Як декларувати доходи фізичних осіб-підприємців від зовнішньоекономічної діяльності?

Українське законодавство вимагає реєстрації ФОП незалежно від обсягу продажів, з обов’язковим декларуванням всіх доходів фізичною особою, включаючи ті, що отримані за кордоном. ФОП можуть отримувати валюту за умови належного оформлення кодів КВЕД у реєстраційних документах. Вибір країни для податкового резидентства важливий для оптимізації податкових зобов’язань і повинен відповідати міжнародним та місцевим законодавчим вимогам.

Зміст статті:

Чи обов’язково відкривати ФОП при малій кількості продажів?

Одне з найпоширеніших питань серед тих, хто лише починає свій бізнес або має незначну кількість продажів, стосується необхідності реєстрації фізичної особи-підприємця (ФОП). Чи обов’язково відкривати ФОП, якщо ви маєте одну-дві продажі на місяць або навіть на рік?

Основні положення

1. Немає обов’язкової вимоги:

Відповідно до законодавства України, немає чіткої вимоги обов’язково реєструватися як ФОП, якщо ваша діяльність не є систематичною і не носить регулярний характер. Це означає, що при невеликій кількості продажів ви можете працювати як фізична особа.

2. Декларація доходів:

Однак, незалежно від кількості продажів, ви зобов’язані задекларувати всі отримані доходи. Це означає, що навіть якщо ви здійснили лише одну продаж, цей дохід має бути відображений у вашій податковій декларації.

3. Оподаткування доходів:

Доходи фізичних осіб, отримані від продажу товарів або надання послуг, підлягають оподаткуванню за ставкою 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) і 1,5% військового збору. Тому, до 1 травня року, наступного за звітним, потрібно подати декларацію про доходи, а до 1 серпня сплатити відповідні податки.

Переваги та недоліки реєстрації ФОП при малій кількості продажів

1. Переваги реєстрації ФОП:
• Зниження податкового навантаження: Залежно від обраної системи оподаткування, ФОП може сплачувати менші податки. Наприклад, ФОП на спрощеній системі оподаткування (єдиний податок) може сплачувати фіксовану суму податку, що може бути вигідніше.
• Легалізація діяльності: Реєстрація ФОП дозволяє вести бізнес на законних підставах, уникати штрафів та інших санкцій за приховування доходів.
• Можливість відкриття бізнес-рахунку: ФОП може відкрити банківський рахунок для підприємницької діяльності, що спрощує фінансові операції.
2. Недоліки реєстрації ФОП:
• Адміністративні витрати: Відкриття та ведення ФОП потребує додаткових витрат на бухгалтерію, ведення звітності, сплату єдиного соціального внеску (ЄСВ) незалежно від наявності доходу.
• Витрати часу: Необхідність подання звітності, сплати податків та інших адміністративних процедур може займати значний час.

Відкриття ФОП при малій кількості продажів не є обов’язковим, але має свої переваги та недоліки. Важливо оцінити обсяг вашої діяльності, потенційні доходи та витрати на реєстрацію та ведення ФОП. Якщо ваша діяльність стає регулярною або ви плануєте її розширення, реєстрація ФОП може бути виправданою та вигідною. Якщо ж кількість продажів залишається незначною, ви можете працювати як фізична особа, декларуючи та оподатковуючи свої доходи відповідно до чинного законодавства.

Як Україна дізнається про отримані мною доходи за кордоном?

Міжнародні угоди та автоматичний обмін інформацією

1. CRS (Common Reporting Standard):
• Україна з 1 липня 2023 року приєдналася до глобального стандарту обміну податковою інформацією, відомого як CRS (Common Reporting Standard). Відповідно до цього стандарту, країни-учасниці автоматично обмінюються інформацією про фінансові рахунки нерезидентів, які відкриті в їхніх банках та інших фінансових установах. Перший автообмін відбудеться восени цього року. Якщо ваш рахунок на 31.12.2023 року складав понад 25,000 доларів, ви підпадаєте під автообмін.
• Якщо громадянин України має рахунок у банку за кордоном, банк у цій країні повідомляє українські податкові органи про наявність такого рахунку та інформацію про транзакції на ньому.
• Для рахунків у PayPal, яка відноситься до США, діють стандарти FATCA. На запит української податкової інформація може бути надана без проблем. Рахунки в Payoneer підпадають під CRS угоду, якщо вони відкриті в європейській юрисдикції.
2. Двосторонні угоди про уникнення подвійного оподаткування:
• Україна уклала двосторонні угоди про уникнення подвійного оподаткування з багатьма країнами. Ці угоди передбачають обмін інформацією між податковими органами договірних країн.
• Якщо ви отримуєте доходи в країні, з якою Україна має таку угоду, ця країна може передати інформацію про ваші доходи українським податковим органам.

Звітність банків та фінансових установ:

• Банки та інші фінансові установи зобов’язані збирати інформацію про своїх клієнтів і повідомляти її податковим органам у разі підозрілих транзакцій або великого обсягу коштів.
• Якщо громадянин України переказує великі суми грошей на закордонні рахунки або здійснює великі транзакції за кордоном, ці операції можуть бути виявлені та повідомлені українським податковим органам.

Інші джерела інформації

1. Роботодавці та контрагенти:
• Якщо ви працюєте за кордоном або надаєте послуги іноземним компаніям, роботодавці або контрагенти можуть повідомити податкові органи України про виплачені вам доходи.
• Це може відбуватися через звітність або під час перевірок.
2. Самостійне декларування:
• Громадяни України зобов’язані самостійно декларувати свої іноземні доходи. Українські податкові органи можуть порівняти надану вами інформацію з інформацією, отриманою від інших джерел, щоб перевірити її достовірність.

Україна отримує інформацію про доходи своїх громадян за кордоном через міжнародні угоди, автоматичний обмін інформацією, звітність банків та інших фінансових установ, а також через роботодавців і контрагентів. Якщо ви отримуєте доходи за кордоном, важливо правильно декларувати їх в Україні, щоб уникнути штрафів і санкцій.

Чи має право ФОП отримувати валюту?

ФОП другої групи має право отримувати валюту виключно за реалізацію товару. Якщо ви продаєте товар нерезиденту за кордон, ви можете отримувати валюту. Надавати послуги нерезидентам можуть лише ФОП третьої групи.

Цифровий товар (музика, файл, фотографія) є послугою. Такий товар можуть продавати лише ФОП третьої групи.

Фізична особа-підприємець (ФОП) в Україні має право отримувати іноземну валюту на свій підприємницький рахунок у рамках здійснення своєї діяльності. Ось детальніше про це:

Правова основа

Законодавство України:

• Законодавство України не забороняє фізичним особам-підприємцям (ФОП) отримувати платежі в іноземній валюті за надані товари або послуги.
• Основними законодавчими актами, що регулюють валютні операції в Україні, є Закон України “Про валюту і валютні операції” та Постанова Національного банку України (НБУ) про валютні операції.

Процедура отримання валюти

1. Відкриття валютного рахунку:
• Для отримання платежів в іноземній валюті, ФОП має відкрити валютний рахунок у банку. Це можна зробити в будь-якому комерційному банку України, що має відповідну ліцензію.
• Для відкриття рахунку необхідно надати банку необхідні документи, включаючи реєстраційні документи ФОП, ідентифікаційний код та інші документи, що вимагає банк.
2. Отримання валютних платежів:
• Після відкриття валютного рахунку ФОП може отримувати платежі в іноземній валюті від своїх іноземних контрагентів.
• Валюта може бути отримана за експортні контракти, надання послуг або виконання робіт за кордоном.

Валютний контроль

1. Обов’язковий продаж валюти:
• Згідно з законодавством України, певний відсоток отриманої іноземної валюти може підлягати обов’язковому продажу на міжбанківському валютному ринку. Цей відсоток може змінюватися залежно від економічної ситуації та рішень НБУ.
• Залишок валюти після обов’язкового продажу може залишатися на валютному рахунку ФОП або бути конвертованим у гривню за бажанням підприємця.
2. Звітність та декларування:
• ФОП зобов’язаний вести облік та звітність по отриманих валютних операціях, а також подавати відповідні звіти до податкових органів.
• Всі валютні операції повинні бути належним чином задекларовані у фінансовій звітності підприємця.

Обмеження та вимоги

1. Обмеження на операції з валютою:
• Існують певні обмеження та вимоги щодо операцій з іноземною валютою, встановлені НБУ. Наприклад, ліміти на перерахування валюти за кордон, обмеження на зняття готівки в іноземній валюті тощо.
• Ці обмеження можуть змінюватися залежно від економічної ситуації та рішень НБУ.

Коди КВЕД для ведення зовнішньоекономічної діяльності

Які КВЕДи потрібно додати для ФОП 2 групи при отриманні валюти?

Вибір КВЕДів для ФОП 2 групи:

1. Класифікація видів економічної діяльності (КВЕД):
• КВЕД є спеціальним кодом, який вказує на вид економічної діяльності, яку здійснює підприємець. В Україні КВЕД використовується для класифікації підприємств за видом їх діяльності з метою статистики, регулювання та оподаткування.
2. Групи ФОП за КВЕДами:
• ФОПи поділяються на групи за КВЕДами в залежності від виду їх господарської діяльності. Наприклад, ФОП 2 групи зазвичай охоплюють підприємців, які здійснюють певні види послуг або торгівлю певними товарами.
3. Вимоги щодо отримання валюти:
• Для отримання валюти ФОП має вказати в документації та деклараціях відповідні КВЕДи, які відповідають видам його діяльності, з якими пов’язані операції з іноземною валютою.
• Необхідно обрати такі КВЕДи, які точно відображають види послуг чи товарів, за якими ФОП отримує платежі в іноземній валюті.

Приклади КВЕДів для ФОП 2 групи при отриманні валюти:

1. КВЕДи для послуг:
• Наприклад, для підприємців, які надають консультаційні послуги, можуть бути відповідними КВЕДи:
• 69.20 Посередництво при торгівлі товарами або послугами.
• 70.22 Посередництво при наданні інших комерційних послуг.
2. КВЕДи для торгівлі товарами:
• Для ФОП, які займаються оптовою торгівлею, можуть підходити такі КВЕДи:
• 46.90 Неспеціалізована оптова торгівля.
• 47.19 Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах.

Які КВЕДи потрібно додати для ФОП 3 групи при отриманні валюти?

Загальна інформація про КВЕДи для ФОП 3 групи

1. ФОП 3 групи:
• Фізичні особи-підприємці, які належать до 3 групи, зазвичай займаються певними видами діяльності, що мають обмежену складність та ризики, але при цьому потребують реєстрації та ведення обліку.
2. КВЕДи для отримання валюти:
• При отриманні валюти ФОП 3 групи також повинні враховувати КВЕДи, які відповідають їхній господарській діяльності, з якою пов’язані операції з іноземною валютою.
3. Приклади КВЕДів для ФОП 3 групи:
• Вибір КВЕДів залежить від конкретних видів послуг або товарів, які надає або продає ФОП. Наприклад:
• Для послуг можуть підходити такі КВЕДи:
• 70.22 Посередництво при наданні інших комерційних послуг.
• 74.90 Інші професійні, наукові та технічні послуги, н. в. і. у.
• Для торгівлі товарами можуть бути відповідні такі КВЕДи:
• 46.90 Неспеціалізована оптова торгівля.
• 47.19 Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах.

Важливо, щоб ФОП 3 групи коректно вибирали КВЕДи для відображення своєї діяльності, пов’язаної з отриманням валюти. Використання відповідних КВЕДів допоможе уникнути податкових ризиків та забезпечить правильне ведення обліку за діяльністью ФОП перед податковими органами.

Як правильно визначити розмір доходу ФОП від отриманої валюти?

Основні правила

1. Дохід визначається на дату отримання валюти.
2. Перевіряється офіційний курс НБУ на цю дату.
3. Записується в книгу обліку доходів.

Декларування інвойсів

Якщо ви виставляєте інвойс на 1000 доларів, але отримуєте 950 доларів, декларувати потрібно саме 1000 доларів. Недоотримана валютна виручка підлягає штрафним санкціям при перевірці.

Податкове президентство: де платимо податки?

Термін “податкове президентство” відноситься до концепції, за якою платник податків (фізична особа чи компанія) має право вибирати країну, в якій вони платитимуть податки, на основі вигідності податкових умов цієї країни. Це стосується як осіб, так і бізнесів, які можуть шукати місце резиденції або реєстрації, де ставки податків, відсотки або винятки від податків є більш вигідними.

Основні аспекти податкового президентства:

1. Резиденція та резидентство:
• Резидентство визначає місце, де фізична особа вважається податковим резидентом. Це може впливати на те, які податки ви повинні платити та на яких умовах.
• Податкові резиденти зазвичай повинні сплачувати податки з усіх своїх доходів, незалежно від того, де ці доходи були зароблені.
2. Корпоративне резидентство:
• Для корпорацій і бізнесів місце їхньої реєстрації або місця зареєстрованої адреси може впливати на ставки корпоративного податку та інші податкові вигоди.
• Багато компаній шукають юрисдикції з низькими ставками корпоративного податку або з іншими фіскальними стимулами для мінімізації податкових витрат.
3. Особисті податки:
• Якщо ви фізична особа, що працює або проживає за кордоном, вам може знадобитися вирішити, в якій країні ви повинні платити податки зі своїх доходів. Це залежить від законодавства країни, в якій ви працюєте або проживаєте, а також від угод про подвійне оподаткування між країнами.
4. Податкові угоди:
• Угоди про подвійне оподаткування між країнами регулюють, як країни мають поділяти право на оподаткування доходів, щоб уникнути подвійного оподаткування для громадян та компаній, які мають зв’язки з обома країнами.
5. Міжнародне оподаткування:
• Для багатьох індивідів і бізнесів стає важливим знання міжнародних податкових правил і стандартів, оскільки вони можуть мати ділові чи особисті зв’язки з кількома країнами.