Бухгалтерия для иностранного представительства и дочерних компаний

Ведём учёт представительств иностранных компаний и дочерних ООО в Украине: зарплата и налоги за сотрудников, валютные платежи от головного офиса, налог с выплат материнской компании. Объясняем цифры на английском или польском. Обслуживание стоит от 15 000 грн в месяц, это часть наших бухгалтерских услуг.

Отчёты понятны головному офису

Налог с выплат материнской компании

Бухгалтер, юрист и адвокат вместе

Бухгалтерские услуги для некоммерческих организаций

Расскажите, как устроена ваша компания

Напишите, где зарегистрирована материнская компания, что уже есть в Украине (представительство или ООО) и сколько там людей. Менеджер ответит в рабочий день и назовёт цену.

Оставить заявку

Представительство или дочернее ООО: что это значит для учёта

Представительство без продаж

Постоянное представительство

Дочернее ООО

Представительство не является юридическим лицом, оно действует от имени иностранной компании. Если оно изучает рынок, ищет партнёров или контролирует качество и дохода в Украине не получает, налог на прибыль оно не платит. Но сотрудников оно нанимает, поэтому начисляет зарплату, удерживает НДФЛ и военный сбор, платит ЕСВ и ежемесячно отчитывается в налоговую. Деньги на расходы приходят от головного офиса, и каждый такой платёж нужно правильно отразить в учёте.

Если представительство продаёт, заключает договоры или иначе ведёт хозяйственную деятельность от имени компании, налоговый кодекс считает его постоянным представительством. Тогда оно платит налог на прибыль 18% с прибыли, полученной в Украине, может стать плательщиком НДС и ведёт полный налоговый учёт. Статус определяет не название в документах, а то, что люди в Украине делают на самом деле.

Дочерняя компания - отдельное украинское юрлицо с иностранным учредителем. Она ведёт учёт, как любое ООО, и платит налог на прибыль (единый налог недоступен, если юрлицу-учредителю принадлежит 25% и больше), а с дивидендов, роялти или процентов материнской компании удерживает налог. Операции с материнской компанией могут попасть под трансфертное ценообразование. Как открыть такую компанию, рассказываем на странице регистрация ООО с иностранным учредителем.

Основные различия, которые нельзя игнорировать

Постоянное представительство нерезидента → отдельный плательщик налога на прибыль в Украине
Дочерняя компания → полноценное юрлицо с классическим учетом
ТЦУ для дочерней компании → контроль операций со связанными лицами
Репатриация доходов нерезиденту → налог + применение соглашений об избежании двойного налогообложения
Бухгалтерский аутсорсинг для дочерней компании в Украине часто сложнее из-за внутригрупповых операций
Бухгалтерские услуги для иностранного представительства в Украине больше связаны с валютным контролем и ВЭД

Что входит в бухгалтерию представительства или дочерней компании

Учёт и отчёты в налоговую

Ведём учёт расходов и доходов, вовремя подаём отчёты в налоговую и статистику. Постоянному представительству и ООО готовим декларацию по налогу на прибыль, плательщику НДС - налоговые накладные и декларации.

Зарплата и налоги за сотрудников

Оформляем сотрудников, считаем зарплату, НДФЛ 18%, военный сбор 5% и ЕСВ 22%, ежемесячно подаём налоговый расчёт. Если в Украине работает иностранец, проверяем, нужно ли ему разрешение на трудоустройство: в представительстве оно не нужно, в дочернем ООО, как правило, нужно.

Валютные платежи и банк

Финансирование от головного офиса, оплаты иностранным поставщикам, курсовые разницы. Готовим документы, которые банк запрашивает по валютному контролю и финмониторингу.

Выплаты нерезиденту

С дивидендов, роялти, процентов и других доходов нерезидента с источником в Украине удерживают 15%. Более низкую ставку даёт соглашение об избежании двойного налогообложения, если до платежа есть справка о резидентстве получателя. Её мы проверяем заранее.

Трансфертное ценообразование

Операции с материнской компанией становятся контролируемыми, когда годовой доход компании больше 150 млн грн, а операции с одним связанным нерезидентом - больше 10 млн грн за год. Для постоянного представительства операции с головным офисом контролируемые уже свыше 10 млн грн, независимо от дохода. Тогда цены должны быть рыночными, а ежегодно подаётся отчёт о контролируемых операциях.

Цифры для головного офиса

Объясняем учёт на английском или польском, готовим данные для отчётности группы и отвечаем на запросы её аудиторов. Формат и частоту отчётов записываем в договоре.

Сколько стоит бухгалтерия представительства

Цена зависит от количества сотрудников и платежей, поэтому показываем минимальные пакеты. Точную сумму называем после разговора, до начала работы.

Бухгалтерия представительства

учёт, налоги, отчёты в налоговую и пояснения на английском

от 15 000 грн/мес

Бухгалтерия дочернего ООО

учёт, налог на прибыль, НДС и отчёты группы

от 16 000 грн/мес

Регистрация представительства

документы, запись в реестре и учёт в налоговой

от 15 000 грн

Консультация

30 минут о форме присутствия в Украине и налогах

1 900 грн

ОТДЕЛЬНО

- зарплата и кадры, от 1 500 грн за сотрудника;
- отчёт о контролируемых операциях;
- отчёт о КИК для владельца-резидента.

* Цены «от». Точную сумму называем до начала работы.

Все тарифы - на странице цены на бухгалтерские услуги. Если представительства ещё нет, начните с регистрации представительства иностранной компании. Когда дочерняя компания работает как обычное ООО без сложных операций с группой, посмотрите также бухгалтерское обслуживание ООО. Зарплату сотрудникам ведём по тарифу расчёта заработной платы.

Налоговый представитель нерезидента: как это устроено в Украине

Иностранные компании часто спрашивают о налоговом (фискальном) представителе, как в странах ЕС. В Украине такой роли для НДС нет: нерезидент не может назначить украинскую фирму, которая была бы плательщиком НДС и отвечала за налог вместо него. Как платить налоги, зависит от того, что именно компания делает в Украине.

электронные услуги физическим лицам в Украине (приложения, подписки, облачные сервисы) - нерезидент сам регистрируется плательщиком НДС по упрощённой процедуре и ежеквартально подаёт декларацию;
услуги украинским компаниям, место поставки которых - Украина, - НДС 20% начисляет сам покупатель, нерезиденту регистрироваться не нужно;
товары, которые ввозят в Украину, - НДС платит на таможне тот, кто их импортирует;
постоянная работа в Украине - через постоянное представительство, которое становится на учёт в налоговой и при необходимости регистрируется плательщиком НДС, или через дочернее ООО.

С выплат нерезиденту в Украине удерживают налог 15%, если соглашение об избежании двойного налогообложения не даёт более низкой ставки. Отдельный риск - когда иностранной компанией фактически управляют из Украины, об этом наша статья иностранная компания с управлением из Украины. Налоговым представителем мы не работаем, потому что закон такой роли не знает. Мы помогаем выбрать форму присутствия, регистрируем её и ведём учёт.

Кому нужна эта услуга

Иностранная компания открывает представительство

Ещё до регистрации скажем, станет ли оно плательщиком налога на прибыль, и поставим учёт с первого месяца.

Дочернее ООО международной группы

Учёт, зарплату, операции с материнской компанией и выплаты ей ведут одни люди, которые видят всю картину.

Владелец-резидент иностранной компании

Отчёт о контролируемой иностранной компании подаёт владелец, а не сама компания. Готовим его отдельной услугой.

Ещё не выбрали форму присутствия

Представительство, ООО или договор с украинским партнёром? Сравнение форм и цен - на странице о регистрации компании.

Почему иностранные компании работают с нами

Английский и польский

Говорим с головным офисом на английском, с польскими компаниями переписываемся на польском. Отчёты для налоговой - на украинском, пояснения к ним - на вашем языке.

Бухгалтеры, юристы и налоговый адвокат

Проверка, спор с налоговой или изменения в реестре - подключаются наши юристы. Компанию основал налоговый адвокат Филипп Орлов.

Всегда кто-то на связи

Мы не болеем и не уходим в отпуск без замены: у менеджера и бухгалтера есть дублёры. Отвечаем в рабочий день.

Почти 20 лет работы

Границы ответственности записаны в договоре, работаем по NDA, документы храним в облаке с резервными копиями.

Как мы начинаем работу

1. Разговор о структуре группы и планах в Украине

2. Проверка, есть ли постоянное представительство

3. Договор, NDA и доступы к банку и кабинету

4. Учёт, зарплата и график отчётов под вас

5. Бухгалтер ведёт учёт с первого месяца

Что пишут клиенты о работе с нами

Вопросы о бухгалтерии представительства

Платит ли представительство иностранной компании налоги в Украине?

Зависит от того, что оно делает. Представительство без коммерческой деятельности налог на прибыль не платит, но за сотрудников удерживает НДФЛ и военный сбор и платит ЕСВ. Если оно продаёт или заключает договоры от имени компании, это постоянное представительство, и оно платит налог на прибыль 18%.

Нужно ли представительству становиться на учёт в налоговой?

Да, даже если оно ничего не продаёт: как работодатель оно платит налоги за сотрудников и подаёт отчёты. Постоянное представительство должно стать на учёт до начала деятельности. После записи в ЕГР налоговая берёт представительство на учёт автоматически, а иностранная компания в течение 10 дней подаёт заявление о взятии на учёт как нерезидент - его мы готовим сами.

Сколько стоит бухгалтерия представительства?

От 15 000 грн в месяц за представительство и от 16 000 грн за дочернее ООО с небольшим количеством операций. Зарплату и кадры считаем отдельно, от 1 500 грн за сотрудника. Точную цену называем после разговора, когда знаем количество людей и платежей.

Что лучше для иностранной компании: представительство или дочернее ООО?

Если вы хотите продавать в Украине, заключать договоры и получать здесь доход, чаще подходит дочернее ООО. Представительство удобно, когда нужно присутствие без продаж: маркетинг, контроль качества, связь с партнёрами. Формы и цены сравниваем на странице регистрация компании в Украине.

Можно ли назначить налогового представителя по НДС в Украине?

Нет, фискального представителя, как в ЕС, украинский закон не предусматривает. Нерезидент с электронными услугами для физлиц регистрируется плательщиком НДС сам по упрощённой процедуре, НДС с услуг украинским компаниям, место поставки которых - Украина, начисляет покупатель, а для постоянной работы в Украине нужно постоянное представительство или ООО.

Какой налог удерживают с выплат материнской компании?

Общая ставка - 15% с дивидендов, роялти, процентов и других доходов нерезидента с источником в Украине. Соглашение об избежании двойного налогообложения может снизить ставку, если до выплаты есть справка о налоговом резидентстве получателя. Мы проверяем её до платежа, а не после.

Кто подаёт отчёт о КИК: представительство или владелец?

Владелец. Отчёт о контролируемой иностранной компании подаёт её владелец - резидент Украины, физическое или юридическое лицо, а не представительство и не дочернее ООО. Если у вас есть доля в иностранной компании, отчёт подготовим отдельно, подробности - на странице подача отчётности по КИК.

Начните бухгалтерский аутсорсинг для нерезидента в Украине

Напишите, что у вас есть в Украине и сколько людей там работает. Назовём цену и скажем, что нужно для старта.