Бухгалтерская консультация

Бухгалтерская консультация

Спасибо!
Не выключайте, пожалуйста, свой телефон. Мы скоро перезвоним вам. До связи :)
Закрыть

Оподаткування підприємств

Основні принципи оподаткування підприємства на території України 2020

Всі зміни в Податковий кодекс України станом на 02.03.2020 вносяться й дотепер. Від цього страждає більшість підприємців, яким доводиться постійно стежити за всіма нововведеннями. Тому, незважаючи на те, що всі виправлення в пунктах законів ПК України вносяться лише з однією метою – забезпечити стабільність системи оподаткування, цього поки не виходить досягти.

Зміни в системі оподаткування

Зміни оподаткування 2016 року в Україні всебічно торкнулися звичної системи, що діяла до цього часу. Насамперед, це стосується фінансової звітності, правил оподаткування нерезидентів, діяльності організацій, у яких присутні нерезиденти й інших досить вагомих моментів.

Насамперед, варто звернути увагу на те, що сьогодні система оподаткування підприємств існує у двох видах:

  • Спрощена система (ССО).
  • Загальна система (ЗСО).

Спрощена система оподаткування

Спрощена система оподаткування значно відрізняється від загальної хоча б тим, що організації, котрі використовують її, платять податки від загальних доходів, а витрати при цьому не враховуються. Завдяки такій особливості підприємства можуть вести податковий і бухоблік спрощено. У зв'язку з цим, витрати на ведення бухгалтерії значно зменшуються.

Також варто відзначити й те, що з 2012 року підприємства та організації, які користуються цією системою оподаткування, платять менші податки за рахунок низьких ставок на них. Це, в свою чергу, дозволяє в рази підвищити прибуток. Користуватися подібним привілеєм тепер може більша кількість підприємств і організацій, тому що з 2013 року використання ССО і єдиного податку поширюється відразу на кілька груп. Головним обмеженням для підприємств є тільки річний дохід, який не повинен перевищувати 5 мільйонів гривень.

Хто може стати платником єдиного податку?

Спрощена система оподаткування України передбачає найрізноманітніші варіанти ставок на податки. Але щоб чітко визначити платників єдиного податку, важливо розуміти, що існують:

  • 1, 2 і 3 групи – фіз. особи-підприємці й деякі підприємства;
  • 4 група – підприємства, платники сільгоспподатку.

Використовувати єдиний податок не можуть організації та підприємства, які займаються:

  • організацією азартних ігор;
  • наданням комунікаційних послуг;
  • діяльністю, що спрямована на керування підприємствами;
  • обмінами валют;
  • видобутком і продажем корисних копалин;
  • видобутком, виготовленням і продажем дорогоцінних матеріалів та органіки;
  • торгами (аукціонами) предметів мистецтва, антикваріату й т. д.;
  • виготовленням і продажем підакцизної продукції;
  • фінансовим посередництвом (не рахуючи страхової діяльності);
  • організацією гастрольних заходів.

Крім вищевказаного, застосування спрощеної системи оподаткування обмежується:

  • на лізингові, страхові та фінансово-кредитні організації, пенсійні й інвестиційні фонди і т. д.;
  • на осіб, які займаються реєстрацією цінних паперів;
  • на організації, частка капіталу юр. осіб платників єдиного податку в яких становить 25 % або менше;
  • на представництва й відділення організації особи, що не сплачує єдиний податок;
  • на іноземні організації.

Розмір ставки єдиного податку:

  • Для першої групи – макс. 10 % від мінімальної заробітної плати.
  • Для другої групи – макс. 20 % від мінімальної заробітної плати.
  • Для третьої групи – 3% і ПДВ або 5% без обліку ПДВ.
  • Для четвертої групи – залежно від площі й характеристик земельної ділянки сума може змінюватися.

Визначити прибуток організації або підприємства можна за допомогою наступних складових:

  • кредиторська заборгованість, у якої закінчився термін давності;
  • виторг від продажу продукції.

У дохід особи, що оплачує єдиний податок, не входить:

  • сума кредиту;
  • будь-яка фінансова допомога, котру повернули протягом року;
  • податок на додану вартість;
  • внески в статутний фонд;
  • будь-який дивіденд, який отримала особа;
  • будь-яка транзитна сума (наприклад, комісія, договір доручення й ін.);
  • повернення продукції або коштів відповідно до договору (його розірвання, повернення по гарантії й ін.);
  • ліцензійна винагорода;
  • страхова виплата;
  • прибуток, отриманий від продажу некомерційного майна.

Але крім цього, ще є ряд особливостей, які визначають прибуток. Приміром, доходом є різниця між балансовою вартістю й вартістю продажу, якщо мова йде про продаж основних засобів.

Податок на додану вартість (ПДВ)

Підприємство повинне бути зареєстрованим, як платник ПДВ, якщо воно вибирає ставку для єдиного податку в 3% (3 група). У цьому випадку на підприємство або організацію буде поширюватися правило оподаткування ПДВ, що властиве ЗСО.

Строки для складання звітів і оплати податку

  1. Звіт, як і оплата по єдиному податку, повинен здійснюватися щоквартально.
  2. Нарахування зарплати й відповідні звіти – щомісяця.
  3. ПДВ – оплачується кожного місяця, але можна перейти й на щоквартальну оплату.

Обов'язковий збір із заробітної плати співробітника

Підприємства й організації на ССО зобов'язані розраховувати й утримувати кожний збір із заробітної плати працівника відповідно до принципів і правил загальної системи.

Загальна система оподаткування підприємств

Щоб зрозуміти, що являє собою загальна система оподаткування в Україні, необхідно ближче ознайомитися з основними ставками й податками, які платять підприємства, що перебувають на даній системі:

1. Податок на прибуток. Він виплачується з прибутку підприємства. База оподаткування розраховується, як різниця між доходом від діяльності підприємства та сумою всіх витрат платника податків. Базова ставка на даний податок становить 18%.

Звіти з оплати даного податку подаються, в залежності від суми річної виручки:

  • Підприємства, що отримали за рік менше, ніж 20 мільйонів гривень – один раз на рік, упродовж 60 к.д., що настають за останнім к.д. звітного року (до 02 березня 2020 року​ за 2019 рік).
  • Підприємства, що отримали за рік більше, ніж 20 мільйонів гривень – поквартально за квартал, півріччя, три квартали, рік, упродовж 40 календарних днів, що настають за останнім к.д. звітного кварталу.

Сплачується податок протягом 10 календарних днів з граничної дати подання декларації (до 10 березня 2020р. за 2019 рік).

2. Податок на дивіденди. Ставка даного податку становить 5%. Оплата здійснюється за допомогою авансових платежів.

3. ПДВ. Вилучається із частини вартості продукції, роботи або послуги, що створюється на кожній стадії процесу виготовлення продукції, роботи чи послуги. Розраховується, як різниця між сумою доданої вартості для особи, яка купує товар та сумою доданої вартості, котру отримує підприємство після продажу. Відповідно до нових змін у ПК України, базова ставка на даний податок становить 20%.

Зареєструватися платником ПДВ можна добровільно, якщо річний дохід не перевищує 1 млн. гривень. У протилежному випадку процедура є обов'язковою.

Звіти з оплати даного податку подаються щомісяця й в електронному вигляді, як і сама оплата. Деякі підприємства та організації можуть домогтися того, щоб подавати звітність та оплачувати податок щоквартально.

4. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Цей податок з 2011 року прийшов на заміну платежів у ПФУ й соцстрах. Подача звіту та оплата податку здійснюється щомісяця. Оплачується він у вигляді 22 % із фонду зарплати, але не більше 15 мінімальних зарплат.

5. ПДФО. Стандартно цей податок утримується із зарплат працівників на підприємстві у вигляді 18%. Подача звітів виконується поквартально, сплата - у момент виплати зарплати. Крім цього, із зарплати співробітника утримується обов'язковий військовий збір. Його ставка становить 1,5%.

6. Торгові патенти. Були скасовані на території України з 1 січня 2015 року.


Запишіться на консультацію

Технічна бухгалтерія

Аутсорсинг, документообіг

Аналітична бухгалтерія, консультації

Залишити заявку

Як зрозуміти яку систему оподаткування вибрати?