Wszystko o JDG w 3 grupie podatkowej na Ukrainie: podatki, sprawozdawczość, wypłata dochodu

Autor artykułu: Denis Korablyov

Data aktualizacji: 08 listopada 2025

JDG w 3 grupie na Ukrainie – najpopularniejszy format małego biznesu dzięki prostej rejestracji, dostępnym podatkom i minimalnej biurokracji. Jednak za wygodą kryją się dziesiątki niuansów: zasady rozliczeń, zakazane rodzaje działalności, ograniczenia we współpracy z bankami oraz wymagania dotyczące sprawozdawczości. W tym materiale szczegółowo omawiamy podatki, terminy składania raportów, rejestrację JDG, konta bankowe, przyjmowanie środków, kasy fiskalne online (PRRO), limity oraz praktyczne porady, aby mogli Państwo uniknąć błędów i kar oraz prowadzić biznes spokojnie i zgodnie z prawem.

JDG w tzw. 3 grupie podatkowej na Ukrainie to ulubiony format małego biznesu na Ukrainie. Nie bez powodu ta grupa pozostaje najpopularniejsza wśród przedsiębiorców: prosta rejestracja, minimalna biurokracja i stosunkowo niskie stawki podatkowe to idealne połączenie na początek. Zwłaszcza jeśli jesteś osobą rozliczającą się indywidualnie. Na pierwszy rzut oka wszystko wydaje się proste: 6% dochodu (wraz ze służbą wojskową), składki na ubezpieczenie społeczne – i praca w spokoju. Ale za tą „prostotą” kryją się dziesiątki niuansów, które mogą kosztować zarówno pieniądze, jak i nerwy. W tym artykule przeanalizujemy wszystko na temat płacenia podatków, terminów, poważnych błędów, przypadków praktycznych i kar pieniężnych.

Przedsiębiorca indywidualny grupy 3: informacje ogólne

Jednoosobowa działalność gospodarcza z trzeciej grupy to najpopularniejszy i najbardziej uniwersalny model pracy wśród przedsiębiorców. Panuje tu niemal całkowita dowolność: można świadczyć usługi, sprzedawać towary, współpracować z firmami będącymi podatnikami VAT, a nawet z klientami z zagranicy. Można przyjmować pieniądze od osób fizycznych i prawnych; z Ukrainy lub z zagranicy; za towary lub usługi – bez ograniczeń. Ponadto jest to najbardziej dochodowa grupa, ponieważ od uzyskanych dochodów płaci się jeden podatek za każdy kwartał, a w przypadku jego braku nie płaci się go wcale. Jeśli jednak nie uzyskałeś dochodu, od stycznia 2025 roku będziesz musiał płacić SSC, ponieważ jest to składka na ubezpieczenie emerytalne i społeczne. Ale o tym później.

Mimo swojej powszechności, istnieją rzeczy, które są surowo zabronione dla indywidualnych przedsiębiorców z trzeciej grupy. A ich złamanie może automatycznie skutkować utratą prawa do jednolitego podatku. To kolejny poziom odpowiedzialności, w tym grzywny.

Rejestracja indywidualnego przedsiębiorcy grupa 3

Jeśli nadal decydujesz się na rejestrację indywidualnego przedsiębiorcy , od razu Cię zachęcamy: ten proces wcale nie jest skomplikowany. Możesz po prostu złożyć wniosek za pośrednictwem Diya – wybierz PKD-y, kliknij „Wyślij”, a w ciągu 2-3 dni JDG będzie już zarejestrowany. Instrukcje krok po kroku dotyczące zakładania indywidualnego przedsiębiorcy za pośrednictwem Diya znajdziesz w naszym filmie na kanale.

Rejestrując indywidualnego przedsiębiorcę w trzeciej grupie – jesteś wpisany do rejestru natychmiast, czyli od momentu złożenia wniosku. Oznacza to, że od tego dnia oficjalnie stajesz się samodzielnym przedsiębiorcą i możesz prowadzić działalność gospodarczą lub brać na siebie obowiązki, o których istnieniu nawet nie wiesz.

Wiele osób błędnie uważa, że po złożeniu wniosku w urzędzie skarbowym nie ma potrzeby sprawdzania statusu przedsiębiorcy. Zdarzają się jednak sytuacje, gdy urząd skarbowy albo w ogóle nie przekazuje wniosku do urzędu skarbowego, albo urząd skarbowy odmawia jego rozpatrzenia, a Ty nawet o tym nie wiesz.

Dlatego OBOWIĄZKOWE jest sprawdzenie, czy rzeczywiście posiadasz status podatnika jednoosobowego. Można to łatwo zrobić na stronie internetowej urzędu skarbowego. – sprawdź dane płatnika. Jeśli widzisz, że twoja grupa jest trzecia, wszystko jest w porządku. Jeśli jest pusta, to coś poszło nie tak.

I jeszcze jedna ważna kwestia dotycząca rejestracji. Przy wyjeździe, czyli po rejestracji, musisz mieć w ręku dwa dokumenty, zanim zaczniesz przyjmować płatności.

Pierwszym z nich jest wyciąg z Jednolitego Rejestru Stanowego, który potwierdza, że jesteś zarejestrowany w Ministerstwie Sprawiedliwości. Jest wydawany przez Ministerstwo Sprawiedliwości. Drugim jest wyciąg z zeznania podatkowego podatnika . Znajdziesz go na koncie elektronicznym płatnika . Proszę tego nie zaniedbywać. To nie jest tylko formalność. Bez tych dokumentów możesz zostać ukarany grzywną, nawet jeśli jesteś już oficjalnie zarejestrowany. Sprawdź go, zachowaj dla siebie i dopiero wtedy zacznij pracować.

Konto bankowe indywidualnego przedsiębiorcy

Zajmijmy się teraz bardzo ważną kwestią – kontem bankowym dla indywidualnego przedsiębiorcy.

1) Kiedy otwierasz konto, bank zapyta Cię, ile planujesz wpłacić. Nie bój się – podaj więcej. To nie będzie obciążeniem. naliczy Ci dodatkowe podatki, ale im wyższy szacunkowy obrót zadeklarujesz, tym mniejsze prawdopodobieństwo, że bank zacznie sprawdzać każdą Twoją transakcję za pomocą monitoringu finansowego.

2) Pamiętaj: bank będzie Cię bardzo uważnie monitorować przez pierwsze sześć miesięcy. To swego rodzaju „okres próbny”. Jeśli Twoje płatności wydadzą się podejrzane, konto może zostać zablokowane. Dlatego lepiej nie eksperymentować.

3) Duże kwoty wypłacane z konta również stanowią czynnik wyzwalający dla banku. Jeśli często „wypłacasz gotówkę”, możesz napotkać czek lub blokadę.

4) Chociaż limit dla trzeciej grupy FOP jest dość duży, banki dzielą go na miesiące. Ogólnie Przedsiębiorca indywidualny z trzeciej grupy może otrzymać wypłatę w wysokości 1167 płacy minimalnej, czyli w 2025 roku będzie to 9 milionów 336 tysięcy. To roczny limit obrotów. A jeśli znacząco przekroczysz ten limit warunkowy, bank może wszcząć kontrolę.

Jak przyjmować środki od indywidualnych przedsiębiorców? Czy indywidualni przedsiębiorcy z grupy 3 potrzebują PRRO programowa kasa fiskalna?

Po zarejestrowaniu jednoosobowej działalności gospodarczej i założeniu konta, kolejnym pytaniem jest, jak przyjmować płatności. I tu zaczyna się zabawa. Ważne jest, aby skonfigurować proces przyjmowania płatności tak, aby wszystko przebiegało legalnie i bez zbędnych problemów.

Zacznijmy od limitów. Jeśli należysz do trzeciej grupy, możesz zarobić do 1167 płacy minimalnej rocznie. To 9 milionów 336 tysięcy hrywien w 2025 roku. I to jest Twój oficjalny roczny limit obrotów.

A pieniądze te możesz otrzymać na dwa sposoby:

• na konto bankowe. Ale nie na zwykłą kartę! Zdecydowanie musisz otworzyć konto specjalnie dla indywidualnego przedsiębiorcy;
• gotówką. A ponieważ otrzymanie gotówki jest transakcją rozliczeniową, w każdym przypadku wymaga użycia PRRO.
  

Na przykład, jeśli jesteś informatykiem pracującym za pośrednictwem Upwork lub otrzymujesz płatności z zagranicy, nie potrzebujesz kasy fiskalnej. Jeśli sprzedajesz biżuterię za gotówkę, potrzebujesz jej. Jeśli wykonujesz masaże i otrzymujesz płatność od klienta gotówką, również jej potrzebujesz. Jeśli świadczysz usługi online i otrzymujesz płatności za pośrednictwem acquirera lub AIBAN, nie potrzebujesz kasy fiskalnej.

Istnieją jednak inne ważne kwestie, które należy wziąć pod uwagę, aby uniknąć poważnych kar. Na przykład, jako JDG z grupy 3, możesz zatrudniać nieograniczoną liczbę pracowników, ale jeśli zatrudniasz 8 pracowników, jedna z nich musi być osobą niepełnosprawną, w przeciwnym razie kara wyniesie ponad 80 tysięcy hrywien rocznie. Jeśli otrzymujesz płatność z tytułu PKD, która nie jest ujęta w rejestrze, możesz zostać pozbawiony uproszczonego systemu. To samo dotyczy sytuacji, gdy przekroczysz limit dochodów lub będziesz mieć zadłużenie przekraczające 3060 hrywien przez dwa kwartały z rzędu, zostaniesz przeniesiony do systemu ogólnego.

I jeszcze jedno: nie można po prostu płacić z konta jednoosobowej działalności gospodarczej osobie fizycznej. Wszystkie takie płatności podlegają 18% stawce podatku dochodowego i 5% daninie wojskowej.

Jeśli jeszcze nie miałeś do czynienia z PRRO, możesz obejrzeć nasz film na kanale w którym opowiadamy o najbardziej dochodowych opcjach dla RRO oprogramowania i ich rejestracji.

Usługi płatnicze dla przedsiębiorców indywidualnych grupy 3. Które wybrać, które są bardziej opłacalne?

Obecnie wiele osób korzysta z międzynarodowych usług płatniczych, takich jak Payoneer, Wise, Revolut, Paxum, VIM itp. Tak więc: JDG z grupy 3 ma prawo otrzymywać pieniądze również za pośrednictwem tych usług – najważniejsze jest to, że wszystkie środki zostaną ostatecznie wpłacone na oficjalne konto indywidualnego przedsiębiorcy w ukraińskim banku.

Dopiero potem możesz zapłacić podatki i mieć pewność, że nie ma wobec Ciebie żadnych roszczeń.
Jeśli otrzymałeś pieniądze na warunkowy Payoneer – i nie przelałeś ich na konto na Ukrainie, a jedynie zadeklarowałeś dochód – taki schemat jest ryzykowny, zwłaszcza że banki i urząd skarbowy synchronizują dziś dane.

Temu Pamiętać Zasada: dopiero po zaksięgowaniu środków na rachunku walutowym przedsiębiorcy indywidualnego na Ukrainie uważa się, że otrzymałeś legalny dochód.

Zapłata podatków przedsiębiorcom indywidualnym w grupie 3

Przedsiębiorca indywidualny zaliczony do trzeciej grupy w 2025 r. ma trzy główne podatki:

• 5% podatku od obrotu jednorazowego ;
  
• 1% podatku wojskowego , także od obrotu;
  
• I jednorazowa składka na ubezpieczenie społeczne ( SSC ) – to stała kwota, która obecnie wynosi 1760 hrywien miesięcznie, ale jest wypłacana raz na kwartał, jednorazowo. To 5280 UAH.
  

W sprawie VAT, większość przedsiębiorców indywidualnych z grupy 3 nie jest podatnikami VAT. Ale Ty możesz nimi zostać. Wtedy podatki będą wyglądać następująco: 3% EP, 1% cło wojskowe i oczywiście SSC plus VAT. Zazwyczaj przedsiębiorcy indywidualni stają się podatnikami VAT na wniosek klientów, którzy potrzebują dostawców rozliczających VAT. Pojawiają się wówczas pewne cechy i obciążenia.
Po pierwsze, dla każdej sprzedaży należy zarejestrować osobną fakturę VAT.
Po drugie, księga przychodów i rozchodów nie jest prowadzona w formie wolnej, lecz w formie ściśle określonej przez państwo. Po trzecie, obowiązkowa ewidencja zapasów to prowadzenie listy wszystkich faktur za zakup towarów, które następnie sprzedajesz.

Krótko mówiąc, JDG należący do trzeciej grupy VAT ma więcej obowiązków sprawozdawczych, jest bardziej odpowiedzialny i musi zwracać uwagę na każdy dokument.

Raportowanie, terminy

Wszystkie sprawozdania indywidualnych przedsiębiorców z grupy 3 składane są kwartalnie, metodą narastającą, a nie co miesiąc. Oznacza to:

• w sprawozdaniu za pierwszy kwartał (styczeń-marzec) wskazujesz przychody tylko za ten okres;
• ale w raporcie za drugi kwartał – pokazujesz już kwotę za pierwszy i drugi kwartał ,
• w III – kwota za trzy kwartały ,
• a w IV – na cały rok .
  

Na przesłanie raportów masz 40 dni kalendarzowych po zakończeniu kwartału sprawozdawczego.

I uwaga! To właśnie w sprawozdaniu za IV kwartał dolicza się dodatek do składek na ubezpieczenia społeczne, gdzie zaznacza się, że odprowadzało się składki na fundusz emerytalny. Dopiero wtedy składki te są uwzględniane w historii ubezpieczeniowej.

Kto może uniknąć płacenia EUC?

Przypominamy, że istnieją kategorie osób, które mogą nie płacić składek na ubezpieczenie społeczne – są to emeryci, osoby niepełnosprawne, zmobilizowane osoby prowadzące działalność na własny rachunek, osoby opłacane przez pracodawcę, a także osoby zarejestrowane na terytoriach czasowo okupowanych. Składka na ubezpieczenie społeczne i składka wojskowa (5% i 1%) są jednak zawsze opłacane, jeśli występują dochody.

A jeśli nie ma dochodu, płacisz tylko podatek SSC i składasz raport. W przeciwnym razie chronologia raportu zbiorczego jest naruszona.

Ważne wyjaśnienie – jeśli jesteś zmobilizowanym przedsiębiorcą, to przez cały okres służby wojskowej jesteś zwolniony z płacenia podatków i składania sprawozdań. Dotyczy to również osób samozatrudnionych: jeśli byłeś zmobilizowany lub podpisałeś umowę o służbie, obowiązki płacenia podatków i składania sprawozdań są na ten czas „zawieszone”. Zmiany te weszły już w życie dzięki ustawie nr 4505 która wprowadziła odpowiednie zmiany do Kodeksu Podatkowego.

Czy JDG z grupy 3 może zmienić grupę podatkową?

Zasadniczo przedsiębiorca indywidualny z grupy 3 może zmienić swoją grupę podatkową – na przykład przejść do grupy 1 lub 2, a nawet wybrać grupę 3 z VAT. Taka zmiana jest jednak dozwolona raz w roku. Oznacza to, że jako przedsiębiorca możesz przejść z pierwszej grupy do drugiej lub trzeciej, lub odwrotnie, ale nie częściej niż raz w roku, 15 dni przed końcem kwartału. Jeśli zdecydujesz się na zmianę grupy, lepiej zaplanować wszystko z wyprzedzeniem i nie czekać do ostatniej chwili.

*Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości, którą grupę wybrać lub kiedy złożyć wniosek, nie wahaj się skontaktować z księgowym, dzięki temu na pewno nie przegapisz żadnego terminu.

Potwierdzenie wpływu środków na rachunek przedsiębiorcy indywidualnego

W rzeczywistości nie jest to takie skomplikowane. Jeśli jesteś przedsiębiorcą indywidualnym z trzeciej grupy i otrzymujesz pieniądze, musisz być gotowy do okazania w urzędzie skarbowym lub banku źródła tych pieniędzy. Najwygodniej jest mieć pod ręką wyciąg bankowy. Jeśli pracujesz z gotówką, przechowuj raporty Z z kasy fiskalnej. W przypadku trzeciej grupy księga przychodów i rozchodów jest bardziej „do kontroli”, najważniejsze jest posiadanie wyciągów lub czeków.

Nie zapominajmy też o umowach, fakturach, aktach notarialnych i dowodach dostawy. Bez tych dokumentów grozi nam mandat – obecnie wynosi on 1020 hrywien. Niektórzy machają rękami: „O, zapłacę mandat i tyle!”. Ale to nie takie proste: jeśli dojdzie do sporu z klientem lub bank postanowi „poszperać”, bez dokumentów trudno będzie cokolwiek udowodnić.

Dlatego lepiej nie grać w loterię. Zachowaj wszystkie dokumenty, żeby później nie biegać w panice i nie pamiętać, gdzie ta umowa się podziała. Jeśli nie chcesz zajmować się papierami – zleć to księgowemu. To łatwiejsze, tańsze i naprawdę oszczędza nerwów.

Nawiasem mówiąc, nie tylko klasyczne umowy są odpowiednie dla indywidualnych przedsiębiorców. Istnieją również opcje specjalne – na przykład umowa prowizyjna, agencyjna czy spedycyjna. Sztuczka polega na tym, że dochód indywidualnego przedsiębiorcy nie jest naliczany od całej kwoty, która wpłynęła, a jedynie od prowizji agencyjnej – i to od tej części płaci się podatki. Jest jednak pewien niuans: takie umowy wymagają bardzo starannego przygotowania wszystkich dokumentów źródłowych. Tutaj każdy paragon, każde działanie jest naprawdę na wagę złota, ponieważ dowodzi, że wszystko zostało wykonane prawidłowo.

W jaki sposób przedsiębiorca indywidualny z grupy 3 może wydawać swoje dochody?

A teraz przejdźmy do najciekawszej części. Przeanalizujmy, jak JDG z trzeciej grupy może wydać swoje już opodatkowane środki.
Zacznijmy od podstaw: zeznanie podatkowe indywidualnego przedsiębiorcy jest oficjalnym dowodem legalnego dochodu.
To wystarczy, aby kupić mieszkanie, samochód lub inne drogie rzeczy – i nie martwić się pytaniami o pochodzenie pieniędzy.

Jak wypłacić środki z indywidualnego konta przedsiębiorcy? Hrywna i waluta

Jeśli otrzymujesz hrywny, możesz bezpiecznie wypłacić gotówkę (zalecamy nie więcej niż 50% otrzymanej kwoty) lub przelać środki na kartę osobistą i płacić nią za wszystko, czego potrzebujesz: zakupy, media, a nawet podróże.

Teraz o walucie. Jeśli pieniądze zostały wpłacone na konto walutowe przedsiębiorcy indywidualnego, to obecnie, ze względu na ograniczenia wojenne, nie jest możliwe bezpośrednie opłacanie całości w tej walucie na Ukrainie – obowiązują pewne limity NBU. Dlatego lepiej wyjaśnić z bankiem, jakie płatności są dozwolone.

Możesz jednak zatrzymać tę walutę tak długo, jak chcesz – nikt nie zmusza cię do jej sprzedaży – albo wymienić ją na hrywny i nadal wydawać jak zwykłą hrywnę: wypłacić, zapłacić, przelać.

Istnieje jeszcze jeden praktyczny sposób , który sprawdza się dla tych, którzy chcą przechowywać oszczędności w obcej walucie za granicą.

Aby to zrobić, najpierw wpłać hrywny na konto jednoosobowej działalności gospodarczej. Następnie przelej je na swoje konto osobiste jako osoba fizyczna. Następnie, za pośrednictwem aplikacji bankowej, kupujesz walutę – do 50 tysięcy hrywien miesięcznie (w równowartości). Lub nawet bez kupowania: do 100 tysięcy hrywien można po prostu przelać z karty osobistej na kartę zagraniczną – na przykład Wise, Revolut lub ZEN.COM. I to wszystko. W ten sposób hrywny zarobione jako jednoosobowa działalność gospodarcza są legalnie wymieniane na walutę i możesz je przechowywać za granicą.

Praktyczne porady dla przedsiębiorców indywidualnych z grupy 3

Przydatny film

Play

Wniosek

Bycie indywidualnym przedsiębiorcą w trzeciej grupie jest naprawdę wygodne i opłacalne. Ale to także duża odpowiedzialność, ponieważ za prostotą tego systemu kryje się wiele niuansów: prawidłowe zarządzanie gotówką, płacenie podatków, wybór PKD-ów, raportowanie i wiele innych. Jeśli coś przeoczysz, możesz otrzymać mandat lub stracić prawo do pracy w uproszczonym systemie, a to zupełnie inna historia z wyższymi podatkami i problemami. W razie pytań skontaktuj się z zespołem bukh.ua, a udzielimy Ci porady.