Действующая система налогообложения для ООО в Украине
Каждый год в Налоговый кодекс Украины вносятся правки, изменяются некоторые пункты в законах или принимаются новые, меняется и система налогообложения для ООО, так как любое ведение бизнеса должно осуществляться в соответствии с действующим украинским законодательством. 2023 год не стал исключением. Повлиять на любые изменения в законодательстве – нельзя, но заручиться поддержкой опытных специалистов, которые смогут оказать бухгалтерские услуги на любой системе налогообложения – можно и даже нужно!
| Услуга | Тип | Цена | Срок |
|---|---|---|---|
| Ведение бухгалтерского учета ООО | Нет деятельности | от 1500 грн | месяц |
| Ведение бухгалтерского учета ООО | Минимальная деятельность | от 5000 грн | месяц |
Специалисты из BuhUA готовы работать с клиентом на любой системе налогообложения.
Мы собрали для вас информацию основных новаций по действующему налогообложению для ООО в 2023 году.
Общество с ограниченной ответственностью - юридическое лицо может выбрать любую системы налогообложения, которые существуют в Украине:
- общая система налогообложения (ОСН);
- упрощенную система налогообложения (УСН).
Также ООО, как юридическое лицо может быть плательщиком НДС. В зависимости от выбранной системы будут разные налоги на доход компании.
Общая система налогообложения
На общей системе ООО платят:
| Налог, который необходимо оплатить | Описание налога |
|---|---|
| Налог на прибыль | Базовая ставка 18% от чистого дохода. В зависимости от вида деятельности, процент ставки может быть 0, 3, 9, 10, или 30%. На ставку влияет вид деятельности и соответствие определенной категории плательщика налога. |
| Налог на добавленную стоимость | 20%. В зависимости от вида деятельности, процент ставки может быть 0 или 7%. Это зависит от вида товаров и оказанных услуг, которые продает ООО. Регистрация плательщиков НДС выполняется добровольно. Но согласно ст. 181 НК Украины регистрация плательщиков НДС является обязательной процедурой в случаях, если за последний год общая сумма от продажи продукции или оказания услуг составляет 1 млн. гривен и более (за вычетом суммы оплаченного НДС). |
Упрощенная система налогообложения
Этой системой предусмотрена только выплата единого налога, который начисляется по установленной ставке. Его размер зависит от группы, в которую входит плательщик налога (1, 2, 3 или 4 группы). Первая и вторая группа для ООО недоступна. ООО может выбрать третью или четвертую группу налогообложения на территории Украины. Четвертую группу выбирают только те ООО, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью и соответственно налог зависит от количества обрабатываемых земель.
| Плательщик | Ставка |
|---|---|
| Плательщик НДС |
|
| Не плательщик НДС |
|
Чаще всего ООО на 3 группе выбирают 5% от оборота, чтобы избежать уплаты НДС. На упрощенной системе ООО обязан стать плательщиком НДС только при достижении оборота - 7 млн. грн в год.
УСН в ООО не может быть применена к предприятиям, которые:
- заняты в сфере азартных игр;
- занимаются обменами валют;
- изготовляют, экспортируют или импортируют, а также продают подакцизную продукцию;
- добывают, изготовляют и продают драгоценные материалы;
- добывают и продают полезные ископаемые;
- выступают в роли финансовых посредников;
- помогают управлять другими предприятиями или организациями;
- оказывают услуги почты (кроме курьерской) и связи (кроме деятельности, которая подлежит лицензированию);
- продают предметы искусства, антиквариат, организовывают аукционы;
- занимаются организацией гастролей.
Дополнительно, имея нанятых работников на любой системе налогообложения, ООО выступает как налоговый агент и обязана заплатить налоги:
| Налог, который необходимо оплатить | Описание налога |
|---|---|
| Налог на доходы граждан (НДФЛ) | 18% с заработной платы работника |
| Единый социальный взнос (ЕСВ) | 22% с фонда оплаты труда |
| Военный сбор | 1,5% с заработной платы работника |
Прочие налоги ООО
Помимо базовых налогов, которые ООО платит за свой доход, существует ряд других налогов. Если ООО имеет недвижимость то необходимо заплатить налог на недвижимость, транспорт - транспортный сбор, реализует подакцизные товары - акцизный сбор и т.д. Чем больше видов деятельности, тем больше разных налогов.
Отчетность
Основные налоги и отчетность ООО:
- Налог на прибыль - отчет подается в финансовой отчетности ООО в период 25 дн после отчетного года.
- НДС - подавать отчет следует ежемесячно до 20 числа следующего месяца (Налоговая декларация по НДС), если подать заявление о выборе квартального отчета - то можно подавать отчет по НДС поквартально.
- Налог на доходы граждан (НДФЛ) и военный сбор - отчетность поквартально 40 дн после окончания квартала.
- ЕСВ - ежемесячно до 20 числа следующего месяца.
- Единый налог - отчетность поквартально 40 дн после окончания квартала - последний срок подачи.