Діюча система оподаткування для ТОВ в Україні
Щороку до Податкового кодексу України вносяться правки, змінюються деякі пункти в законах або приймаються нові, змінюється і система оподаткування для ТОВ, оскільки будь-яке ведення бізнесу має здійснюватись відповідно до чинного українського законодавства. 2024 не став винятком. Вплинути на будь-які зміни у законодавстві – не можна, але заручитися підтримкою досвідчених фахівців, які зможуть надати бухгалтерські послуги на будь-якій системі оподаткування. можна і навіть потрібно!
| Послуга | Тип | Ціна | Термін |
|---|---|---|---|
| Ведення бухгалтерського обліку ТОВ | Немає діяльності | від 1500 грн | місяць |
| Ведення бухгалтерського обліку ТОВ | Мінімальна діяльність | від 5000 грн | місяць |
Фахівці з BuhUA готові працювати з клієнтом на будь-якій системі оподаткування.
Ми зібрали для вас інформацію основних новацій з чинного оподаткування для ТОВ у 2024 році.
Загальна система оподаткування
Загальна система оподаткування підійде для підприємств з великим розміром прибутку.
На загальній системі ТОВ платять:
| Податок, який необхідно сплатити | Опис податку |
|---|---|
| Податок на прибуток | Базова ставка 18% чистого доходу. Залежно від виду діяльності, відсоток ставки може бути 0, 3, 9, 10 або 30%. На ставку впливає вид діяльності та відповідність певної категорії платника податку. |
| Податок на додану вартість | 20%. Залежно від виду діяльності, процент ставки може бути 0, 7% і також 14%. Це залежить від виду товарів та наданих послуг, які продає ТОВ. Реєстрація платників ПДВ виконується добровільно. Але згідно зі ст. 181 ПК України реєстрація платників ПДВ є обов’язковою процедурою у випадках, якщо за останніх 12 календарних місяців загальна сума від продажу продукції або надання послуг складає 1 млн. гривень та більше (за вирахуванням суми сплаченого ПДВ). |
Перед тим як реєструватися платником ПДВ вибір слід починати саме із з’ясування, чи вигідно фірмі ставати платником ПДВ. Для відповіді на це питання потрібно визначитися: чи є наші основні покупці і постачальники товарів / послуг платниками ПДВ? Якщо компанія буде закуповувати товар у платників ПДВ (або імпортувати) і одночасно продавати платникам ПДВ, то бути платником ПДВ обов’язково. Якщо і покупці, і постачальники – неплатники ПДВ, то компанії бути платником ПДВ невигідно. Якщо серед покупців і постачальників є і платники, і неплатники, то завдання стає трохи складнішим і потрібно зробити розрахунок прогнозованих оборотів і сум ПДВ.
Також слід звернути увагу на той факт що якщо ви будете надавати виключно послуги перелічені в пп.186.3 п.186 ПКУ нерезидентам то реєструватися платником ПДВ не потрібно, навіть коли обсяг доходу перевищить 1 млн. адже такі послуги не є об”єктом ПДВ.
А відповідно до п. 180.2 ПКУ особою, відповідальною за нарахування та сплату ПДВ до бюджету в разі постачання послуг нерезидентами, у тому числі їхніми постійними представництвами, не зареєстрованими як платники ПДВ
Спрощена система оподаткування
Цією системою передбачено лише сплату єдиного податку, який нараховується за встановленою ставкою. Його розмір залежить від групи, до якої входить платник податку (1, 2, 3 чи 4 групи). Перша та друга група для ТОВ недоступна. ТзОВ може обрати третю чи четверту групу оподаткування на території України. Четверту групу обирають лише ті ТОВ, які займаються сільськогосподарською діяльністю та відповідно податок залежить від кількості земель, що обробляються.
| Платник | Ставка |
|---|---|
| Платник ПДВ |
|
| Не платник ПДВ |
|
Найчастіше ТОВ на 3 групі обирають 5% від обороту, щоб уникнути сплати ПДВ. На спрощеній системі у платників ЄП немає обов’язку ставати платниками ПДВ при досягненні обороту 1 млн. грн. У разі ж перевищення ліміту доходу для 3 гр. ЄП 5% ТОВ в обов’язковому порядку переходить на загальну систему і реєструється платником ПДВ.
ССО у ТОВ не може бути застосована до підприємств, які:
- зайняті у сфері азартних ігор;
- займаються обмінами валют;
- виготовляють, експортують або імпортують, а також продають підакцизну продукцію;
- добувають, виготовляють та продають дорогоцінні матеріали;
- добувають і продають корисні копалини;
- виступають у ролі фінансових посередників;
- допомагають керувати іншими підприємствами чи організаціями;
- надають послуги пошти (крім кур’єрської) та зв’язку (крім діяльності, що підлягає ліцензуванню);
- продають предмети мистецтва, антикваріат, організовують аукціони;
- займаються організацією гастролей.
Додатково, маючи найманих працівників на будь-якій системі оподаткування, ТОВ виступає як податковий агент і зобов’язана сплатити податки:
| Податок, який необхідно сплатити | Описня податку |
|---|---|
| Податок на доходи громадян (ПДФО) | 18% із заробітної плати працівника |
| Єдиний соціальний внесок (ЕСВ) | 22% від нарахованої заробітної плати |
| Військовий збір | 1,5% із заробітної плати працівника |
Інші податки ТОВ
У розрахунку на 1 працівника витрати по зарплаті будуть наступні( для розрахунку беремо мінімальну ЗП на р. 01.04.24 8000 грн):
– ПДФО 1440 грн
– ВЗ 120 грн
– ЄСВ 1760
працівник на руки отримає 6440 грн.
Окрім базових податків, які ТОВ сплачує зі свого доходу, існує низка інших податків. Якщо ТОВ має нерухомість, то необхідно сплатити податок на нерухомість, транспорт – транспортний збір, реалізує підакцизні товари – акцизний збір і т.д. Чим більше видів діяльності, тим більше різних податків.
Звітність
Основні податки та звітність ТОВ:
- Податок на прибуток – звіт подається у фінансовій звітності ТОВ у період 25 днів після звітного року.
- ПДВ – подавати звіт слід щомісяця до 20 числа наступного місяця (Податкова декларація з ПДВ), якщо подати заяву про вибір квартального звіту – то можна подавати звіт з ПДВ поквартально.
- Звіт по ПДФО, ВЗ та ЄСВ (Об”єднана звітність) подається спільна за період квартал протягом 40 днів після закінчення кварталу.
- Єдиний податок – звітність поквартально 40 днів після закінчення кварталу – останній термін подання.
- Єдиний податок – сплачується на протязі 10 днів що слідують за останнім днем подання декларації (або на протязі 50 днів що слідують за звітним кварталом)
- Фінансова звітність- для тих хто звітує за рік? строк подання нe пізніше 28 лютого наступного зa звітним року, для тих хто звітує за поквартально – нe пізніше 30 числа місяця, щo настає за звітним кварталом.