Бухгалтерская консультация

Бухгалтерская консультация

Спасибо!
Не выключайте, пожалуйста, свой телефон. Мы скоро перезвоним вам. До связи :)
Закрыть

Налогообложение ООО

Действующая система налогообложения для ООО в Украине

Каждый год в Налоговый кодекс Украины вносятся правки, изменяются некоторые пункты в законах или принимаются новые, меняется и система налогообложения для ООО, так как любое ведение бизнеса должно осуществляться в соответствии с действующим украинским законодательством. 2023 год не стал исключением. Повлиять на любые изменения в законодательстве – нельзя, но заручиться поддержкой опытных специалистов, которые смогут оказать бухгалтерские услуги на любой системе налогообложения – можно и даже нужно!

Услуга Тип Цена Срок
Ведение бухгалтерского учета ООО Нет деятельности от 1500 грн месяц
Ведение бухгалтерского учета ООО Минимальная деятельность от 5000 грн месяц

Специалисты из BuhUA готовы работать с клиентом на любой системе налогообложения.

Мы собрали для вас информацию основных новаций по действующему налогообложению для ООО в 2023 году.

Общество с ограниченной ответственностью - юридическое лицо может выбрать любую системы налогообложения, которые существуют в Украине:

  • общая система налогообложения (ОСН);
  • упрощенную система налогообложения (УСН).

Также ООО, как юридическое лицо может быть плательщиком НДС. В зависимости от выбранной системы будут разные налоги на доход компании.

Общая система налогообложения

На общей системе ООО платят:

Налог, который необходимо оплатить Описание налога
Налог на прибыль Базовая ставка 18% от чистого дохода. В зависимости от вида деятельности, процент ставки может быть 0, 3, 9, 10, или 30%. На ставку влияет вид деятельности и соответствие определенной категории плательщика налога.
Налог на добавленную стоимость 20%. В зависимости от вида деятельности, процент ставки может быть 0 или 7%. Это зависит от вида товаров и оказанных услуг, которые продает ООО. Регистрация плательщиков НДС выполняется добровольно. Но согласно ст. 181 НК Украины регистрация плательщиков НДС является обязательной процедурой в случаях, если за последний год общая сумма от продажи продукции или оказания услуг составляет 1 млн. гривен и более (за вычетом суммы оплаченного НДС).

Упрощенная система налогообложения

Этой системой предусмотрена только выплата единого налога, который начисляется по установленной ставке. Его размер зависит от группы, в которую входит плательщик налога (1, 2, 3 или 4 группы). Первая и вторая группа для ООО недоступна. ООО может выбрать третью или четвертую группу налогообложения на территории Украины. Четвертую группу выбирают только те ООО, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью и соответственно налог зависит от количества обрабатываемых земель.

Плательщик Ставка
Плательщик НДС
  • единый налог 3% от оборота;
  • 20% НДС.
Не плательщик НДС
  • единый налог 5% от оборота.;
  • НДС отсутствует.

Чаще всего ООО на 3 группе выбирают 5% от оборота, чтобы избежать уплаты НДС. На упрощенной системе ООО обязан стать плательщиком НДС только при достижении оборота - 7 млн. грн в год.

УСН в ООО не может быть применена к предприятиям, которые:

  • заняты в сфере азартных игр;
  • занимаются обменами валют;
  • изготовляют, экспортируют или импортируют, а также продают подакцизную продукцию;
  • добывают, изготовляют и продают драгоценные материалы;
  • добывают и продают полезные ископаемые;
  • выступают в роли финансовых посредников;
  • помогают управлять другими предприятиями или организациями;
  • оказывают услуги почты (кроме курьерской) и связи (кроме деятельности, которая подлежит лицензированию);
  • продают предметы искусства, антиквариат, организовывают аукционы;
  • занимаются организацией гастролей.

Дополнительно, имея нанятых работников на любой системе налогообложения, ООО выступает как налоговый агент и обязана заплатить налоги:

Налог, который необходимо оплатить Описание налога
Налог на доходы граждан (НДФЛ) 18% с заработной платы работника
Единый социальный взнос (ЕСВ) 22% с фонда оплаты труда
Военный сбор 1,5% с заработной платы работника

Прочие налоги ООО

Помимо базовых налогов, которые ООО платит за свой доход, существует ряд других налогов. Если ООО имеет недвижимость то необходимо заплатить налог на недвижимость, транспорт - транспортный сбор, реализует подакцизные товары - акцизный сбор и т.д. Чем больше видов деятельности, тем больше разных налогов.

Отчетность

Основные налоги и отчетность ООО:

  1. Налог на прибыль - отчет подается в финансовой отчетности ООО в период 25 дн после отчетного года.
  2. НДС - подавать отчет следует ежемесячно до 20 числа следующего месяца (Налоговая декларация по НДС), если подать заявление о выборе квартального отчета - то можно подавать отчет по НДС поквартально.
  3. Налог на доходы граждан (НДФЛ) и военный сбор - отчетность поквартально 40 дн после окончания квартала.
  4. ЕСВ - ежемесячно до 20 числа следующего месяца.
  5. Единый налог - отчетность поквартально 40 дн после окончания квартала - последний срок подачи.