Как декларировать доходы физических лиц-предпринимателей от внешнеэкономической деятельности?

Украинское законодательство требует регистрации ФЛП независимо от объема продаж, с обязательным декларированием всех доходов физическим лицом, включая полученные за рубежом. ФЛП могут получать валюту при условии надлежащего оформления кодов КВЭД в регистрационных документах. Выбор страны для налогового резидентства важен для оптимизации налоговых обязательств и должен отвечать международным и местным законодательным требованиям.

Содержание статьи:

Обязательно ли открывать ФЛП при малом количестве продаж?

Один из самых распространенных вопросов среди тех, кто только начинает свой бизнес или имеет незначительное количество продаж, касается необходимости регистрации физического лица-предпринимателя (ФЛП). Обязательно ли открывать ФЛП, если у вас есть одна-две продажи в месяц или даже на год?

Основные положения

1. Нет обязательного требования:

В соответствии с законодательством Украины, нет четкого требования обязательно регистрироваться как ФЛП, если ваша деятельность не является систематической и не носит регулярный характер. Это означает, что при небольшом количестве продаж вы можете работать как физическое лицо.

2. Декларация доходов:

Однако, независимо от количества продаж, вы обязаны задекларировать все полученные доходы. Это означает, что даже если вы провели только одну продажу, этот доход должен быть отражен в вашей налоговой декларации.

3. Налогообложение доходов:

Доходы физических лиц, полученные от продажи товаров или предоставления услуг, подлежат налогообложению по ставке 18% налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и 1,5% военного сбора. Поэтому до 1 мая года, следующего за отчетным, нужно подать декларацию о доходах, а до 1 августа уплатить соответствующие налоги.

Преимущества и недостатки регистрации ФЛП при малом количестве продаж

1. Преимущества регистрации ФЛП:
• Снижение налоговой нагрузки: В зависимости от выбранной системы налогообложения, ФЛП может платить меньшие налоги. Например, ФЛП на упрощенной системе налогообложения (единый налог) может уплачивать фиксированную сумму налога, которая может быть выгоднее.
• Легализация деятельности: Регистрация ФЛП позволяет вести бизнес на законных основаниях, избегать штрафов и других санкций за сокрытие доходов.
• Возможность открытия бизнес-счета: ФЛП может открыть банковский счет для предпринимательской деятельности, упрощающий финансовые операции.
2. Недостатки регистрации ФЛП:
• Административные расходы: Открытие и ведение ФЛП требует дополнительных расходов на бухгалтерию, ведение отчетности, уплату единого социального взноса (ЕСВ) независимо от наличия дохода.
• Расходы времени: Необходимость представления отчетности, уплаты налогов и других административных процедур может занимать значительное время.

Открытие ФЛП при малом количестве продаж не является обязательным, но имеет свои преимущества и недостатки. Важно оценить объем вашей деятельности, потенциальные доходы и расходы на регистрацию и ведение ФЛП. Если ваша деятельность становится регулярной или планируете ее расширение, регистрация ФЛП может быть оправданной и выгодной. Если же количество продаж остается незначительным, вы можете работать как физическое лицо, декларируя и облагая налогом свои доходы в соответствии с действующим законодательством.

Как Украина узнает о полученных мною доходах за границей?

Международные соглашения и автоматический обмен информацией

1. CRS (Common Reporting Standard):
• Украина с 1 июля 2023 года присоединилась к глобальному стандарту обмена налоговой информацией, известному как CRS (Common Reporting Standard). Согласно этому стандарту страны-участницы автоматически обмениваются информацией о финансовых счетах нерезидентов, которые открыты в их банках и других финансовых учреждениях. Первый автообмен состоится осенью этого года. Если ваш счет на 31.12.2023 года составлял более 25,000 долларов, вы подвергаетесь автообмену.
• Если гражданин Украины имеет счет в банке за границей, банк в этой стране уведомляет украинские налоговые органы о наличии такого счета и информации о транзакциях на нем.
• Для счетов в PayPal, относящейся к США, действуют стандарты FATCA. По запросу украинской налоговой информация может быть предоставлена ​​без проблем. Счета в Payoneer подпадают под соглашение CRS, если они открыты в европейской юрисдикции.
2. Двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения:
• Украина заключила двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами. Эти соглашения подразумевают обмен информацией между налоговыми органами договорных стран.
• Если вы получаете доходы в стране, с которой у Украины есть такое соглашение, эта страна может передать информацию о ваших доходах украинским налоговым органам.

Отчетность банков и финансовых учреждений:

• Банки и другие финансовые учреждения обязаны собирать информацию о своих клиентах и ​​сообщать ее налоговым органам в случае подозрительных транзакций или большого объема средств.
• Если гражданин Украины переводит большие суммы денег на зарубежные счета или совершает крупные транзакции за границей, эти операции могут быть обнаружены и сообщены украинским налоговым органам.

Другие источники информации

1. Работодатели и контрагенты:
• Если вы работаете за границей или предоставляете услуги иностранным компаниям, работодатели или контрагенты могут уведомить налоговые органы Украины о выплаченных вам доходах.
• Это может происходить через отчетность или проверки.
2. Самостоятельное декларирование:
• Граждане Украины обязаны самостоятельно декларировать свои иностранные доходы. Украинские налоговые органы могут сравнить предоставленную вами информацию с информацией, полученной от других источников, чтобы проверить ее достоверность.

Украина получает информацию о доходах своих граждан за границей через международные соглашения, автоматический обмен информацией, отчетность банков и других финансовых учреждений, а также работодателей и контрагентов. Если вы получаете доходы за границей, важно правильно декларировать их в Украине во избежание штрафов и санкций.

Имеет ли право ФЛП получать валюту?

ФЛП второй группы имеет право получать валюту исключительно за реализацию товара. Если вы продаете товар нерезиденту за границу, вы можете получать валюту. Предоставлять услуги нерезидентам могут только ФЛП третьей группы.

Цифровой товар (музыка, файл, фотография) является услугой. Такой товар могут продавать только ФЛП третьей группы.

Физическое лицо-предприниматель (ФЛП) в Украине имеет право получать иностранную валюту на свой предпринимательский счет в рамках осуществления своей деятельности. Вот подробнее об этом:

Правовая основа

Законодательство Украины:

• Законодательство Украины не запрещает физическим лицам-предпринимателям (ФЛП) получать платежи в иностранной валюте за предоставленные товары или услуги.
• Основными законодательными актами, регулирующими валютные операции в Украине, являются Закон Украины «О валюте и валютных операциях» и Постановление Национального банка Украины (НБУ) о валютных операциях.

Процедура получения валюты

1. Открытие валютного счета:
• Для получения платежей в иностранной валюте, ФЛП должен открыть валютный счет в банке. Это можно сделать в любом коммерческом банке Украины, имеющем соответствующую лицензию.
• Для открытия счета необходимо предоставить банку необходимые документы, включая регистрационные документы ФЛП, идентификационный код и другие документы, требуемые банком.
2. Получение валютных платежей:
• После открытия валютного счета ФЛП может получать платежи в иностранной валюте от своих иностранных контрагентов.
• Валюта может быть получена за экспортные контракты, предоставление услуг или выполнение работ за границей.

Валютный контроль

1. Обязательная продажа валюты:
• Согласно законодательству Украины, определенный процент полученной иностранной валюты может подлежать обязательной продаже на межбанковском валютном рынке. Этот процент может изменяться в зависимости от экономической ситуации и решений НБУ.
• Остаток валюты после обязательной продажи может оставаться на валютном счете ФЛП или быть конвертированным в гривну по желанию предпринимателя.
2. Отчетность и декларирование:
• ФЛП обязан вести учет и отчетность по полученным валютным операциям, а также представлять соответствующие отчеты в налоговые органы.
• Все валютные операции должны быть должным образом задекларированы в финансовой отчетности предпринимателя.

Ограничения и требования

1. Ограничения на сделки с валютой:
• Существуют определенные ограничения и требования по операциям с иностранной валютой, установленные НБУ. Например, лимиты на перечисление валюты за границу, ограничения на снятие наличных денег в иностранной валюте и т.д.
• Эти ограничения могут изменяться в зависимости от экономической ситуации и решений НБУ.

Коды КВЭД для ведения внешнеэкономической деятельности

Какие КВЭДы нужно добавить для ФЛП 2 группы при получении валюты?

Выбор КВЕД для ФЛП 2 группы:

1. Классификация видов экономической деятельности (КВЭД):
• КВЭД является специальным кодом, указывающим на вид экономической деятельности, осуществляемой предпринимателем. В Украине КВЭД используется для классификации предприятий по виду их деятельности в целях статистики, регулирования и налогообложения.
2. Группы ФЛП по КВЕДам:
• ФЛПы делятся на группы по КВЭДам в зависимости от вида их хозяйственной деятельности. Например, ФЛП 2 группы обычно охватывают предпринимателей, осуществляющих определенные виды услуг или торговлю определенными товарами.
3. Требования по получению валюты:
• Для получения валюты ФЛП должна указать в документации и декларациях соответствующие КВЭДы, соответствующие видам его деятельности, с которыми связаны операции с иностранной валютой.
• Необходимо выбрать такие КВЭДы, точно отражающие виды услуг или товаров, по которым ФЛП получает платежи в иностранной валюте.

Примеры КВЕД для ФЛП 2 группы при получении валюты:

1. КВЕДы для услуг:
• Например, для предпринимателей, оказывающих консультационные услуги, могут быть соответствующими КВЭДы:
• 69.20 Посредничество при торговле товарами или услугами.
• 70.22 Посредничество при оказании других коммерческих услуг.
2. КВЕД для торговли товарами:
• Для ФЛП, занимающихся оптовой торговлей, могут подходить следующие КВЭДы:
• 46.90 Неспециализированная оптовая торговля.
• 47.19 Другие виды розничной торговли в неспециализированных магазинах.

Какие КВЭДы нужно добавить для ФЛП 3 группы при получении валюты?

Общая информация о КВЭДах для ФЛП 3 группы

1. ФЛП 3 группы:
• Физические лица-предприниматели, принадлежащие к 3 группе, обычно занимаются определенными видами деятельности, имеющими ограниченную сложность и риски, но при этом требующие регистрации и ведения учета.
2. КВЕДы для получения валюты:
• При получении валюты ФЛП 3 группы также должны учитывать КВЭДы, соответствующие их хозяйственной деятельности, с которой связаны операции с иностранной валютой.
3. Примеры КВЭДов для ФЛП 3 группы:
• Выбор КВЭД зависит от конкретных видов услуг или товаров, которые предоставляет или продает ФЛП. Например:
• Для услуг могут подходить следующие КВЭДы:
• 70.22 Посредничество при оказании других коммерческих услуг.
• 74.90 Другие профессиональные, научные и технические услуги, н. и. и. у.
• Для торговли товарами могут быть соответствующие следующие КВЭДы:
• 46.90 Неспециализированная оптовая торговля.
• 47.19 Другие виды розничной торговли в неспециализированных магазинах.

Важно, чтобы ФЛП 3 группы корректно выбирали КВЭДы для отражения своей деятельности, связанной с получением валюты. Использование соответствующих КВЭД поможет избежать налоговых рисков и обеспечит правильное ведение учета по деятельности ФЛП перед налоговыми органами.

Как правильно определить размер дохода ФЛП от полученной валюты?

Основные правила

1. Доход определяется на дату получения валюты.
2. Проверяется официальный курс НБУ на эту дату.
3. Записывается в книгу учета доходов.

Декларирование инвойсов

Если вы выставляете инвойс на 1000 долларов, но получаете 950 долларов, декларировать нужно именно 1000 долларов. Неполученная валютная выручка подлежит штрафным санкциям при проверке.

Налоговое президентство: где платим налоги?

Срок «налоговое президентство» относится к концепции, согласно которой налогоплательщик (физическое лицо или компания) имеет право выбирать страну, в которой они будут платить налоги, на основе выгодности налоговых условий этой страны. Это касается как лиц, так и бизнесов, которые могут искать место резиденции или регистрации, где ставки налогов, проценты или исключения от налогов более выгодны.

Основные аспекты налогового президентства:

1. Резиденция и резидентство:
• Резидентство определяет место, где физическое лицо считается налоговым резидентом. Это может влиять на какие налоги вы должны платить и на каких условиях.
• Налоговые резиденты обычно должны платить налоги со всех своих доходов, независимо от того, где эти доходы были заработаны.
2. Корпоративное резидентство:
• Для корпораций и бизнесов место их регистрации или места зарегистрированного адреса может влиять на ставки корпоративного налога и другие налоговые выгоды.
• Многие компании ищут юрисдикции с низкими ставками корпоративного налога или с другими фискальными стимулами для минимизации налоговых расходов.
3. Личные налоги:
• Если вы физическое лицо, работающее или проживающее за границей, вам может понадобиться решить, в какой стране вы должны платить налоги по своим доходам. Это зависит от законодательства страны, где вы работаете или проживаете, а также от соглашений о двойном налогообложении между странами.
4. Налоговые соглашения:
• Соглашения о двойном налогообложении между странами регулируют, как страны должны разделять право на налогообложение доходов во избежание двойного налогообложения для граждан и компаний, имеющих связи с обеими странами.
5. Международное налогообложение:
• Для многих индивидов и бизнесов становится важным знание международных налоговых правил и стандартов, поскольку они могут иметь деловые или личные связи с несколькими странами.