Оподаткування ТОВ в Україні — Система оподаткування для ТОВ: податки і збори 2016

Діюча система оподаткування для ТОВ в Україні

Ще в 2010 році прийняли новий Податковий кодекс України, у який дотепер вносяться виправлення, змінюються деякі пункти в законах або приймаються нові. Разом із тим постійно міняється й система оподаткування для ТОВ, тому що будь-яке ведення бізнесу повинне здійснюватися відповідно до діючого українського законодавства. Вплинути на будь-які зміни в законодавстві – не можна, але заручитися підтримкою досвідчених фахівців, які зможуть надати бухгалтерські послуги на будь-якій системі оподаткування – можна й навіть потрібно!

Вартість послуг з ведення бухгалтерського обліку ТОВ:

Послуга	Тип	Ціна	Термін
Ведення бухгалтерського обліку ТОВ	Немає діяльності	від 1500 грн	місяць
Ведення бухгалтерського обліку ТОВ	Мінімальна діяльність	від 5000 грн	місяць

Фахівці з BuhUA готові працювати із клієнтом на кожній із нижчеперелічених систем оподаткування:

Загальне оподаткування.
Спрощене оподаткування.

Ми зібрали для вас інформацію з діючого оподаткування для ТОВ в 2020 році.

Загальне оподаткування ТОВ в Україні

Податок, який необхідно оплатити	Опис податку
Податок на прибуток	Цей податок вираховується разом із сумою доходів. Ставка на податок вказана в ст. 136 НК України і становить 18 %. Оплачується податок залежно від розміру річного прибутку, тобто: Менше 20000000 гривень – оплачувати податок можна один раз за 12 місяців відповідно до інформації з річної декларації. Більше 20000000 гривень – тоді оплата виконується раз на квартал, за результатами квартальної декларації.
Податок із дивідендів	5 %
Податок на додану вартість	20%. Залежно від виду діяльності, відсоток ставки може бути 0 або 7%. Податок на додану вартість, враховується окремо від інших податків.

Варто сказати, що реєстрація платників ПДВ виконується добровільно. Але, необхідно взяти до уваги той факт, що згідно ст. 181 НК України реєстрація платників ПДВ є обов'язковою процедурою у випадках, якщо за останній рік загальна сума від продажу продукції або надання послуг становить 1 млн. гривень і більше (за винятком суми оплаченого ПДВ).

Спрощене оподаткування ТОВ

Цією системою передбачена тільки виплата єдиного податку, який нараховується за встановленою ставкою. Її розмір залежить від групи, у яку входить платник податків (1-а, 2-а, 3-я й 4-а групи відповідно). Але до ТОВ можна застосувати тільки третю групу, для якої наша компанія BuhUA і надала наочну таблицю способів оподаткування на території України.

Загальне оподаткування		Єдиний податок (ЄП) для третьої групи
ставка	18% від прибутку	5%	3% і податок на додану вартість
Обмеження розміру доходу	-	Дохід повинен становити не більше 5 млн. грн. на рік
Обмеження на кількість персоналу	-	-
Обмеження, залежно від видів діяльності	-	ССО у ТОВ не може бути застосована до підприємств, які: зайняті в сфері азартних ігор; займаються обмінами валют; виготовляють, експортують або імпортують, а також продають підакцизну продукцію; добувають, виготовляють і продають дорогоцінні матеріали; добувають і продають корисні копалини; виступають у ролі фінансових посередників; допомагають управляти іншими підприємствами або організаціями; надають послуги пошти (oкрім кур'єрської) та зв'язку (крiм діяльності, яка не підлягає ліцензуванню); продають предмети мистецтва, антикваріат, організовують аукціони; займаються організацією гастролей.
Обмеження, залежно від видів ТОВ	-	Обмеження із застосування ССО поширюються: на іноземні організації; на лізингові, страхові й фінансово-кредитні організації, пенсійні та інвестиційні фонди і т.д.; на осіб, які займаються реєстрацією цінних паперів; на організації, частка капіталу юр. осіб-платників податків ЄП у яких становить 25 % або менше; на представництва та відділення організації особи, що не сплачує ЄП.
Обліки	Бухгалтерський облік на загальній системі	ССО ТОВ	ССО + Податок на додану вартість
Виплата податків	Податок на прибуток Податок на додану вартість Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) відрахування із заробітних плат інше	ЄП ЄСВ відрахування із заробітних плат інше	ЄП ЄСВ відрахування із заробітної плати Податок на додану вартість
Звітність	12 місяців: ПНП Квартал: ПДФО, ВЗ 1 міс.: Податок на додану вартість Єдиний соціальний внесок	міс.: Податок на додану вартість (тим, хто зареєстрований) ЄСВ Квартал: ЄП ПДФО, ВЗ
Обмеження на розрахунок	-	тільки грошовий (готівковий або безготівковий)
Реєстрація ПДВ	Необхідно, коли дохід перевищує 1000000 гривень за 12 місяців. Вільний порядок під час реєстрування ТОВ.	не можна	необхідно
Касові апарати	У ТОВ необхідно застосовувати касові апарати. Виключеннями є тільки випадки, коли: оформляється прибутковий касовий ордер; виконується торгівля особистою продукцією (не враховуючи продуктів); розрахунки виконуються за допомогою розрахункового рахунку.

Статтю редагував експерт

Ксенія Москотіна

Ксенія Москотіна - експерт з бухгалтерського та податкового обліку з багаторічним досвідом роботи.