Все о ФЛП 3-й группы в Украине: налоги, отчетность, вывод дохода

Автор статьи: Денис Кораблев

Дата обновления: 08 ноября 2025

ФЛП 3 группы в Украине – самый популярный формат малого бизнеса благодаря простой регистрации, доступным налогам и минимуму бюрократии. Но за удобством прячутся десятки нюансов: правила расчетов, запрещенные виды деятельности, ограничения в работе с банками и требования к отчетности. В этом материале мы подробно разбираем налоги, сроки подачи отчетов, регистрацию ФЛП, банковские счета, прием средств, ПРРО, лимиты и практические советы, чтобы избежать ошибок и штрафов и вести бизнес спокойно и законно.

ФЛП 3 группы – любимый формат малого бизнеса в Украине. Не зря именно эта группа остается самой популярной среди предпринимателей: простая регистрация, минимум бюрократии и относительно невысокие налоговые ставки – идеальное сочетание для старта. Особенно если вы на едином налоге. На первый взгляд все выглядит просто: 6% из дохода (вместе с военным сбором), ЕСВ – и работай себе спокойно. Но за этим «просто» прячутся десятки нюансов, которые могут стоить вам и денег, и нервов. В этой статье мы разберем все об уплате налогов, сроках, о роковых ошибках, практических кейсах и штрафах.

ФЛП 3 группы: общая информация

ФЛП на третьей группе – это самая популярная и универсальная модель работы среди предпринимателей. Здесь почти полная свобода: можно оказывать услуги, продавать товары, работать с компаниями, являющимися плательщиками НДС, а также с клиентами из-за границы. Вы можете принимать деньги от физлиц или юрлиц; из Украины или из-за границы; за товары или услуги – без ограничений. Кроме того, это наиболее выгодная группа, ведь единый налог платится от полученного дохода за каждый квартал, а при его отсутствии не уплачивается вообще. Однако если у вас не было дохода, с января 2025 года ЕСВ нужно платить, потому что это ваш вклад в пенсию и соцзащиту. Но об этом чуть позже.

Несмотря на свою универсальность, есть вещи, которые категорически запрещено делать ФЛП на третьей группе. И если нарушить эти правила – можно автоматически потерять право быть на едином налоге. А это уже другой уровень ответственности, включая штрафы.

Регистрация ФЛП 3 группы

Если вы решили все же регистрировать ФЛП, то сразу ободрим: этот процесс совсем не сложен. Подать заявку можно просто через Дию – выбрали КВЭДы, нажали “отправить”, и через 2-3 дня ФЛП уже зарегистрирован. А пошаговую инструкцию открытия ФЛП через Дию вы можете найти в нашем видео на канале.

Итак, регистрируя ФЛП на третьей группе – вас вносят в реестр сразу, то есть с момента подачи заявки. Это означает, что с этого дня вы уже официально ФЛП и можете вести деятельность или имеете обязанности, о которых не догадываетесь.

И здесь многие ошибочно думают, что проверять свой статус предпринимателя после подачи заявки в Действия не нужно. Но случаются ситуации, когда Действие либо вообще не передает ваше заявление в налоговую, либо налоговое отказывает, и вы даже не знаете об этом.

Поэтому ОБЯЗАТЕЛЬНО проверьте, действительно ли вам присвоили статус плательщика единого налога. Это легко сделать на сайте налоговой – ищете себя в учетных данных плательщика. Если видите, что ваша группа – третья, все хорошо. Если там пусто – значит что-то пошло не так.

И еще немаловажный момент по регистрации. У вас на выходе, то есть после регистрации, должно быть два документа на руках, прежде чем начинать принимать платежи.

Первый — выписка из ЕГР, подтверждающая, что вы внесены в реестр Минюста. Его издает Действие. А второй – выписка плательщика единого налога. Его можно найти в электронном кабинете плательщика. Пожалуйста, не пренебрегайте этим. Это не просто формальность. Без этих документов вас могут оштрафовать, даже если вы официально зарегистрированы. Проверьте, сохраните себе и только после этого начинайте работу.

Счет ФЛП в банке

А теперь разберемся с очень важным вопросом – это счет в банке для ФЛП.

1) Когда открываете счет, банк спросит, какую сумму вы собираетесь получать. Не бойтесь – указывайте больше. Это не обременит вас дополнительными налогами, однако чем больше ориентировочный оборот вы заявите – тем меньше шансов, что банк начнет проверять каждую вашу транзакцию через финмониторинг.

2) Запомните: первые полгода банк вас будет очень внимательно мониторить. Это как своеобразный «испытательный термин». И если ваши платежи покажутся подозрительными – счет могут заблокировать. Поэтому лучше не экспериментировать.

3) Большие суммы наличных, которые вы снимаете со счета – это тоже триггер для банка. Если часто «снимаете наличные» — можете нарваться на проверку или блокировку.

4) Хотя лимит ФЛП на третьей группе достаточно велик, банки делят его по месяцам. В целом ФЛП на третьей группе может получить платежи на 1167 минимальных заработных плат, то есть в 2025 году это на 9 миллионов 336 тысяч. Таков лимит оборота в год. И если вы сильно превысили этот условный предел – банк может инициировать проверку.

Как принимать деньги ФЛП? Нужен ли ПРРО ФЛП на 3 группе?

Когда вы зарегистрировали ФЛП и открыли счет, следующий вопрос – как принимать средства. И здесь начинается самое интересное. Важно – наладить процесс приема платежей, чтобы все было законно и без лишней головной боли.

Начнём с лимитов. Если вы на третьей группе, можете зарабатывать до 1167 минимальных зарплат в год. Это 9 миллионов 336 тысяч гривен в 2025 году. И это ваш официальный годовой предел оборота.

А получать эти деньги вы можете двумя способами:

• на банковский счёт. Но не на обычную карту! Обязательно нужно открыть счет именно для ФЛП;
• наличными. А так как обналичивание является расчетной операцией, то это требует применения ПРРО в любом случае.

Например, вы ФЛП-айтишник работаете через Апворк или получаете оплату из-за границы – касса не нужна. Продаете ювелирку за наличные – нужна. Делаете массаж и получаете оплату от клиента наличными – тоже нужна. Если же предоставляете услуги онлайн и получаете оплату через эквайринг или на айбан – касса не требуется.

Но есть еще вещи, которые важно учесть, чтобы не получить серьезные штрафы. К примеру, вы как ФЛП 3 группы можете иметь неограниченное количество работников, однако если у вас 8 работников — один человек должен быть лицом с инвалидностью, иначе штраф свыше 80 тысяч гривен в год. Если получаете оплату по КВЭДу, которого нет в реестре – вас могут лишить упрощенной системы. То же, если превысите лимит дохода или будете иметь долг более 3060 гривен два квартала подряд — вас переведут на общую систему.

И еще одно: нельзя просто так платить со счета ФЛП на физлиц. Все такие оплаты облагаются ставкой 18% налог на доход и 5% военный сбор.

Если вы еще не имели дело с ПРРО, можете просмотреть наше видео на канале, где мы рассказываем о наиболее выгодных вариантах программных РРО и их регистрации.

Платежные сервисы для ФЛП 3 группы. Какие выбрать, что выгоднее?

Сегодня многие используют международные платежные сервисы – такие как Payoneer, Wise, Revolut, Paxum, VIM и т.д. Так вот: ФЛП на 3 группе имеет право получать деньги даже через эти сервисы – главное, чтобы все средства в результате были заведены на официальный счет ФЛП в украинском банке.

Только после этого можно платить налоги и быть уверенным, что к вам нет никаких претензий. Если вы получили деньги на условный Payoneer – и не завели их на счет в Украине, а просто задекларировали доход. Такая схема – рискованная, особенно учитывая, что банки и налоговая сегодня синхронизируют данные.

Поэтому помните правило: только после зачисления средств на валютный счет ФЛП в Украине считается, что вы легально получили доход.

Уплата налогов ФЛПам на 3 группе

ФЛП на третьей группе в 2025 году имеет три основных налога:

• 5% единого налога с оборота;
  
•  1% военного сбора, тоже с оборота;
  
• И ЕСВ (единый социальный взнос) – это фиксированная сумма, которая сейчас составляет 1760 гривен в месяц, но оплачивается раз в квартал, одной суммой. Это 5280 грн.

Что касается НДС, то большинство ФЛП на 3 группе не являются плательщиками НДС. Но стать им вы можете. Тогда налоги будут следующие: 3% ЕН, 1% военный сбор, и, конечно, ЕСВ плюс НДС. Обычно ФЛПы становятся плательщиками НДС по просьбе клиентов, которым требуются поставщики по НДС. И тогда появляются определенные особенности и перегрузки.
— Во-первых, на каждую продажу нужно зарегистрировать отдельную налоговую накладную.
— Во-вторых, книга учета доходов и расходов ведется не в свободной форме, а по жесткой государственной форме. И в-третьих, обязательный учет товарных запасов – это когда вы ведете перечень всех накладных на закупку товаров, которые затем продаете.

Следовательно, если коротко — ФЛП на третьей группе по НДС имеет больше отчетности, ответственности и внимательности к каждому документу.

Отчетность, термины

Все отчеты ФЛП 3 группы представляют ежеквартально, накопительным методом, а не каждый месяц. То есть:

•  в отчете за I квартал (январь-март) вы указываете доход только за этот период;
• а вот в отчете за ІІ квартал – вы уже показываете сумму за І  плюс ІІ кварталы,
• в ІІІ — сумма за три квартала,
•  и в IV – за весь год.

Для представления отчетов у вас есть 40 календарных дней после отчетного квартала.

И внимание! Именно в отчете за IV квартал прилагается приложение по ЕСВ, где вы указываете, что уплачивали взнос в пенсионный фонд. И только тогда эти взносы учитываются в вашем страховом стаже.

Кто может не платить ЕСВ?

Напоминаем, что есть категории, которые могут ЕСВ не платить – это пенсионеры по возрасту, лица с инвалидностью, мобилизованные ФЛП, те, за кого платит работодатель, а также лица, зарегистрированные на временно оккупированных территориях. Но ЕП и военный сбор (5% и 1%) – платятся всегда, если есть доход.

А если дохода нет, по налогам платите только ЕСВ и представляете отчет. Иначе нарушается хронология накопительного отчета.

Важное уточнение – если вы мобилизованный предприниматель, то на весь период своей военной службы освобождаетесь и от уплаты налогов, и от подачи отчетности. Это касается и самозанятых физических лиц: если вас мобилизовали или вы подписали контракт на службу, обязанности по уплате налогов и предоставление отчетов в настоящее время «ставляются на паузу». Такие изменения уже вступили в силу благодаря Закону № 4505-ІХ, который внес соответствующие поправки в Налоговый кодекс.

Может ФЛП на 3 группе изменить группу налогообложения?

Вообще, ФЛП на 3 группе может изменить группу налогообложения – например, перейти на 1 или 2 группу, или даже выбрать 3 группу по НДС. Однако такое изменение разрешено раз в год. Это означает, что вы как предприниматель можете перейти из первой группы во вторую или третью, или наоборот, но не более одного раза в год, за 15 дней до конца квартала. Если решили сменить группу, лучше спланируйте все заранее и не тяните до последнего.

*Если есть сомнения, какую группу выбрать или когда именно подавать заявление — не стесняйтесь обратиться к бухгалтеру, так точно не упустите никаких сроков.

Подтверждение поступления средств на счет ФЛП

На самом деле здесь все не так сложно. Если вы ФЛП на третьей группе и получаете деньги, нужно быть готовым показать налоговой или банку, откуда эти деньги взялись. Удобнее всего иметь под рукой банковскую выписку. Работаете с наличными деньгами — храните Z-отчеты из кассового аппарата. Для третьей группы книга учета доходов – это больше «для галочки», главное, чтобы были выписки или чеки.

А еще не забывайте о договорах, инвойсах, актах и ​​накладных. Без этих бумаг можете нарваться на штраф – сейчас это 1020 гривен. Некоторые машут рукой: «Ай, заплачу штраф и все!» Но не так все просто: если возникнет спор с клиентом или банк решит порыться, без документов будет трудно что-то доказать.

Поэтому лучше не играть в лотерею. Сохраняйте все документы, чтобы не бегать потом в панике и не вспоминать, куда девался договор. Не хотите заниматься бумагами – отдайте это на аутсорс бухгалтеру. Это проще, дешевле и реально экономит нервы.

Кстати, не только классические договоры подходят для ФЛП. Есть еще специальные варианты – к примеру, комиссионный, агентский либо контракт транспортного экспедирования. Фишка здесь в том, что доход ФЛП считается не вся зашедшая сумма, а только ваше агентское вознаграждение – и именно с этой части вы платите налоги. Но есть нюанс: такие договоры требуют очень тщательного оформления всех первичных документов. Здесь каждая квитанция, каждый акт – реально на вес золота, потому что именно они доказывают, что вы все сделали правильно.

Как ФЛП 3 группы может тратить свой доход?

А теперь переходим к самому интересному. Давайте разберем, как ФЛП на третьей группе можно тратить свои уже налогооблагаемые средства.
Начнем с базового: ваша налоговая декларация ФЛП – это официальное доказательство, что вы получили доход легально.
И этого уже достаточно, чтобы купить квартиру, машину или другие дорогие вещи – и не волноваться, что спросят о происхождении денег.

Как выводить средства из ФЛП счета? Гривна и валюта

Если получили гривну – спокойно можете снимать наличные деньги (рекомендуем не более 50% от поступившего), или перевести средства на личную карточку и оплачивать уже с нее все, что нужно: покупки, коммуналку, даже поездки.

Теперь о валюте. Если деньги зашли на валютный счет ФЛП, то сейчас из-за военных ограничений рассчитаться этой валютой напрямую в Украине можно не за все — есть определенные лимиты от НБУ. Поэтому лучше уточнять в банке, какие именно платежи разрешены.

Но вы можете: или хранить эту валюту сколько угодно – никто не заставляет продавать; или обменять ее на гривну и дальше тратить, как обычную гривну: снимать, платить, переводить.

А еще одна практическая схема, которая работает для тех, кто хочет хранить сбережения в валюте за рубежом.
Для этого сначала получаете гривну на ФЛП-счет. Затем опрокидываете на свой личный счет физлица. Далее через приложение банка покупаете валюту – до 50 тыс. грн в месяц (в эквиваленте). Или даже без покупки: до 100 тыс. грн можно просто перевести с личной карты на вашу иностранную – например, Wise, Revolut или ZEN.COM. И готово. Таким образом, гривна, которую вы заработали как ФЛП, легально превращается в валюту, и вы сохраняете ее за границей.

Практические советы для ФЛП 3 группы

Полезное видео

Play

Заключение

Быть ФЛП на третьей группе – это действительно удобно и выгодно. Но это и большая ответственность, ведь за простотой этой системы скрывается множество нюансов: правильное ведение кассы, уплата налогов, выбор КВЭДов, отчетность и многие другие моменты. Если что-то упустить – можно получить штраф или потерять право работать на упрощенной системе, а это уже совсем другая история с большими налогами и хлопотами. Если у вас остались вопросы – обращайтесь в команду бух.юа, и мы вас проконсультируем.