Налогообложение ООО

Зміст статті:

Каждый год в Налоговый кодекс Украины вносятся правки, изменяются некоторые пункты в законах или принимаются новые, меняется и система налогообложения для ООО, так как любое ведение бизнеса должно осуществляться в соответствии с действующим украинским законодательством. 2024 год не стал исключением. Повлиять на любые изменения в законодательстве – нельзя, но заручиться поддержкой опытных специалистов, которые смогут оказать бухгалтерские услуги на любой системе налогообложения – можно и даже нужно!

Специалисты из BuhUA готовы работать с клиентом на любой системе налогообложения.

Мы собрали для вас информацию основных новаций по действующему налогообложению для ООО в 2024 году.

Общая система налогообложения подойдет для предприятий с большим размером прибыли.

На общей системе ООО платят:

Этой системой предусмотрена только выплата единого налога, который начисляется по установленной ставке. Его размер зависит от группы, в которую входит плательщик налога (1, 2, 3 или 4 группы). Первая и вторая группа для ООО недоступна. ООО может выбрать третью или четвертую группу налогообложения на территории Украины. Четвертую группу выбирают только те ООО, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью и соответственно налог зависит от количества обрабатываемых земель.

Чаще всего ООО на 3 группе выбирают 5% от оборота, чтобы избежать уплаты НДС. На упрощенной системе у плательщиков ЕН нет обязанности становиться плательщиками НДС при достижении оборота 1 млн. грн. В случае превышения лимита дохода для 3 гр. ЕН 5% ООО в обязательном порядке переходит на общую систему и регистрируется плательщиком НДС.

УСН в ООО не может быть применена к предприятиям, которые:

• заняты в сфере азартных игр;
• занимаются обменами валют;
• изготовляют, экспортируют или импортируют, а также продают подакцизную продукцию;
• добывают, изготовляют и продают драгоценные материалы;
• добывают и продают полезные ископаемые;
• выступают в роли финансовых посредников;
• помогают управлять другими предприятиями или организациями;
• оказывают услуги почты (кроме курьерской) и связи (кроме деятельности, которая подлежит лицензированию);
• продают предметы искусства, антиквариат, организовывают аукционы;
• занимаются организацией гастролей.

Дополнительно, имея нанятых работников на любой системе налогообложения, ООО выступает как налоговый агент и обязана заплатить налоги:

В расчете на 1 работника расходы по зарплате будут следующие(для расчета берем минимальное ЗП на р. 01.04.24 8000 грн):

— НДФЛ 1440 грн
— ВЗ 120 грн
— ЕСВ 1760 г.

работник на руки получит 6440 грн.

Кроме базовых налогов, которые ООО уплачивает по своему доходу, существует ряд других налогов. Если ООО имеет недвижимость, то необходимо уплатить налог на недвижимость, транспорт – транспортный сбор, реализует подакцизные товары – акцизный сбор и т.д. Чем больше видов деятельности, тем больше разных налогов.

Основные налоги и отчетность ООО:

1. Налог на прибыль — отчет подается в финансовой отчетности ООО в период 25 дн после отчетного года.
2. НДС — подавать отчет следует ежемесячно до 20 числа следующего месяца (Налоговая декларация по НДС), если подать заявление о выборе квартального отчета — то можно подавать отчет по НДС поквартально.
3. Отчет по НДФЛ, ВЗ и ЕСВ (Объединенная отчетность) представляется общая за период квартал в течение 40 дней после окончания отчетного квартала.
4. Единый налог — отчетность поквартально 40 дн после окончания квартала — последний срок подачи.
5. Единый налог – уплачивается в течение 10 дней следующих за последним днем ​​подачи декларации (или в течение 50 дней следующих за отчетным кварталом)
6. Финансовая отчетность — для тех, кто отчитывается за год? срок представления не позднее 28 февраля следующего за отчетным годом, для тех кто отчитывается за поквартально — не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.