usług komunikacyjnych;
  • działania mające na celu zarządzanie przedsiębiorstwami;
  • wymiany walut;
  • wydobywanie i sprzedaż minerałów;
  • wydobywanie, produkcja i sprzedaż cennych materiałów i materii organicznej;
  • handel (aukcje) dziełami sztuki, antykami itp.;
  • produkcja i sprzedaż wyrobów akcyzowych;
  • pośrednictwo finansowe (nie licząc działalności ubezpieczeniowej);
  • organizacja imprez objazdowych.

Oprócz powyższego, korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego ogranicza się do:

  • dla organizacji leasingowych, ubezpieczeniowych, finansowo-kredytowych, funduszy emerytalnych i inwestycyjnych itp.;
  • o osobach zajmujących się rejestracją papierów wartościowych;
  • na organizacje, udział w kapitale prawnym. osoby podatników, których EN wynosi 25% lub mniej;
  • do przedstawicielstw i oddziałów organizacji osoby, która nie płaci niezapłaconego podatku;
  • organizacjom zagranicznym.

Jedna stawka podatku w 2024 r.:

  • dla płatników grupy 1 – 302,8 UAH (10% egzystencji – 3028 UAH);
  • dla płatników grupy 2 – 1600 UAH (20% płacy minimalnej);
  • dla płatników grupy 3 – kwota nie uległa zmianie:
  1. 3% dochodu dla podatników VAT;
  2. 5% dochodów dla osób uchylających się od płacenia podatku VAT;
  3. 2% tryb specjalny na okres stanu wojennego dla osób niebędących płatnikami podatku VAT.
  • dla płatników z grupy 4 – w zależności od powierzchni i charakterystyki działki kwota może się różnić.

Możesz określić zysk organizacji lub przedsiębiorstwa za pomocą następujących komponentów:

  • zobowiązania, dla których upłynął termin przedawnienia;
  • przychody ze sprzedaży produktów.

Dochody osoby płacącej Unified Social Security nie obejmują:

  • kwota pożyczki;
  • wszelką pomoc finansową zwróconą w ciągu roku;
  • podatek od wartości dodanej;
  • wkłady na kapitał zakładowy;
  • wszelkie dywidendy otrzymane przez osobę;
  • dowolna kwota za przejazd (na przykład prowizja, umowa agencyjna itp.);
  • zwrot produktów lub środków zgodnie z umową (jej rozwiązanie, zwrot w ramach gwarancji itp.);
  • opłata licencyjna;
  • płatność ubezpieczenia;
  • Zysk uzyskany ze sprzedaży nieruchomości niekomercyjnej.

Ale poza tym istnieje również szereg funkcji określających zysk. Na przykład dochód to różnica między wartością księgową a wartością sprzedaży, jeśli mówimy o sprzedaży środków trwałych.

Jednorazowa składka na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne (zwane dalej ZUS)

  • minimalna jednolita składka na ubezpieczenie społeczne – 1474 UAH (22% minimalnego wynagrodzenia);
  • maksymalnie – 22 110 UAH miesięcznie (22% z 15 płac minimalnych).

Podatek od wartości dodanej (VAT)

Przedsiębiorca musi być zarejestrowany jako podatnik VAT, jeśli wybierze jednolitą stawkę podatku w wysokości 3% (grupa 3). W takim przypadku zastosowanie będzie miała zasada podatku VAT, charakterystyczna dla powszechnego systemu podatkowego.

Terminy sporządzania raportów i płacenia podatków

  1. Raport oraz płatność zgodnie z Jednolitym Stanowym Kodeksem Podatkowym należy dokonywać kwartalnie.
  2. Raporty dotyczące płac i powiązane z nimi – miesięcznie.
  3. VAT – płatne miesięcznie, ale możesz przejść na płatność kwartalną.

Obowiązkowy podatek od wynagrodzeń pracowników

Przedsiębiorstwa i organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego mają obowiązek naliczania i potrącania każdej opłaty z wynagrodzenia pracownika zgodnie z zasadami i regułami systemu powszechnego.

Ogólny system opodatkowania osób prawnych

Aby zrozumieć, jaki jest ogólny system podatkowy na Ukrainie, należy przyjrzeć się bliżej głównym stawkom i podatkom płaconym przez przedsiębiorstwa w ramach tego systemu:

1. Podatek dochodowy. Płatnikiem podatku może być wyłącznie osoba prawna, zarówno rezydencja, jak i nierezydenci. Podstawę opodatkowania oblicza się jako różnicę pomiędzy przychodami z działalności przedsiębiorstwa a sumą wszystkich wydatków podatnika. Może być dodatni – dochód lub ujemny – strata.

Na stawkę podatku dochodowego od osób prawnych w 2024 roku wpływ ma rodzaj prowadzonej działalności oraz przynależność do określonej kategorii podatników. Stawka podstawowa wynosi 18% (klauzula 136.1).

Podatek dochodowy płacony jest na zwykłych warunkach:

  • płatnicy kwartalni w ciągu 40 dni po zakończeniu kwartału. Za IV kwartał – 60 tys. dni;
  • Podatnicy rocznego podatku dochodowego deklarują w terminie 60 dni od zakończenia roku. Ostatnim dniem raportowania jest 01.03.2024.

Podatnicy indywidualni, którzy przeszli na powszechny system podatkowy, mają okres rozliczeniowy od dnia przejścia na OSN do 31 grudnia tego roku.

Wszyscy płatnicy mają termin 10 dni od ostatniego dnia złożenia deklaracji o zapłacie podatku dochodowego.

W 2024 roku przedsiębiorstwa dokonujące obrotu aktywami walutowymi za gotówkę zobowiązane są do wpłacania zaliczek na podatek dochodowy za każdy kantor, począwszy od 1 dnia bieżącego miesiąca.

Kwota zaliczki jest stała:

  • trzy płace minimalne (20 100 UAH), jeśli kantor znajduje się w miejscowości, w której mieszka więcej niż 50 000 osób;
  • jedna minimalna pensja (6700 UAH), jeśli kantor znajduje się w miejscowości, w której mieszka mniej niż 50 000 mieszkańców;

2. Podatek od dywidend. Stawka tego podatku wynosi:

  • 5% – w przypadku wypłaty dywidendy przez osobę prawną płacącą podatek dochodowy;
  • 9% – w przypadku wypłaty dywidend od akcji lub certyfikatów inwestycyjnych, praw korporacyjnych nabytych przez nierezydentów, instytucje wspólnego inwestowania oraz pojedynczych podatników. Płatność odbywa się za pomocą przedpłat.

3. FAKTURA VAT. Odlicza się od części kosztów produktów, pracy lub usług, do który powstaje na każdym etapie procesu wytwarzania produktu, dzieła lub usługi. Oblicza się ją jako różnicę pomiędzy wartością dodaną dla osoby kupującej produkt a wartością dodaną, jaką firma otrzymuje po sprzedaży. Stawka podstawowa wynosi 20%.

Możesz zarejestrować się jako płatnik VAT dobrowolnie, jeśli Twoje roczne dochody nie przekraczają 1 miliona hrywien. W przeciwnym razie procedura jest obowiązkowa.

Raporty z płatności tego podatku składane są co miesiąc i w formie elektronicznej, podobnie jak sama płatność. Niektóre firmy i organizacje mogą mieć możliwość składania raportów i płacenia podatków kwartalnie.

4. Pojedyncza składka na ubezpieczenie społeczne (USC). Płatne z dochodu netto – 22%, ale nie więcej niż 15 płacy minimalnej.

5. Podatek dochodowy. Potrącane z wynagrodzeń pracowników w przedsiębiorstwie w formie 18%. Składanie raportów kwartalnie, płatność w momencie wypłaty wynagrodzenia.

6. Spotkanie wojskowe. Z wynagrodzenia pracownika potrąca się obowiązkową służbę wojskową. Jego stawka wynosi 1,5%.


Jak zrozumieć, który system podatkowy wybrać?

Zapisz się na konsultację


  • Księgowość techniczna

  • Outsourcing, zarządzanie dokumentacją

  • Księgowość analityczna, konsultacje