Налогообложение деятельности предприятия в Украине
Реформы в налоговом законодательстве Украины продолжаются до сих пор. Налогообложение предприятия может изменяться часто, т. к. практически ежемесячно некоторые пункты Налогового кодекса изменяются либо дополняются. Поэтому уследить за всеми изменениями без помощи специалистов – практически невозможно. Налогообложение предприятия во многом зависит от выбранной системы:
| Услуга | Тип | Цена | Срок |
|---|---|---|---|
| Ведение бухгалтерского учета ООО | Нет деятельности | от 1500 грн | месяц |
| Ведение бухгалтерского учета ООО | Минимальная деятельность | от 5000 грн | месяц |
Налог на прибыль предприятий
Этот налог регламентируется разделом ІІІ НК Украины. Ставка не изменилась и составляет 18% от прибыли предприятия, которая обязательно должна быть указана в бухучете. Дата, до которой необходимо совершить оплату, будет зависеть от годового дохода, т. е. если:
- Сумма годового дохода меньше чем 20 миллионов гривен – оплачивать налог нужно до 10 марта года, следующего за отчетным.
- Больше чем 20 миллионов гривен – нужно оплачивать налог ежеквартально, в течении 50 дней после окончания квартала.
Налог на дивиденды
Регламентируется п. 170.5 ст. 170 НК Украины. На ОСН по-прежнему оплачивается по ставке в 5 %. Для плательщиков единого налога, находящихся на УСН, размер ставки составляет 9%. Оплата налога производится с помощью авансовых платежей. Также взимается военный сбор 1,5%.
Единый налог
Регламентируется Главой 1 раздела 14 НК Украины. Распределение плательщиков на группы:
- Первая, вторая и третья группы – могут быть применены к физ. лицам-предпринимателям.
- Третья – организации и предприятия.
- Четвертая – лица, выплачивающие сельхозналоги.
В 2024 году ставка единого налога составляет:
- Для первой группы – максимум 10 % от мин. зарплаты.
- Для второй группы – максимум 20 % от мин. зарплаты.
- Для третьей группы – 3% от дохода с НДС и 5% от дохода без НДС.
- Для четвертой группы – в зависимости от площади и характеристик земельного участка сумма может меняться.
Уточнить размер ставки можно в личном кабинете плательщика на сайте ГФС Украины.
Оплатить единый налог можно:
- до 20 числа каждого месяца либо за весь год наперед – первая и вторая группы;
- в каждом квартале, после 10 дней с момента крайнего срока подачи декларации – третья группа;
- до 30 числа каждого месяца – четвертая группа.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Регламентируется разделом 5 НК Украины. Стандартная ставка осталась прежней и составляет 20 %. В медицинской сфере деятельности ставка также не изменилась и составляет 7%. Для некоторых плательщиков данного налога ставка по-прежнему составляет 0%.
Налоговую базу рассчитывают по договорной цене, которая, обязательно, не должна быть ниже себестоимости продукции или стоимости приобретенных товаров.
Стать плательщиком НДС можно добровольно. Лица, чей доход за последние 12 календарных месяцев составляет более 1000000 гривен, обязаны зарегистрироваться, как плательщики НДС согласно ст. 181 НК Украины.
Если вы до сих пор не решились воспользоваться услугами профессионалов, не заключили договор на оказание бухгалтерских услуг и хотите самостоятельно заняться ведением бухгалтерского и налогового учета, то можете ознакомиться с нашим примером расчета НДС.
ООО является плательщиком НДС. В отчетности указано, что ООО были предоставлены услуги трем клиентам на сумму: 800, 1000 и 3000 гривен соответственно. Кроме этого организация приобрела продукцию на общую сумму 4200 гривен. Чтобы правильно определить размер НДС потребуется из общей суммы обязательств, которые значатся в налоговой накладной, удержать существующий налоговый кредит. Согласно этому, рассчитывать налог нужно следующим образом:
- 800/5 = 160 грн. (НДС); 800 + 160 = 960 грн. (общий размер налоговой накладной + НДС);
- 1000/5 = 200 грн.; 1000 + 200 = 1200 грн.;
- 3000/5 = 600 грн.; 3000 + 600 = 3600 грн.;
- 160 + 200 + 600 = 960 грн. (размер НДС);
- 4200/6 = 700 грн. (налоговый кредит);
- 960 – 700 = 260 грн. (налог, который нужно оплатить).
Внимание!
В случаях, когда кредит больше размера налогов – тогда плательщик имеет полное право на то, чтобы ему его возместили из бюджета (согласно ст. 200 НК Украины).
Единый социальный взнос
Единый социальный взнос (ЕСВ), заменяет сразу два устаревших налога в пенсионный фонд Украины и соцстрах. Оплачивается обязательно, как физ. лицами-предпринимателями, так и работодателями в виде 22 % со всего фонда заработной платы.
Внимание!
Единый социальный взнос не платится с суммы больше чем 15 минимальных зарплат.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налог на доходы физических лиц регламентируется ст. 167 НК Украины и составляет 18 %. Размер минимальной заработной платы с 01.04.2024 составляет 8000 гривны.
Также к заработной плате применяется военный сбор, ставка которого – 1,5 %.