Все про ФОП 3-ї групи в Україні: податки, звітність, виведення доходу

Автор: Денис Корабльов

Дата оновлення: 08 Листопада 2025

ФОП 3 групи в Україні – найпопулярніший формат малого бізнесу завдяки простій реєстрації, доступним податкам і мінімуму бюрократії. Але за зручністю ховаються десятки нюансів: правила розрахунків, заборонені види діяльності, обмеження у роботі з банками та вимоги до звітності. У цьому матеріалі ми детально розбираємо податки, терміни подання звітів, реєстрацію ФОП, банківські рахунки, прийом коштів, ПРРО, ліміти та практичні поради, щоб ви могли уникнути помилок і штрафів та вести бізнес спокійно й законно.

ФОП 3 групи – улюблений формат малого бізнесу в Україні. Не дарма саме ця група залишається найпопулярнішою серед підприємців: проста реєстрація, мінімум бюрократії й відносно невисокі податкові ставки – ідеальне поєднання для старту. Особливо якщо ви на єдиному податку. На перший погляд усе виглядає просто: 6% із доходу (разом із військовим збором), ЄСВ – і працюй собі спокійно. Але за цим “просто” ховаються десятки нюансів, які можуть коштувати вам і грошей, і нервів. У цій статті ми розберемо усе про сплату податків, терміни, про фатальні помилки, практичні кейси і штрафи. 

ФОП 3 групи: загальна інформація

ФОП на третій групі – це найпопулярніша й універсальна модель роботи серед підприємців. Тут майже повна свобода: можна надавати послуги, продавати товари, працювати з компаніями, які є платниками ПДВ, і навіть з клієнтами з-за кордону. Ви можете приймати гроші від  від фізосіб чи юросіб; з України чи з-за кордону; за товари або послуги – без обмежень. Крім того, це найвигідніша група, адже єдиний податок платиться від отриманого доходу за кожен квартал, а при його відсутності не сплачується взагалі.  Проте якщо у вас не було доходу, з січня 2025 року ЄСВ треба платити, бо це ваш внесок у пенсію та соцзахист. Але про це трохи згодом.

Попри свою універсальність, є речі, які категорично заборонено робити ФОПам на третій групі. І якщо порушити ці правила – можна автоматично втратити право бути на єдиному податку. А це вже інший рівень відповідальності, включно зі штрафами.

Реєстрація ФОП 3 групи

Якщо ви вирішили  все ж реєструвати ФОП, то одразу підбадьоримо: цей процес зовсім не складний. Подати заявку можна просто через Дію – обрали КВЕДи, натиснули “відправити”, і за 2-3 дні ФОП вже зареєстрований. А покрокову інструкцію відкриття ФОП через Дію ви можете знайти у нашому відео на каналі.

Отже, реєструючи ФОП на третій групі – вас вносять до реєстру відразу, тобто з моменту подання заявки. Це означає, що з цього дня ви вже офіційно ФОП і можете вести діяльність або вже маєте обов’язки, про які не здогадуєтесь.

І тут багато хто помилково думає, що перевіряти свій статус підприємця після подання заявки в Дії не потрібно. Але трапляються ситуації, коли Дія або взагалі не передає вашу заяву до податкової, або податкова відмовляє, і ви навіть не знаєте про це.

Тому ОБОВ’ЯЗКОВО перевірте, чи справді вам присвоїли статус платника єдиного податку. Це легко зробити на сайті податкової – шукаєте себе в облікових даних платника. Якщо бачите, що ваша групу – третя, усе добре. Якщо там пусто – значить щось пішло не так.

І ще важливий момент щодо реєстрації. У вас на виході, тобто після реєстрації, має бути два документи на руках, перш ніж починати приймати платежі.

Перший – витяг із ЄДР, який підтверджує, що ви внесені до реєстру Мін’юсту. Його видає Дія.  А другий – витяг платника єдиного податку. Його можна знайти в електронному кабінеті платника. Будь ласка, не нехтуйте цим. Це не просто формальність. Без цих документів вас можуть оштрафувати, навіть якщо ви вже офіційно зареєстровані. Перевірте, збережіть собі, і тільки після цього починайте роботу.

Рахунок ФОП у банку

А тепер розберемося із дуже важливим питанням – це рахунок у банку для ФОП.

1) Коли відкриваєте рахунок, банк запитає, яку суму ви плануєте отримувати. Не бійтеся – вказуйте більше. Це не обтяжить вас додатковими податками, проте чим більший орієнтовний оборот ви заявите – тим менше шансів, що банк почне перевіряти кожну вашу транзакцію через фінмоніторинг.

2) Запамʼятайте: перші пів року банк вас буде дуже уважно моніторити. Це як своєрідний “випробувальний термін”. І якщо ваші платежі здадуться підозрілими – рахунок можуть заблокувати. Тому краще не експериментувати.

3) Великі суми готівки, які ви знімаєте з рахунку – це теж тригер для банку. Якщо часто “знімаєте готівку” – можете нарватися на перевірку або блокування.

4) Хоч ліміт ФОПа на третій групі досить великий, банки ділять його по місяцях. Загалом ФОП на третій групі може отримати платежів на 1167 мінімальних заробітних плат, тобто у 2025 році це на 9 мільйонів 336 тисяч. Такий ліміт обороту на рік. І якщо ви сильно перевищили цю умовну межу – банк може ініціювати перевірку.

Як приймати кошти ФОПам? Чи потрібен ПРРО ФОПам на 3 групі?

Коли ви зареєстрували ФОП і відкрили рахунок, наступне питання – як приймати кошти. І тут починається найцікавіше. Важливо – налагодити процес прийому платежів, щоб усе було законно і без зайвого головного болю.

Почнемо з лімітів. Якщо ви на третій групі, можете заробляти до 1167 мінімальних зарплат на рік. Це  9 мільйонів 336 тисяч гривень у 2025 році. І це ваш офіційний річний ліміт обороту.

А отримувати ці гроші ви можете 2-ма способами:

• на банківський рахунок. Але не на звичайну картку! Обов’язково потрібно відкрити рахунок саме для ФОП;
• готівкою.  А так як отримання готівки є розрахунковою операцією то це вимагає застосування ПРРО у будь якому випадку.

Наприклад, ви ФОП-айтішник працюєте через Апворк або отримуєте оплату з-за кордону – каса не потрібна. Продаєте ювелірку за готівку – потрібна. Робите масаж і отримуєте оплату від клієнта готівкою – теж потрібна. Якщо ж надаєте послуги онлайн і отримуєте оплату через еквайринг або на айбан – каса не потрібна.

Але є ще речі, які важливо врахувати, щоб не отримати серйозні штрафи. Наприклад, ви як ФОП 3 групи можете мати необмежену кількість працівників, проте якщо у вас 8 працівників – одна людина має бути особою з інвалідністю, інакше штраф понад 80 тисяч гривень на рік. Якщо отримуєте оплату по КВЕДу, якого немає в реєстрі – вас можуть позбавити спрощеної системи. Те саме, якщо перевищите ліміт доходу чи матимете борг понад 3060 гривень два квартали поспіль – вас переведуть на загальну систему.

І ще одне: не можна просто так платити з рахунку ФОП на фізосіб. Всі такі оплати оподатковуються ставкою 18% податок на дохід та 5% військовий збір.

Якщо ви ще не мали справу із ПРРО, можете переглянути наше відео на каналі, де ми розповідаємо про найвигідніші варіанти програмних РРО та їхню реєстрацію. 

Платіжні сервіси для ФОП 3 групи. Які обрати, що вигідніше? 

Сьогодні багато хто використовує міжнародні платіжні сервіси – такі як Payoneer, Wise, Revolut, Paxum, VIM тощо. Так от: ФОП на 3 групі має право отримувати гроші навіть через ці сервіси – головне, щоб усі кошти в результаті були заведені на офіційний рахунок ФОП в українському банку.

Лише після цього можна сплачувати податки й бути впевненим, що до вас немає жодних претензій.
Якщо ви отримали гроші на умовний Payoneer – і не завели їх на рахунок в Україні, а просто задекларували дохід. Така схема – ризикована, особливо з огляду на те, що банки й податкова сьогодні синхронізують дані.

Тому памʼятайте правило: тільки після зарахування коштів на валютний рахунок ФОП в Україні – вважається, що ви легально отримали дохід.

Сплата податків ФОПам на 3 групі

 ФОП на третій групі у 2025 році має три основні податки:

• 5% єдиного податку з обороту;
  
•  1% військового збору, теж з обороту;
  
• І ЄСВ (єдиний соціальний внесок) – це фіксована сума, яка зараз становить 1760 гривень на місяць, але сплачується раз на квартал, однією сумою. Це 5280 грн.

Що стосується ПДВ, то більшість ФОП на 3 групі не є платниками ПДВ. Але стати ним ви можете. Тоді податки будуть такі: 3% ЄП, 1% військовий збір, і звичайно ЄСВ плюс ПДВ. Зазвичай ФОПи стають платниками ПДВ на прохання клієнтів, яким потрібні постачальники з ПДВ. І тоді виникають певні особливості та навантаження.
По- перше, на кожен продаж потрібно зареєструвати окрему податкову накладну.
По-друге, книга обліку доходів і витрат ведеться не у вільній формі, а за жорсткою державною формою. І по-третє, обов’язковий облік товарних запасів – це коли ви ведете перелік усіх накладних на закупівлю товарів, які потім продаєте.

Отже, якщо коротко – ФОП на третій групі з ПДВ має більше звітності, відповідальності і потребує уважності до кожного документа.

Звітність, терміни

Усі звіти ФОПи 3 групи подають щокварталу, накопичувальним методом, а не кожного місяця. Тобто:

•  у звіті за І квартал (січень-березень) ви вказуєте дохід тільки за цей період;
• а от у звіті за ІІ квартал – ви вже показуєте суму за І  плюс ІІ квартали,
• у ІІІ – сума за три квартали,
•  і в IV – за весь рік.

На подання звітів у вас є 40 календарних днів після звітного кварталу. 

І увага! Саме у звіті за IV квартал додається додаток по ЄСВ, де ви вказуєте, що сплачували внесок у пенсійний фонд. І тільки тоді ці внески враховуються у ваш страховий стаж.

Хто може не платити ЄСВ?

Нагадуємо, що є категорії, які можуть ЄСВ не сплачувати – це пенсіонери за віком, особи з інвалідністю, мобілізовані ФОП, ті, за кого платить роботодавець, а також особи, які зареєстровані на тимчасово окупованих територіях. Але ЄП та військовий збір (5% і 1%) – платяться завжди, якщо є дохід. 

А якщо доходу немає, з податків платите тільки ЄСВ та подаєте звіт. Інакше порушується хронологія накопичувального звіту.

Важливе уточнення – якщо ви мобілізований підприємець, то на весь період своєї військової служби звільняєтесь і від сплати податків, і від подачі звітності. Це стосується й самозайнятих фізичних осіб: якщо вас мобілізували чи ви підписали контракт на службу, обов’язки зі сплати податків і подання звітів на цей час “ставляться на паузу”. Такі зміни вже набрали чинності завдяки Закону № 4505-ІХ, що вніс відповідні правки до Податкового кодексу.

Чи може ФОП на 3 групі змінити групу оподаткування?

Взагалі, ФОП на 3 групі може змінити групу оподаткування – наприклад, перейти на 1 чи 2 групу, або навіть обрати 3 групу з ПДВ. Проте така зміна дозволена раз на рік. Це означає, що ви як підприємець можете перейти з першої групи до другої або третьої, чи навпаки, але не більше одного разу на рік, за 15 днів до кінця кварталу. Якщо вирішили змінити групу, краще сплануйте все заздалегідь і не тягніть до останнього.

*Якщо є сумніви, яку групу обрати чи коли саме подавати заяву – не соромтеся звернутися до бухгалтера, так точно не проґавите жодних строків.

Підтвердження надходження коштів на рахунок ФОПа

Насправді, тут усе не так складно. Якщо ви ФОП на третій групі й отримуєте гроші, треба бути готовим показати податковій чи банку, звідки ці гроші взялись. Найзручніше мати під рукою банківську виписку. Працюєте з готівкою – зберігайте Z-звіти з касового апарата. Для третьої групи книга обліку доходів – це більше “для галочки”, головне, щоб були виписки або чеки.

А ще не забувайте про договори, інвойси, акти й накладні. Без цих паперів можете нарватися на штраф – зараз це 1020 гривень. Дехто махає рукою: “Ай, заплачу штраф і все!” Але не так все просто: якщо виникне суперечка з клієнтом чи банк вирішить “поритися”, без документів буде важко щось довести.

Тому краще не грати у лотерею. Зберігайте всі документи, щоб не бігати потім у паніці й не згадувати, куди подівся той договір. Не хочете займатися паперами – віддайте це на аутсорс бухгалтеру. Це простіше, дешевше й реально економить нерви.

До речі, не тільки класичні договори підходять для ФОП. Є ще специфічні варіанти – наприклад, комісійний, агентський або договір транспортного експедирування. Фішка тут у тому, що дохід ФОП рахується не вся сума, що зайшла, а тільки ваша агентська винагорода – і саме з цієї частини ви платите податки. Але є нюанс: такі договори вимагають дуже уважного оформлення всіх первинних документів. Тут кожна квитанція, кожен акт – реально на вагу золота, бо саме вони доводять, що ви все зробили правильно. 

Як ФОП 3 групи може витрачати свій дохід?

А тепер переходимо до найцікавішого. Давайте розберемо, як ФОПу на третій групі можна витрачати свої вже оподатковані кошти.
Почнемо з базового: ваша податкова декларація ФОПа – це офіційний доказ, що ви отримали дохід легально.
І цього вже достатньо, щоб купити квартиру, машину чи інші дорогі речі – і не хвилюватися, що запитають про походження грошей.

Як виводити кошти з ФОП рахунку? Гривня і валюта

Якщо отримали гривню – спокійно можете знімати готівку (рекомендуємо не більше 50% від того, що надійшло), або переказати кошти на особисту картку й оплачувати вже з неї все, що потрібно: покупки, комуналку, навіть поїздки.

Тепер про валюту. Якщо гроші зайшли на валютний рахунок ФОП, то зараз, через воєнні обмеження, розрахуватися цією валютою напряму в Україні можна не за все – є певні ліміти від НБУ. Тому краще уточнювати у банку, які саме платежі дозволено. 

Але ви можете: або зберігати цю валюту скільки завгодно – ніхто не змушує продавати; або обміняти її на гривню й далі витрачати, як звичайну гривню: знімати, платити, переказувати.

А ще є одна практична схема, яка працює для тих, хто хоче зберігати заощадження у валюті за кордоном.

Для цього спочатку отримуєте гривню на ФОП-рахунок. Потім перекидаєте на свій особистий рахунок фізособи. Далі через додаток банку купуєте валюту – до 50 тис. грн на місяць (в еквіваленті). Або навіть без купівлі: до 100 тис. грн можна просто переказати з особистої картки на вашу іноземну – наприклад, Wise, Revolut чи ZEN.COM. І готово. Таким чином, гривня, яку ви заробили як ФОП, легально перетворюється на валюту, і ви зберігаєте її за кордоном.

Практичні поради для ФОП 3 групи

Корисне відео

Play

Висновок

Бути ФОПом на третій групі – це справді зручно і вигідно. Але це й велика відповідальність, адже за простотою цієї системи ховається безліч нюансів: правильне ведення каси, сплата податків, вибір КВЕДів, звітність і багато інших моментів. Якщо щось упустити – можна отримати штраф або втратити право працювати на спрощеній системі, а це вже зовсім інша історія з більшими податками й клопотами. Якщо у вас залишилися питання – звертайтеся до команди бух.юа, і ми вас проконсультуємо.