Бухгалтерія для іноземного представництва та дочірніх компаній

Ведемо облік представництв іноземних компаній і дочірніх ТОВ в Україні: зарплата і податки за працівників, валютні платежі від головного офісу, податок з виплат материнській компанії. Пояснюємо цифри англійською або польською. Обслуговування коштує від 15 000 грн на місяць, це частина наших бухгалтерських послуг.

Звіти зрозумілі головному офісу

Податок з виплат нерезиденту

Бухгалтер, юрист і адвокат разом

Бухгалтерські послуги для неприбуткових організацій

Розкажіть, як влаштована ваша компанія

Напишіть, де зареєстрована материнська компанія, що вже є в Україні (представництво чи ТОВ) і скільки там людей. Менеджер відповість у робочий день і назве ціну.

Залишити заявку

Представництво чи дочірнє ТОВ: що це означає для обліку

Представництво без продажів

Постійне представництво

Дочірнє ТОВ

Представництво не є юридичною особою, воно діє від імені іноземної компанії. Якщо воно вивчає ринок, шукає партнерів чи контролює якість і доходу в Україні не отримує, податку на прибуток воно не платить. Але працівників воно наймає, тож нараховує зарплату, утримує ПДФО і військовий збір, сплачує ЄСВ і щомісяця звітує до податкової. Гроші на витрати надходять від головного офісу, і кожен такий платіж треба правильно відобразити в обліку.

Якщо представництво продає, укладає договори чи іншим способом веде господарську діяльність від імені компанії, податковий кодекс вважає його постійним представництвом. Тоді воно платить податок на прибуток 18% з прибутку, отриманого в Україні, може стати платником ПДВ і веде повний податковий облік. Статус визначає не назва в документах, а те, що люди в Україні роблять насправді.

Дочірня компанія - окрема українська юридична особа з іноземним засновником. Вона веде облік, як будь-яке ТОВ, і платить податок на прибуток (єдиний податок недоступний, коли юрособі-засновнику належить 25% і більше), а з дивідендів, роялті чи відсотків материнській компанії утримує податок. Операції з материнською компанією можуть потрапити під трансфертне ціноутворення. Як відкрити таку компанію, розповідаємо на сторінці реєстрація ТОВ з іноземним засновником.

Основні відмінності, які не можна ігнорувати

Постійне представництво нерезидента → окремий платник податку на прибуток в Україні
Дочірня компанія → повноцінна юрособа з класичним обліком
ТЦУ для дочірньої компанії → контроль операцій із пов’язаними особами
Репатріація доходів нерезиденту → податок + застосування УпУПО
Бухгалтерський аутсорсинг для дочірньої компанії в Україні часто складніший через внутрішньогрупові операції
Бухгалтерські послуги для іноземного представництва в Україні більше пов’язані з валютним контролем і ЗЕД

Що входить у бухгалтерію представництва або дочірньої компанії

Облік і звіти до податкової

Ведемо облік витрат і доходів, вчасно подаємо звіти до податкової і статистики. Постійному представництву і ТОВ готуємо декларацію з податку на прибуток, платнику ПДВ - податкові накладні і декларації.

Зарплата і податки за працівників

Оформлюємо працівників, рахуємо зарплату, ПДФО 18%, військовий збір 5% і ЄСВ 22%, щомісяця подаємо податковий розрахунок. Якщо в Україні працює іноземець, перевіряємо, чи потрібен йому дозвіл на працевлаштування: у представництві він не потрібен, у дочірньому ТОВ, як правило, потрібен.

Валютні платежі і банк

Фінансування від головного офісу, оплати іноземним постачальникам, курсові різниці. Готуємо документи, які банк просить за валютним контролем і фінмоніторингом.

Виплати нерезиденту

З дивідендів, роялті, відсотків та інших доходів нерезидента з джерелом в Україні утримують 15%. Нижчу ставку дає угода про уникнення подвійного оподаткування, якщо до платежу є довідка про резидентство отримувача. Її ми перевіряємо заздалегідь.

Трансфертне ціноутворення

Операції з материнською компанією стають контрольованими, коли річний дохід компанії понад 150 млн грн, а операції з одним пов'язаним нерезидентом - понад 10 млн грн за рік. Для постійного представництва операції з головним офісом контрольовані вже понад 10 млн грн, незалежно від доходу. Тоді ціни мають бути ринковими, а щороку подається звіт про контрольовані операції.

Цифри для головного офісу

Пояснюємо облік англійською або польською, готуємо дані для звітності групи і відповідаємо на запити її аудиторів. Формат і частоту звітів записуємо в договорі.

Скільки коштує бухгалтерія представництва

Ціна залежить від кількості працівників і платежів, тому показуємо мінімальні пакети. Точну суму називаємо після розмови, до початку роботи.

Бухгалтерія представництва

облік, податки, звіти до податкової і пояснення англійською

від 15 000 грн/міс

Бухгалтерія дочірнього ТОВ

облік, податок на прибуток, ПДВ і звіти групи

від 16 000 грн/міс

Реєстрація представництва

документи, запис у реєстрі і облік у податковій

від 15 000 грн

Консультація

30 хвилин про форму присутності в Україні і податки

1 900 грн

ОКРЕМО

- зарплата і кадри, від 1 500 грн за працівника;
- звіт про контрольовані операції;
- звіт про КІК для власника-резидента.

* Ціни «від». Точну суму називаємо до початку роботи.

Усі тарифи - на сторінці ціни на бухгалтерські послуги. Якщо представництва ще немає, почніть з реєстрації представництва іноземної компанії. Коли дочірня компанія працює як звичайне ТОВ без складних операцій з групою, подивіться також бухгалтерське обслуговування ТОВ. Зарплату працівникам ведемо за тарифом розрахунку заробітної плати.

Податковий представник нерезидента: як це влаштовано в Україні

Іноземні компанії часто питають про податкового (фіскального) представника, як у країнах ЄС. В Україні такої ролі для ПДВ немає: нерезидент не може призначити українську фірму, яка стала б платником ПДВ і відповідала б за податок замість нього. Як платити податки, залежить від того, що саме компанія робить в Україні.

електронні послуги фізичним особам в Україні (застосунки, підписки, хмарні сервіси) - нерезидент сам реєструється платником ПДВ за спрощеною процедурою і щокварталу подає декларацію;
послуги українським компаніям, місце постачання яких - Україна, - ПДВ 20% нараховує сам покупець, а нерезиденту реєструватися не треба;
товари, які ввозять в Україну, - ПДВ сплачує на митниці той, хто їх імпортує;
постійна робота в Україні - через постійне представництво, яке стає на облік у податковій і за потреби реєструється платником ПДВ, або через дочірнє ТОВ.

З виплат нерезиденту в Україні утримують податок 15%, якщо угода про уникнення подвійного оподаткування не дає нижчої ставки. Окремий ризик - коли іноземною компанією фактично керують з України, про це наша стаття іноземна компанія з управлінням з України. Податковим представником ми не працюємо, бо закон такої ролі не знає. Ми допомагаємо обрати форму присутності, реєструємо її і ведемо облік.

Кому потрібна ця послуга

Іноземна компанія відкриває представництво

Ще до реєстрації скажемо, чи стане воно платником податку на прибуток, і поставимо облік з першого місяця.

Дочірнє ТОВ міжнародної групи

Облік, зарплата, операції з материнською компанією і виплати їй ведуть одні люди, які бачать усю картину.

Власник-резидент іноземної компанії

Звіт про контрольовану іноземну компанію подає власник, а не сама компанія. Готуємо його окремою послугою.

Ще не обрали форму присутності

Представництво, ТОВ чи договір з українським партнером? Порівняння форм і цін - на сторінці про реєстрацію компанії.

Чому іноземні компанії працюють з нами

Англійська і польська

Говоримо з головним офісом англійською, з польськими компаніями листуємося польською. Звіти для податкової - українською, пояснення до них - вашою мовою.

Бухгалтери, юристи і податковий адвокат

Перевірка, спір з податковою чи зміни в реєстрі - підключаються наші юристи. Компанію заснував податковий адвокат Філіпп Орлов.

Завжди хтось на зв'язку

Ми не хворіємо і не йдемо у відпустку без заміни: у менеджера і бухгалтера є дублери. Відповідаємо в робочий день.

Майже 20 років роботи

Межі відповідальності записані в договорі, працюємо за NDA, документи зберігаємо в хмарі з резервними копіями.

Як ми починаємо роботу

1. Розмова про структуру групи і плани в Україні

2. Перевірка, чи є постійне представництво

3. Договір, NDA і доступи до банку і кабінету

4. Облік, зарплата і графік звітів під вас

5. Бухгалтер веде облік з першого місяця

Що пишуть клієнти про роботу з нами

Питання про бухгалтерію представництва

Чи платить представництво іноземної компанії податки в Україні?

Залежить від того, що воно робить. Представництво без комерційної діяльності податку на прибуток не платить, але за працівників утримує ПДФО і військовий збір і сплачує ЄСВ. Якщо воно продає чи укладає договори від імені компанії, це постійне представництво, і воно платить податок на прибуток 18%.

Чи треба представництву ставати на облік у податковій?

Так, навіть якщо воно нічого не продає: як роботодавець воно сплачує податки за працівників і подає звіти. Постійне представництво має стати на облік до початку діяльності. Після запису в ЄДР податкова бере представництво на облік автоматично, а іноземна компанія протягом 10 днів подає заяву про взяття на облік як нерезидент - її ми готуємо самі.

Скільки коштує бухгалтерія представництва?

Від 15 000 грн на місяць за представництво і від 16 000 грн за дочірнє ТОВ з невеликою кількістю операцій. Зарплату і кадри рахуємо окремо, від 1 500 грн за працівника. Точну ціну називаємо після розмови, коли знаємо кількість людей і платежів.

Що краще для іноземної компанії: представництво чи дочірнє ТОВ?

Якщо ви хочете продавати в Україні, укладати договори і отримувати тут дохід, частіше підходить дочірнє ТОВ. Представництво зручне, коли потрібна присутність без продажів: маркетинг, контроль якості, зв'язок з партнерами. Форми і ціни порівнюємо на сторінці реєстрація компанії в Україні.

Чи можна призначити податкового представника для ПДВ в Україні?

Ні, фіскального представника, як у ЄС, український закон не передбачає. Нерезидент з електронними послугами для фізосіб реєструється платником ПДВ сам за спрощеною процедурою, ПДВ з послуг українським компаніям, місце постачання яких - Україна, нараховує покупець, а для постійної роботи в Україні потрібне постійне представництво або ТОВ.

Який податок утримують з виплат материнській компанії?

Загальна ставка - 15% з дивідендів, роялті, відсотків та інших доходів нерезидента з джерелом в Україні. Угода про уникнення подвійного оподаткування може знизити ставку, якщо до виплати є довідка про податкове резидентство отримувача. Ми перевіряємо її до платежу, а не після.

Хто подає звіт про КІК: представництво чи власник?

Власник. Звіт про контрольовану іноземну компанію подає її власник - резидент України, фізична чи юридична особа, а не представництво і не дочірнє ТОВ. Якщо у вас є частка в іноземній компанії, звіт підготуємо окремо, деталі - на сторінці звіт КІК до податкової.

Почніть бухгалтерський аутсорсинг для нерезидента в Україні

Напишіть, що у вас є в Україні і скільки людей там працює. Назвемо ціну і скажемо, що потрібно для старту.