Бесплатная консультация

Бесплатная консультация

Спасибо!
Не выключайте, пожалуйста, свой телефон. Мы скоро перезвоним вам. До связи :)
Закрыть

Налогообложение физических лиц ФЛП (СПД, ЧП)

Виды налогообложения ФЛП (СПД, ЧП) в Украине

Налогообложение физических лиц – предпринимателей (ФЛП, СПД, ЧП) в Украине всегда изменяется, и это не может не повлиять на ход предпринимательской деятельности. Ведь предпринимателю, в большинстве случаев, приходится самостоятельно следить за всеми правками, чтобы вести свой бизнес, не нарушая законов, вовремя платить налоги. Учесть все это без помощи специалиста – практически нереально. Поэтому, если вам нужны профессионалы, которые знакомы со всеми изменениями в налоговом и другом законодательстве, которые смогут обеспечить полное бухгалтерское сопровождение ФЛП (СПД, ЧП) в их бизнесе – тогда вам весьма повезло, что вы попали на страницу нашей компании BuhUA. Мы действительно знаем об особенностях налогообложения ФЛП и сможем помочь вам разобраться со всей вашей финансовой отчетностью и документацией.

Стоимость услуг по ведению бухгалтерского учета ФЛП:

Услуга Тип Цена Срок
Ведение бухгалтерского учета ФЛП Нет деятельности от 750 грн месяц
Ведение бухгалтерского учета ФЛП Минимальная деятельность от 1450 грн месяц

Для ФЛП (СПД, ЧП) на территории Украины существуют следующие системы налогообложения:

  • Общая система налогообложения (ОСН), в которой налог рассчитывается из суммы всех доходов за вычетом расходов.
  • Упрощенная система налогообложения (УСН), в которой налог рассчитывается уже из всей суммы доходов ФЛП.

Общая система налогообложения ФЛП (СПД, ЧП)

В этой системе существует ряд особенностей, среди которых:

1. Ставка на налог с прибыли физ. лица составляет 18 %. Если прибыль составляет:

  • до 20 млн. грн. в год – оплата раз в год;
  • больше 20 млн. грн. в год – оплата раз в квартал.

2. Регистрация плательщиков НДС осуществляется добровольно. Обязательной регистрации подлежат лица, чей годовой доход превышает 1 миллион гривен.

3. Оплата единого социального взноса является обязательной процедурой. Размер налога составляет 22 %, максимальный – 25 прожиточных минимумов.

4. Если на ФЛП работают люди, тогда необходимо оплачивать налоги с их зарплат и других подобных выплат. То есть:

  • налог на доходы сотрудника;
  • ЕСВ с фонда оплаты труда (выплата производится за счет субъекта предпринимательской деятельности) в размере 22 %;
  • военный сбор.

5. Налогоплательщики этой системы должны использовать кассовые аппараты, независимо от того, используется наличный или безналичный расчет. Исключение составляет – реализация продукции собственного изготовления (кроме общественного питания).

Упрощенная система налогообложения ФЛП (СПД, ЧП)

В прошлом году упрощенную систему налогообложения (УСН) серьезно изменили. Особенно такие изменения коснулись ФЛП, плательщиков единого налога. Из основных изменений в 2016 году можно выделить:

  1. Существует 4 группы налогоплательщиков вместо шести. Причем тех, кто входил в группы с 3 по 6-ую отнесли к третьей группе. В 4-ой группе по-прежнему остались плательщики сельхозналога.
  2. Группы 2 и 3 должны использовать кассовые аппараты, если годовой оборот больше 1 миллиона гривен.
  3. Ограничение на прибыль повысили для первых двух групп до 300000 гривен и 1500000 гривен соответственно.
  4. Согласно ст. 296 НК Украины, ФЛП, которые не являются плательщиками НДС, обязаны вести книгу учета доходов. Ее форма утверждена приказом Минфина Украины от 19.06.2015 № 579.
  1. Авансовые платежи оплачиваются:
    • первой и второй группами каждого месяца до 20 числа, или раз в год;
    • третьей группой каждого квартала;
    • четвертой группой каждого месяца до 30 числа.
  2. В 2016 году ставки ЕН составляют:
    • для первой группы – 10 % от мин. зарплаты;
    • для второй группы – 20 % от мин. зарплаты;
    • для третьей группы – 3% и НДС или 5% без НДС;
    • для четвертой группы – в зависимости от площади и характеристик земельного участка.

Кроме того, уточнить размер ставки можно в личном кабинете плательщика на на сайте ГФС Украины.

Для того чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения вам потребуется соответствующее заявление.

Услуги по налогообложению ФЛП (СПД, ЧП)

Компания BuhUa окажет услуги по налогообложению для ФЛП (СПД, ЧП):

  • помощь в выборе наиболее подходящей системы налогообложения;
  • помощь в ведении отчетности;
  • помощь в смене системы налогообложения на более оптимальную;
  • консультации по вопросам налогообложения.

Для сравнения упрощенной и общей системы налогообложения ФЛП, мы привели таблицу ниже.

- ЕН (1-ая группа) ЕН (2-ая группа) ЕН (3-я группа) ОСН
Ограничение на размер прибыли 300000 в год 1500000 в год 20000000 в год -
Ограничение на количество персонала Запрещено нанимать работников до 10 - -
Ставка налога менее 10% от мин. ЗП менее 20% от мин. ЗП
  • 3% от дохода и НДС
  • 5% от дохода
  • 18% от прибыли
Ограничения, в зависимости от вида деятельности

Разрешается лишь:

  • розничная торговля на рынке
  • оказание бытовых услуг

Разрешается лишь:

  • оказание услуг для граждан и плательщиков ЕН (в том числе и юр. лиц)
  • изготовление и/или продажа продукции
  • ресторанный бизнес

Лица, выступающие в роли посредников при покупках, продажах, арендованию и оценке недвижимого имущества или лица, работающие с ювелирными изделиями (изготовление и/или их продажа) могут быть лишь в третьей группе

Строго запрещено:

  • арендовать земли более 0,2 га
  • проводить любое техническое испытание или исследование
  • проводить аудит
  • арендовать жилые помещения больше 100 кв.м.
  • арендовать нежилые помещения больше 300 кв.м.
  • заниматься организацией азартных игр
  • заниматься обменами валют
  • изготовлять, экспортировать или импортировать, а также продавать подакцизную продукцию
  • добывать, изготовлять и продавать драгоценные материалы (исключением являются только изделия, изготовленные из них)
  • добывать, изготовлять и продавать полезные ископаемые (исключением являются только материалы, добытые в местных карьерах)
  • оказывать коммуникационные услуги
  • выступать в роли финансовых посредников
  • оказывать услуги по управлению другими организациями
  • продавать предметы искусства, антиквариат, организовывать аукционы
  • заниматься организацией гастролей
-
Учеты Книга учета доходов
  • Книга учета доходов
  • Книга учета плательщика НДС
Книга учета
Выплата налогов

1 мес.:

  • ЕН

Квартал:

  • ЕСВ

1 мес.:

  • ЕН
  • НДФЛ (для работников)
  • ЕСВ (для работников)

Квартал:

  • ЕСВ

1 мес.:

  • ЕН
  • НДФЛ (для работников)
  • ЕСВ (для работников)

Квартал:

  • Единый социальный взнос
  • НДФЛ (для работников)
  • Налог на добавленную стоимость
  • Единый социальный взнос (для работников)

Квартал:

  • ЕН
  • Единый социальный взнос
Отчетность

12 мес.:

  • ЕН
  • ЕСВ

12 мес.:

  • ЕН
  • ЕСВ

1 мес.:

  • Налог на добавленную стоимость
  • ЕСВ (для работников)

Квартал:

  • ЗП (для работников)

12 мес.:

  • ЕСВ

1 мес.:

  • Налог на добавленную стоимость (для плательщиков)
  • ЕСВ (для работников)

Квартал:

  • ЕН (для работников)
  • ЗП (для работников)

12 мес.:

  • НДФЛ
  • ЕСВ

1 мес.:

  • НДС
  • ЕСВ (для работников)

Квартал:

  • ЗП (для работников)
Ограничения на расчет только денежный (наличный или безналичный) -
Регистрация НДС нельзя Необходимая процедура, если выбирать ставку в 3%. Нельзя осуществить процедуру, если лицо занято в сфере изготовления и продажи украшений. Необходимая процедура, если доход превышает 1000000 гривен за прошлый год.
Кассовые аппараты - С января 2016 года являются не обязательными в мелком бизнесе. Но являются необходимыми, если оборот больше 1 млн. грн., не считая торговли продукцией собственного изготовления (кроме общественного питания). Являются необходимыми во всех сферах деятельности, если оборот больше 1 млн. грн., не считая торговли продукцией собственного изготовления (кроме общественного питания). Являются необходимыми для всех видов деятельности, не считая торговли продукцией собственного изготовления (кроме общественного питания).