Налоговый календарь ФЛП на 2026 год: отчетность, налоги и сроки уплаты
2026 год стал для украинских предпринимателей годом «больших расчётов». После длительной заморозки социальных стандартов правительство наконец пересмотрело минимальную зарплату и прожиточный минимум. Для ФЛП это означает не только рост лимитов дохода, но и увеличение сумм налогов, которые необходимо ежемесячно или ежеквартально перечислять в бюджет.
В этой статье мы собрали актуальные цифры, разобрали новые правила уплаты военного сбора и подготовили удобный календарь, который поможет вам избежать штрафов.
Новая минимальная зарплата и лимиты ФЛП 2026
Большинство налогов ФЛП привязаны к показателям, установленным на 1 января. Даже если в середине года «минималка» вырастет снова, ваши ставки Единого налога (ЕН) и Военного сбора (ВС) останутся неизменными до конца года (это правило не касается только ЕСВ и ФЛП 3 группы).
Минимальная заработная плата (МЗП): 8 647 грн.
Лимиты годового дохода ФЛП
Лимиты также выросли, поскольку они рассчитываются на основе МЗП. Если вы превысите эти суммы, вам придётся либо переходить в «старшую» группу, либо платить 15% налога с суммы превышения.
Военный сбор для ФЛП — главное изменение 2026 года
Это то, о чем раньше ФЛПы-единщики не беспокоились. Начиная с 2025 года законодательство предусматривает обязательную уплату военного сбора для ФЛП-единщиков, а в 2026 году мы уже имеем устоявшуюся практику и новые ставки.
Важно: Если раньше вы платили только 5%, то теперь ваша реальная налоговая ставка на 3 группе составляет 6% (5% ЕН + 1% ВС). Не забудьте заложить этот процент в вашу финансовую модель!
Фиксированные налоги: календарь для 1 и 2 групп
Для этих групп налоги стабильны. Даже если вы ничего не заработали за месяц, вы обязаны уплатить фиксированную сумму (кроме льготных категорий в зонах боевых действий).
График платежей для 1 и 2 групп (2026 год)
| Налог/Отчет | Срок | Сумма (ежемесячно/ежеквартально) |
|---|---|---|
| Отчетность за 2025 год | до 1 марта 2026 | Форма F0103407 (с приложением по ЕСВ) |
| Единый налог (ЕН) | до 20 числа каждого месяца | 1 гр: 332,80 грн / 2 гр: 1729,40 грн |
| Военный сбор (ВС) | до 20 числа каждого месяца | 864,70 грн (для обеих групп) |
| ЕСВ (за себя) | до 20 апреля, июля, октября, января | 5707,02 грн за квартал |
| Отчетность за 2026 год | до 1 марта 2027 года | Форма F0103407 (с приложением по ЕСВ) |
В 2026 году право на добровольную уплату единого налога и военного сбора имеют только ФЛП 1 и 2 групп, налоговый адрес которых находится на территориях:
- возможных боевых действий;
- активных боевых действий;
- временно оккупированных территорий.
Если вашу громаду исключили из перечня Минреинтеграции (Приказ №309), право на льготу исчезает с первого числа следующего месяца. Уплата ЕСВ в 2026 году для большинства категорий (кроме ФЛП-пенсионеров и лиц с инвалидностью) стала обязательной, даже если бизнес поставлен на паузу.
Календарь для 3 группы на 2026 год
ФЛП 3 группы отчитываются чаще — ежеквартально. Важно помнить, что декларация заполняется нарастающим итогом: в отчёте за полугодие вы указываете весь доход с 1 января, а не только за три месяца.
Обратите внимание: 5% ЕН + 1% ВС — уплачиваются двумя разными платёжками на разные счета.
Общая система — игра по сложным правилам
Если вы на общей системе, вы платите налоги с чистой прибыли (Доходы — Расходы). Это требует идеального ведения первичной документации (чеки, акты, накладные).
Ставки: 18% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ.
НДФЛ и ВС на общей системе уплачиваются в виде авансовых взносов каждый квартал, но окончательный расчёт происходит по результатам годовой декларации.
| Событие | Предельный срок |
|---|---|
| Годовая декларация за 2025 год | 1 мая 2026 |
| Уплата авансов (НДФЛ + ВС) | до 20 апреля, 20 июля, 20 октября |
| Годовая декларация за 2026 год | до 1 мая 2027 года |
| Расчёт за IV квартал 2026 | до 20 января 2027 |
РРО/ПРРО — о чем нельзя забыть
Для ФЛП 2, 3 и 4 групп кассовый аппарат — это не просто устройство, а ежедневная обязанность. В 2026 году налоговая активно проводит фактические проверки, где главным доказательством нарушения является «тайминг».
Если вы приняли оплату через терминал, фискальный чек должен быть пробит в течение 5-10 минут. Большая разница во времени между банковской транзакцией и чеком ПРРО — прямой путь к штрафу.
Вы не можете зарегистрировать РРО/ПРРО на объект, которого нет в базе налоговой. Если вы сменили офис или открыли новый магазин, у вас есть 10 рабочих дней, чтобы подать 20-ОПП, иначе касса будет считаться недействительной.
Чек-лист «Как не завалить годовую отчетность»
Самый напряжённый период для ФЛП — это январь-февраль, когда подаётся годовая декларация с Приложением 1 (по ЕСВ). О чём важно помнить:
FAQ: налоги и отчетность ФЛП
Нужно ли платить ЕСВ, если у ФЛП не было дохода?
Да, нужно.
В 2026 году большинство ФЛП обязаны уплачивать ЕСВ независимо от наличия дохода. Обязанность сохраняется даже если деятельность фактически не велась или бизнес «на паузе».
Исключение составляют только отдельные льготные категории (пенсионеры по возрасту, лица с инвалидностью и другие случаи, прямо предусмотренные законом).
Что будет, если просрочить уплату единого налога на 1 день?
Даже один день просрочки считается нарушением.
Налоговая имеет право начислить пеню, а при повторных или системных нарушениях — применить штраф. Кроме того, просрочка может стать основанием для утраты статуса плательщика единого налога в будущем.
Рекомендация: уплачивать ЕН с запасом в 1-2 дня, особенно в конце месяца.
Меняются ли налоговые ставки в течение 2026 года?
Нет, базовые ставки фиксируются по состоянию на 1 января 2026 года и не меняются в течение года, даже если минимальная зарплата или прожиточный минимум будут расти.
Это правило касается единого налога и военного сбора. В то же время ЕСВ может пересматриваться в случае законодательных изменений, поэтому его стоит мониторить отдельно.
Нужно ли подавать отчетность, если ФЛП не работал весь год?
Да. Отсутствие дохода не освобождает от подачи годовой отчетности.
ФЛП обязан подать декларацию по единому налогу вместе с приложением по ЕСВ в установленный срок, даже если все показатели равны нулю.
Вывод
Можно ли в 2026 году вести ФЛП самостоятельно? Да — если у вас есть время и желание постоянно отслеживать изменения законодательства, контролировать сроки уплаты налогов, проверять реквизиты и корректно заполнять отчетность. Но каждая ошибка, просрочка или неточность сегодня — это не мелочь, а реальный риск штрафов и блокировок.
Налоговые правила в 2026 году стали сложнее: появился военный сбор для ФЛП, выросли суммы обязательных платежей, а контроль со стороны налоговой — значительно усилился. Именно поэтому всё больше предпринимателей выбирают не «разбираться на ходу», а делегировать бухгалтерию профессионалам.
Если сложно, делегируйте вашу
бухгалтерию профессионалам
Наши опытные бухгалтеры проанализируют ваш бизнес, учтут все нюансы и обеспечат полный порядок в ваших отчетах и налогах.
