Оподаткування фізичних осіб ФОП (СПД, ПП)

Оподаткування фізичних осіб – підприємців (ФОП, СПД, ПП) в Україні завжди змінюється, і це не може не вплинути на хід підприємницької діяльності. Адже підприємцеві, у більшості випадків, доводиться самостійно стежити за всіма виправленнями, щоб вести свій бізнес, не порушуючи законів, вчасно платити податки. Урахувати все це без допомоги фахівця – практично нереально. Тому, якщо вам потрібні професіонали, які знайомі з усіма змінами в податковому й іншому законодавстві, які зможуть забезпечити повний бухгалтерський супровід ФОП (СПД, ПП) у їхньому бізнесі – тоді вам досить повезло, що ви потрапили на сторінку нашої компанії BuhUA. Ми дійсно знаємо про особливості оподаткування ФОП і зможемо допомогти вам розібратися з усією вашою фінансовою звітністю та документацією.

Послуга	Тип	Ціна	Термін
Ведення бухгалтерського обліку ФОП	Немає діяльності	від 750 грн	місяць
Ведення бухгалтерського обліку ФОП	Мінімальна діяльність	від 1500 грн	місяць

Для ФОП (СПД, ПП) на території України існують наступні системи оподаткування:

• Загальна система оподаткування (ЗСО), у якій податок розраховується із суми прибутку (​доходи мінус​ видатки​​).
• Спрощена система оподаткування (ССО), у якій податок розраховується вже із всієї суми доходів ФОП.

У цій системі існує ряд особливостей, серед яких:

1. Ставка податку на ​доходи​ фіз. осіб становить 18 %.

Авансові платежі сплачуються до бюджету до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом (до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня). Авансовий платіж за четвертий календарний квартал не розраховується та не сплачується.

2. Реєстрація платників ПДВ здійснюється добровільно. Обов’язковій реєстрації підлягають особи, чий дохід за останні 12 календарних місяців перевищує 1 мільйон гривень.

3. Оплата єдиного соціального внеску є обов’язковою процедурою. Розмір податку становить 22 %, максимальний – з 15 мінімальних зарплат на місяць​.

4. Якщо на ФОП працюють люди, тоді необхідно оплачувати податки з їхніх зарплат та інших подібних виплат. Тобто:

• податок на доходи співробітника (ПДФО) ​- 18%​;
• ЄСВ із фонду оплати праці (виплата здійснюється за рахунок суб’єкта підприємницької діяльності) у розмірі 22 %;
• військовий збір (ВЗ)​ – 1,5%.

5. Платники податків цієї системи повинні використовувати касові апарати, за наявності​ готівкових розрахунків або так званих “розрахункових операцій “(еквайринг, використання платіжних систем тощо). Виключення становить – реалізація продукції власного виготовлення (крім громадського харчування) та реалізація виключно по безготівковому розрахунку..

1. Існує 4 групи платників податків. В 4-ій групі платники сільгоспподатку.

2. Групи 2 і 3 повинні використовувати касові апарати, якщо річний обіг більше 1 мільйону гривень.

Використовувати касові апарати навіть при обсягах доходу до 1 млн грн обов’язково при:

• реалізації технічно складних побутових товарів;
• продажу лікарських засобів, виробів медичного призначення;
• наданні платних послуг у сфері охорони здоров’я;
• продажу підакцизних товарів.

Застосовувати касові апарати, незалежно від обсягів доходу обов’язково при:

• реалізації товарів (послуг) через мережу Інтернет;
• реалізації ювелірних виробів із дорогоцінних металів, дорогоцінного і напівдорогоцінного каміння;
• діяльності ресторанів, кафе, закладів швидкого харчування;
• роздрібній торгівлі вживаними товарами в магазинах;
• діяльності турагенств, туроператорів;
• діяльності готелів та інших закладів тимчасового розміщення;
• реалізації текстилю, деталей для автотранспортних засобів відповідно до переліку Кабінету Міністрів України.

З 01.01.2021 р. застосовувати касові апарати повинні всі платники єдиного податку 2-4 груп.

Вийнятки становлять:

• платники єдиного податку 1 групи, які здійснюють торгівлю продуктовими і побутовими товарами за готівку на ринках;
• будь-які платники єдиного податку, які використовують лише безготівкові розрахунки.

3. Обмеження доходу для:

• 1 групи – 300 тыс грн на рік,
• 2 групи​ – 1,5 млн грн на рік,
• 3 групи – 5 млн грн на рік.

4. Згідно ст. 296 ПК України, ФОП, які не є платниками ПДВ, зобов’язані вести книгу обліку доходів. Її форма затверджена наказом Мінфін України від 19.06.2015 № 579. Платники​ ПДВ зобов’язані вести книгу обліку доходів і витрат.

5. Єдиний соц. внесок ​(ЄСВ) і єдиний податок (ЄП)​ оплачуються:

• першою й другою групами кожного місяця до 20 числа, або раз у рік;
• третьою групою кожного кварталу, ЄСВ до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом, ЄП упродовж 50 днів після закінчення кварталу;
• четвертою групою кожного місяця до 30 числа.

6. Cтавки єдиного податку становлять:

• для першої групи – до 10% від мін. зарплати;
• для другої групи – до 20% від мін. зарплати;
• для третьої групи – 3% і ПДВ або 5% без ПДВ;
• для четвертої групи – залежно від площі й характеристик земельної ділянки.

Крім того, уточнити розмір ставки можна в особистому кабінеті платника на сайті ДФ​П​С України.

Для того щоб перейти на спрощену систему оподаткування вам буде потрібна відповідна заява.

Компанія BuhUa надасть послуги з оподаткування для ФОП (СПД, ПП):

• допомога у виборі найбільш підходящої системи оподаткування;
• допомога у веденні звітності;
• допомога в зміні системи оподаткування на більш оптимальну;
• консультації з питань оподаткування.

Для порівняння спрощеної й загальної системи оподаткування ФОП, ми привели таблицю нижче.

Для порівняння спрощеної й загальної системи оподаткування ФОП, ми привели таблицю нижче.