Виды налогообложения ФЛП (СПД, ЧП) в Украине
Налогообложение физических лиц – предпринимателей (ФЛП, СПД, ЧП) в Украине всегда изменяется, и это не может не повлиять на ход предпринимательской деятельности. Ведь предпринимателю, в большинстве случаев, приходится самостоятельно следить за всеми правками, чтобы вести свой бизнес, не нарушая законов, вовремя платить налоги. Учесть все это без помощи специалиста – практически нереально. Поэтому, если вам нужны профессионалы, которые знакомы со всеми изменениями в налоговом и другом законодательстве, которые смогут обеспечить полное бухгалтерское сопровождение ФЛП (СПД, ЧП) в их бизнесе – тогда вам весьма повезло, что вы попали на страницу нашей компании BuhUA. Мы действительно знаем об особенностях налогообложения ФЛП и сможем помочь вам разобраться со всей вашей финансовой отчетностью и документацией.
Общая система налогообложения ФЛП (СПД, ЧП)
В этой системе существует ряд особенностей, среди которых:
1. Ставка на налог с прибыли физ. лица составляет 18 %. Если прибыль составляет:
- до 20 млн. грн. в год – оплата раз в год;
- больше 20 млн. грн. в год – оплата раз в квартал.
Внимание!
Чтобы правильно рассчитать размер налога, расходы должны состоять только из тех, которые имеют прямое отношение к ведению бизнеса.
2. Регистрация плательщиков НДС осуществляется добровольно. Обязательной регистрации подлежат лица, чей годовой доход превышает 1 миллион гривен.
3. Оплата единого социального взноса является обязательной процедурой. Размер налога составляет 22 %, максимальный – 25 прожиточных минимумов.
4. Если на ФЛП работают люди, тогда необходимо оплачивать налоги с их зарплат и других подобных выплат. То есть:
- налог на доходы сотрудника;
- ЕСВ с фонда оплаты труда (выплата производится за счет субъекта предпринимательской деятельности) в размере 22 %;
- военный сбор.
5. Налогоплательщики этой системы должны использовать кассовые аппараты, независимо от того, используется наличный или безналичный расчет. Исключение составляет – реализация продукции собственного изготовления (кроме общественного питания).
Упрощенная система налогообложения ФЛП (СПД, ЧП)
В прошлом году упрощенную систему налогообложения (УСН) серьезно изменили. Особенно такие изменения коснулись ФЛП, плательщиков единого налога.
- Существует 4 группы налогоплательщиков вместо шести. Причем тех, кто входил в группы с 3 по 6-ую отнесли к третьей группе. В 4-ой группе по-прежнему остались плательщики сельхозналога.
- Группы 2 и 3 должны использовать кассовые аппараты, если годовой оборот больше 1 миллиона гривен.
- Ограничение на прибыль повысили для первых двух групп до 300000 гривен и 1500000 гривен соответственно.
- Согласно ст. 296 НК Украины, ФЛП, которые не являются плательщиками НДС, обязаны вести книгу учета доходов. Ее форма утверждена приказом Минфина Украины от 19.06.2015 № 579.
Внимание!
Напомним, что лица-плательщики ЕН не освобождаются от ведения учетов по другим налогам.
- Авансовые платежи оплачиваются:
- первой и второй группами каждого месяца до 20 числа, или раз в год;
- третьей группой каждого квартала;
- четвертой группой каждого месяца до 30 числа.
- В 2024 году ставки ЕН составляют:
- для первой группы – 10 % от мин. зарплаты;
- для второй группы – 20 % от мин. зарплаты;
- для третьей группы – 3% и НДС или 5% без НДС;
- для четвертой группы – в зависимости от площади и характеристик земельного участка.
Кроме того, уточнить размер ставки можно в личном кабинете плательщика на на сайте ГФС Украины.
Для того чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения вам потребуется соответствующее заявление.
Для сравнения упрощенной и общей системы налогообложения ФЛП, мы привели таблицу ниже.
| — | ЕН (1-ая группа) | ЕН (2-ая группа) | ЕН (3-я группа) | ОСН |
|---|---|---|---|---|
| Ограничение на размер прибыли | 300000 в год | 1500000 в год | 20000000 в год | — |
| Ограничение на количество персонала | Запрещено нанимать работников | до 10 | — | — |
| Ставка налога | менее 10% от мин. ЗП | менее 20% от мин. ЗП |
|
|
| Ограничения, в зависимости от вида деятельности | Разрешается лишь:
|
Разрешается лишь:
Лица, выступающие в роли посредников при покупках, продажах, арендованию и оценке недвижимого имущества или лица, работающие с ювелирными изделиями (изготовление и/или их продажа) могут быть лишь в третьей группе |
Строго запрещено:
|
— |
| Учеты | Книга учета доходов |
|
Книга учета | |
| Выплата налогов | 1 мес.:
Квартал:
|
1 мес.:
Квартал:
|
1 мес.:
Квартал:
|
Квартал:
|
| Отчетность | 12 мес.:
|
12 мес.:
1 мес.:
Квартал:
|
12 мес.:
1 мес.:
Квартал:
|
12 мес.:
1 мес.:
Квартал:
|
| Ограничения на расчет | только денежный (наличный или безналичный) | — | ||
| Регистрация НДС | нельзя | Необходимая процедура, если выбирать ставку в 3%. Нельзя осуществить процедуру, если лицо занято в сфере изготовления и продажи украшений. | Необходимая процедура, если доход превышает 1000000 гривен за прошлый год. | |
| Кассовые аппараты | — | С января 2016 года являются не обязательными в мелком бизнесе. Но являются необходимыми, если оборот больше 1 млн. грн., не считая торговли продукцией собственного изготовления (кроме общественного питания). | Являются необходимыми во всех сферах деятельности, если оборот больше 1 млн. грн., не считая торговли продукцией собственного изготовления (кроме общественного питания). | Являются необходимыми для всех видов деятельности, не считая торговли продукцией собственного изготовления (кроме общественного питания). |