Налогообложение ООО в Украине — Система налогообложения для ООО: налоги и сборы 2016

Действующая система налогообложения для ООО в Украине

Еще в 2010 году приняли новый Налоговый кодекс Украины, в который до сих пор вносятся правки, изменяются некоторые пункты в законах или принимаются новые. Вместе с тем постоянно меняется и система налогообложения для ООО, так как любое ведение бизнеса должно осуществляться в соответствии с действующим украинским законодательством. Повлиять на любые изменения в законодательстве – нельзя, но заручиться поддержкой опытных специалистов, которые смогут оказать бухгалтерские услуги на любой системе налогообложения – можно и даже нужно!

Услуга	Тип	Цена	Срок
Ведение бухгалтерского учета ООО	Нет деятельности	от 1500 грн	месяц
Ведение бухгалтерского учета ООО	Минимальная деятельность	от 5000 грн	месяц

Специалисты из BuhUA готовы работать с клиентом на любой из нижеперечисленных систем налогообложения:

Общее налогообложение.
Упрощенное налогообложение.

Мы собрали для вас информацию по действующему налогообложению для ООО в 2020 году.

Общее налогообложение ООО в Украине

Налог, который необходимо оплатить	Описание налога
Налог на прибыль	Этот налог учитывается вместе с суммой доходов. Ставка на налог указана в ст. 136 НК Украины и составляет 18 %. Оплачивается налог в зависимости от размера годовой прибыли, т. е.: Меньше 20000000 гривен – оплачивать налог можно единожды за 12 месяцев согласно информации из годовой декларации. Больше 20000000 гривен – тогда оплата выполняется раз в квартал, по результатам квартальной декларации.
Налог с дивидендов	5 %
Налог на добавленную стоимость	20%. В зависимости от вида деятельности, процент ставки может быть 0 или 7%. Тогда налог на добавленную стоимость, учитывается отдельно от других налогов.

Стоит сказать, что регистрация плательщиков НДС выполняется добровольно. Но, необходимо взять во внимание тот факт, что согласно ст. 181 НК Украины регистрация плательщиков НДС является обязательной процедурой в случаях, если за последний год общая сумма от продажи продукции или оказания услуг составляет 1 млн. гривен и более (за вычетом суммы оплаченного НДС).

Упрощенное налогообложение ООО

Этой системой предусмотрена только выплата единого налога, который начисляется по установленной ставке. Ее размер зависит от группы, в которую входит плательщик налогов (1-ая, 2-ая, 3-я и 4-ая группы соответственно). Но к ООО можно применить только третью группу, для которой наша компания BuhUA и предоставила наглядную таблицу способов налогообложения на территории Украины.

Общее налогообложение		Единый налог (ЕН) для третьей группы
ставка	18% от прибыли	5%	3% и налог на добавленную стоимость
Ограничение на размер дохода	-	Доход должен составлять не более 5 млн. грн в год
Ограничение на количество персонала	-	-
Ограничения, в зависимости от видов деятельности	-	УСН в ООО не может быть применена к предприятиям, которые: заняты в сфере азартных игр; занимаются обменами валют; изготовляют, экспортируют или импортируют, а также продают подакцизную продукцию; добывают, изготовляют и продают драгоценные материалы; добывают и продают полезные ископаемые; выступают в роли финансовых посредников; помогают управлять другими предприятиями или организациями; оказывают услуги почты (кроме курьерской) и связи (кроме деятельности, которая подлежит лицензированию); продают предметы искусства, антиквариат, организовывают аукционы; занимаются организацией гастролей.
Ограничения, в зависимости от видов ООО	-	Ограничения по применению УСН распространяются: на иностранные организации; на лизинговые, страховые и финансово-кредитные организации, пенсионные и инвестиционные фонды и т. д.; на лиц, которые занимаются регистрацией ценных бумаг; на организации, доля капитала юр. лиц-налогоплательщиков ЕН в которых составляет 25 % или меньше; на представительства и отделения организации лица, не уплачивающего ЕН.
Учеты	Бухгалтерский учет на общей системе	УСН ООО	УСН + Налог на добавленную стоимость
Выплата налогов	ННП Налог на добавленную стоимость Единый социальный взнос (ЕСВ) вычеты с заработных плат другое	ЕН ЕСВ вычеты с заработных плат другое	ЕН ЕСВ вычеты с заработной платы Налог на добавленную стоимость
Отчетность	12 месяцев: ННП Квартал: НДФЛ, ВС 1 мес.: Налог на добавленную стоимость Единый социальный взнос	мес.: Налог на добавленную стоимость (тем, кто зарегистрирован) ЕСВ Квартал: ЕН НДФЛ, ВС
Ограничения на расчет	-	только денежный (наличный или безналичный)
Регистрация НДС	Необходимо, когда доход превышает 1000000 гривен за прошлые 12 месяцев Свободный порядок во время регистрирования ООО.	нельзя	необходимо
Кассовые аппараты	В ООО необходимо применять кассовые аппараты. Исключениями являются только случаи, когда: оформляется приходный кассовый ордер; выполняется торговля личной продукцией (не считая продуктов); расчеты выполняются с помощью расчетного счета.