Бухгалтерская консультация

Бухгалтерская консультация

Спасибо!
Не выключайте, пожалуйста, свой телефон. Мы скоро перезвоним вам. До связи :)
Закрыть

Налогообложение предприятий

Основные принципы налогообложения предприятия на территории Украины 2020

Изменения в Налоговый кодекс Украины состоянием на 02.03.2020 вносятся до сих пор. От этого страдает большинство предпринимателей, которым приходится постоянно следить за всевозможными нововведениями. Поэтому, невзирая на то, что все правки в пунктах законов НК Украины вносятся лишь с одной целью – обеспечить стабильность системы налогообложения, этого пока не получается достигнуть.

Изменения в системе налогообложения

В сущности изменения налогообложения 2016 года в Украине всесторонне коснулись привычной системы, которая действовала до этого времени. Прежде всего, это касается финансовой отчетности, правил налогообложения нерезидентов, деятельности организаций, в которых присутствуют нерезиденты и других весьма значимых моментов.

Прежде всего, стоит обратить внимание на то, что сегодня система налогообложения предприятий существует в двух видах:

  • Упрощенная система (УСН).
  • Общая система (ОСН).

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения значительно отличается от общей хотя бы тем, что организации, которые используют ее, платят налоги от общих доходов, а расходы при этом не учитываются. Благодаря такой особенности предприятия могут вести налоговый и бухучет упрощенно. В связи с этим, расходы на ведение бухгалтерии значительно уменьшаются.

Также стоит отметить и то, что с 2012 года предприятия и организации, которые пользуются этой системой налогообложения, платят меньшие налоги за счет низких ставок на них. Это, в свою очередь, позволяет в разы повысить прибыль. Пользоваться подобной привилегией теперь может большее количество предприятий и организаций, так как с 2013 года использование УСН и единого налога (ЕН) распространяется сразу на несколько групп. Главным ограничением для предприятий является только годовой доход, который не должен превышать 5 миллионов гривен.

Кто может стать плательщиком единого налога?

Упрощенная система налогообложения Украины предусматривает самые разные варианты ставок на налоги. Но чтобы четко определить плательщиков ЕН, важно понимать, что существуют:

  • 1, 2 и 3 группы – физ. лица-предприниматели и некоторые предприятия;
  • 4 группа – предприятия, плательщики сельхозналога.

Использовать единый налог не могут организации и предприятия, которые занимаются:

  • организацией азартных игр;
  • предоставлением коммуникационных услуг;
  • деятельностью, которая направлена на управление предприятиями;
  • обменами валют;
  • добычей и продажей полезных ископаемых;
  • добычей, изготовлением и продажей драгоценных материалов и органики;
  • торгами (аукционами) предметов искусства, антиквариата и т. д.;
  • изготовлением и продажей подакцизной продукции;
  • финансовым посредничеством (не считая страховой деятельности);
  • организацией гастрольных мероприятий.

Кроме вышеуказанного, применение упрощенной системы налогообложения ограничивается:

  • на лизинговые, страховые и финансово-кредитные организации, пенсионные и инвестиционные фонды и т. д.;
  • на лиц, которые занимаются регистрацией ценных бумаг;
  • на организации, доля капитала юр. лиц налогоплательщиков ЕН в которых составляет 25 % или меньше;
  • на представительства и отделения организации лица, не уплачивающего ЕН;
  • на иностранные организации.

Размер ставки единого налога:

  • Для первой группы – макс. 10 % от минимальной заработной платы.
  • Для второй группы – макс. 20 % от минимальной заработной платы.
  • Для третьей группы – 3% и НДС или 5% без учета НДС.
  • Для четвертой группы – в зависимости от площади и характеристик земельного участка сумма может изменяться.

Определить прибыль организации или предприятия можно при помощи следующих составляющих:

  • кредиторская задолженность, у которой закончился срок давности;
  • выручка от продажи продукции.

В доход лица, оплачивающего ЕН, не входит:

  • сумма кредита;
  • любая финансовая помощь, которую вернули в течение года;
  • налог на добавленную стоимость;
  • взносы в уставный фонд;
  • любой дивиденд, который получило лицо;
  • любая транзитная сумма (например, комиссия, договор поручения и др.);
  • возвращение продукции или средств согласно договору (его расторжение, возвращение по гарантии и др.);
  • лицензионное вознаграждение;
  • страховая выплата;
  • прибыль, полученная от продажи некоммерческого имущества.

Но кроме этого, еще есть ряд особенностей, которые определяют прибыль. К примеру, доходом является разница между балансовой стоимостью и стоимостью продажи, если речь идет о продаже основных средств.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Предприятие должно быть зарегистрированным, как плательщик НДС, если оно выбирает ставку для ЕН в 3% (3 группа). В этом случае на предприятие или организацию будет распространяться правило налогообложения НДС, которое свойственное ОСН.

Сроки для составления отчетов и оплаты налога

  1. Отчет, как и оплата по ЕН, должен производиться ежеквартально.
  2. Начисление зарплаты и соответствующие отчеты – ежемесячно.
  3. НДС – оплачивается каждый​ месяц, но можно перейти и на ежеквартальную оплату.

Обязательный сбор с заработной платы сотрудника

Предприятия и организации на УСН обязаны рассчитывать и удерживать каждый сбор с заработной платы работника согласно принципам и правилам общей системы.

Общая система налогообложения предприятий

Чтобы понять, что представляет собой общая система налогообложения в Украине, необходимо ближе ознакомиться с основными ставками и налогами, которые платят предприятия, находящиеся на данной системе:

1. Налог на прибыль. Он выплачивается из прибыли предприятия. База налогообложения рассчитывается, как разница между доходом от деятельности предприятия и суммой всех расходов плательщика налогов. Базовая ставка на данный налог составляет 18%.

Отчеты по оплате данного налога подаются в зависимости от суммы​ годовой выручки:

  • Предприятия, получившие за год меньше, чем 20 миллионов гривен – один раз в год, в течение 60 к.д., следующих за последним к.д. отчетного года (до 02 марта 2020 г. за 2019 год).
  • Предприятия, получившие за год больше чем 20 миллионов гривен – поквартально за квартал, полугодие, три квартала, год, в течение 40 календарных дней, следующих за последним к.д. отчетного квартала.

Уплачивается налог в течение 10 календарных дней с предельной даты представления декларации (до 10 марта 2020г. за 2019 год).

2. Налог на дивиденды. Ставка данного налога составляет 5%. Оплата производится с помощью авансовых платежей.

3. НДС. Изымается с части стоимости продукции, работы или услуги, которая создается на каждой стадии процесса изготовления продукции, работы или услуги. Рассчитывается, как разница между суммой добавленной стоимости для лица, которое покупает товар и суммой добавленной стоимости, которую получает предприятие после продажи. Согласно новым изменениям в НК Украины, базовая ставка на данный налог составляет 20%.

Зарегистрироваться плательщиком НДС можно добровольно, если годовой доход не превышает 1 млн. гривен. В противном случае процедура является обязательной.

Отчеты по оплате данного налога подаются ежемесячно и в электронном виде, как и сама оплата. Некоторые предприятия и организации могут добиться того, чтобы подавать отчетность и оплачивать налог ежеквартально.

4. Единый социальный взнос (ЕСВ). Этот налог с 2011 года пришел на замену платежей в ПФУ и соцстрах. Подача отчета производится ежемесячно. Оплачивается он в виде 22 % из фонда зарплаты, но не больше 15 минимальных зарплат.

5. НДФЛ. Стандартно этот налог удерживается из зарплат работников на предприятии в виде 18%. Подача отчетов поквартально, уплата - в момент выплаты зарплаты. Помимо этого из зарплаты сотрудника удерживается обязательный военный сбор. Его ставка составляет 1,5%.

6. Торговые патенты. Были отменены на территории Украины с 1 января 2015 года.


Запишитесь на консультацию

Техническая бухгалтерия

Аутсорсинг, документооборот

Аналитическая бухгалтерия, консультации

Оставить заявку

Как понять какую систему налогообложения выбрать?