Бухгалтерская консультация

Бухгалтерская консультация

Спасибо!
Не выключайте, пожалуйста, свой телефон. Мы скоро перезвоним вам. До связи :)
Закрыть

Оподаткування фізичних осіб ФОП (СПД, ПП)

Види оподаткування ФОП (СПД, ПП) в Україні

Оподаткування фізичних осіб – підприємців (ФОП, СПД, ПП) в Україні завжди змінюється, і це не може не вплинути на хід підприємницької діяльності. Адже підприємцеві, у більшості випадків, доводиться самостійно стежити за всіма виправленнями, щоб вести свій бізнес, не порушуючи законів, вчасно платити податки. Урахувати все це без допомоги фахівця – практично нереально. Тому, якщо вам потрібні професіонали, які знайомі з усіма змінами в податковому й іншому законодавстві, які зможуть забезпечити повний бухгалтерський супровід ФОП (СПД, ПП) у їхньому бізнесі – тоді вам досить повезло, що ви потрапили на сторінку нашої компанії BuhUA. Ми дійсно знаємо про особливості оподаткування ФОП і зможемо допомогти вам розібратися з усією вашою фінансовою звітністю та документацією.

Вартість бухгалтерського обслуговування ФОП:

Послуга Тип Ціна Термін
Ведення бухгалтерського обліку ФОП Немає діяльності від 750 грн місяць
Ведення бухгалтерського обліку ФОП Мінімальна діяльність від 1500 грн місяць

Для ФОП (СПД, ПП) на території України існують наступні системи оподаткування:

  • Загальна система оподаткування (ЗСО), у якій податок розраховується із суми прибутку (​доходи мінус​ видатки​​).
  • Спрощена система оподаткування (ССО), у якій податок розраховується вже із всієї суми доходів ФОП.

Загальна система оподаткування ФОП (СПД, ПП)

У цій системі існує ряд особливостей, серед яких:

1. Ставка податку на ​доходи​ фіз. осіб становить 18 %.

Авансові платежі сплачуються до бюджету до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом (до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня). Авансовий платіж за четвертий календарний квартал не розраховується та не сплачується.

2. Реєстрація платників ПДВ здійснюється добровільно. Обов'язковій реєстрації підлягають особи, чий дохід за останні 12 календарних місяців перевищує 1 мільйон гривень.

3. Оплата єдиного соціального внеску є обов'язковою процедурою. Розмір податку становить 22 %, максимальний – з 15 мінімальних зарплат на місяць​.

4. Якщо на ФОП працюють люди, тоді необхідно оплачувати податки з їхніх зарплат та інших подібних виплат. Тобто:

  • податок на доходи співробітника (ПДФО) ​- 18%​;
  • ЄСВ із фонду оплати праці (виплата здійснюється за рахунок суб'єкта підприємницької діяльності) у розмірі 22 %;
  • військовий збір (ВЗ)​ - 1,5%.

5. Платники податків цієї системи повинні використовувати касові апарати, за наявності​ готівкових розрахунків або так званих "розрахункових операцій "(еквайринг, використання платіжних систем тощо). Виключення становить – реалізація продукції власного виготовлення (крім громадського харчування) та реалізація виключно по безготівковому розрахунку..

Спрощена система оподаткування ФОП (СПД, ПП)

1. Існує 4 групи платників податків. В 4-ій групі платники сільгоспподатку.

2. Групи 2 і 3 повинні використовувати касові апарати, якщо річний обіг більше 1 мільйону гривень.

2020 рік є перехідним, до 01.10.2020 використовувати касові апарати навіть при обсягах доходу до 1 млн грн обов'язково при:

  • реалізації технічно складних побутових товарів;
  • продажу лікарських засобів, виробів медичного призначення;
  • наданні платних послуг у сфері охорони здоров'я;
  • продажу підакцизних товарів.

З 01.10.2020 по 01.01.2021 застосовувати касові апарати, незалежно від обсягів доходу обов'язково при:

  • реалізації товарів (послуг) через мережу Інтернет;
  • реалізації ювелірних виробів із дорогоцінних металів, дорогоцінного і напівдорогоцінного каміння;
  • діяльності ресторанів, кафе, закладів швидкого харчування;
  • роздрібній торгівлі вживаними товарами в магазинах;
  • діяльності турагенств, туроператорів;
  • діяльності готелів та інших закладів тимчасового розміщення;
  • реалізації текстилю, деталей для автотранспортних засобів відповідно до переліку Кабінету Міністрів України.

З 01.01.2021 р. застосовувати касові апарати повинні всі платники єдиного податку 2-4 груп.

Вийнятки становлять:

  • платники єдиного податку 1 групи, які здійснюють торгівлю продуктовими і побутовими товарами за готівку на ринках;
  • будь-які платники єдиного податку, які використовують лише безготівкові розрахунки.

3. Обмеження доходу для:

  • 1 групи - 300 тыс грн на рік,
  • 2 групи​ - 1,5 млн грн на рік,
  • 3 групи - 5 млн грн на рік.

4. Згідно ст. 296 ПК України, ФОП, які не є платниками ПДВ, зобов'язані вести книгу обліку доходів. Її форма затверджена наказом Мінфін України від 19.06.2015 № 579. Платники​ ПДВ зобов'язані вести книгу обліку доходів і витрат.

5. Єдиний соц. внесок ​(ЄСВ) і єдиний податок (ЄП)​ оплачуються:

  • першою й другою групами кожного місяця до 20 числа, або раз у рік;
  • третьою групою кожного кварталу, ЄСВ до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом, ЄП упродовж 50 днів після закінчення кварталу;
  • четвертою групою кожного місяця до 30 числа.

6. Cтавки єдиного податку становлять:

  • для першої групи – до 10% від мін. зарплати;
  • для другої групи – до 20% від мін. зарплати;
  • для третьої групи – 3% і ПДВ або 5% без ПДВ;
  • для четвертої групи – залежно від площі й характеристик земельної ділянки.

Крім того, уточнити розмір ставки можна в особистому кабінеті платника на сайті ДФ​П​С України.

Для того щоб перейти на спрощену систему оподаткування вам буде потрібна відповідна заява.

Послуги з оподаткування ФОП (СПД, ПП)

Компанія BuhUa надасть послуги з оподаткування для ФОП (СПД, ПП):

  • допомога у виборі найбільш підходящої системи оподаткування;
  • допомога у веденні звітності;
  • допомога в зміні системи оподаткування на більш оптимальну;
  • консультації з питань оподаткування.

Для порівняння спрощеної й загальної системи оподаткування ФОП, ми привели таблицю нижче.

Для порівняння спрощеної й загальної системи оподаткування ФОП, ми привели таблицю нижче.

- ЄП (1-а група) ЄП (2-а група) ЄП (3-я група) ЗСО
Обмеження розміру прибутку 300000 за рік 1500000 за рік 5000000 за рік -
Обмеження кількості персоналу Заборонено наймати працівників до 10 - -
Ставка податку до​ 10% від мін. ЗП до​ 20% від мін. ЗП
  • 3% від доходу й ПДВ
  • 5% від доходу без ПДВ
  • 18% від прибутку
Обмеження, залежно від виду діяльності

Дозволяється лише:

  • роздрібна торгівля на ринку
  • надання побутових послуг

Дозволяється лише:

  • надання послуг для громадян і платників ЄП (в тому числі і юр. осіб)
  • виготовлення і/або продаж продукції
  • ресторанний бізнес

Особи, які виступають в ролі посередників при покупках, продажах, орендуванні й оцінці нерухомого майна або особи, що працюють із ювелірними виробами (виготовлення і/або продаж) можуть бути лише в третій групі

Суворо заборонено:

  • орендувати землі більше 0,2 га
  • проводити будь-яке технічне випробування або дослідження
  • проводити аудит
  • орендувати житлові приміщення більше 100 кв. м.
  • орендувати нежитлові приміщення більше 300 кв. м.
  • займатися організацією азартних ігор
  • займатися обмінами валют
  • виготовляти, експортувати або імпортувати, а також продавати підакцизну продукцію
  • добувати, виготовляти й продавати дорогоцінні матеріали (виключенням є тільки вироби, виготовлені з них)
  • добувати, виготовляти й продавати корисні копалини (виключенням є тільки матеріали, добуті в місцевих кар'єрах)
  • надавати комунікаційні послуги
  • виступати в ролі фінансових посередників
  • надавати послуги з керування іншими організаціями
  • продавати предмети мистецтва, антикваріат, організовувати аукціони
  • займатися організацією гастролей
-
Обліки Книга обліку доходів
  • Книга обліку доходів
  • Книга обліку доходів і витрат
Книга обліку доходів і витрат
Виплата податків

1 міс.:

  • ЄП

Квартал:

  • ЄСВ ФОП

1 міс.:

  • ЄП
  • ПДФО (за працівників)
  • ЄСВ (за працівників)
  • ВЗ (за​ працівників)​

Квартал:

  • ЄСВ ФОП

1 міс.:

  • ПДФО (за​ працівників)
  • ЄСВ (за​ працівників)
  • ВЗ (за​ працівників)​

Квартал:

  • ЄСВ ФОП
  • ЄП

1 міс.:

  • ПДФО (за працівників)
  • Податок на додану вартість (ПДВ)
  • ЄСВ (за працівників)
  • ВЗ (за​ працівників)

Квартал:

  • ЄСВ ФОП
  • ПДФО ФОП
Звітність

12 міс.:

  • ЄП
  • ЄСВ ФОП

12 міс.:

  • ЄП
  • ЄСВ ФОП

1 міс.:

  • ЄСВ (за працівників)

Квартал:

  • 1ДФ (за працівників)

12 міс.:

  • ЄСВ ФОП

1 міс.:

  • ПДВ (для платників)
  • ЄСВ (за працівників)

Квартал:

  • ЄП
  • 1ДФ (за працівників)

12 міс.:

  • ПДФО ФОП
  • ЄСВ ФОП

1 міс.:

  • ПДВ
  • ЄСВ (за працівників)

Квартал:

  • 1ДФ (за працівників)
Обмеження на розрахунок тільки грошовий (готівковий або безготівковий) -
Реєстрація ПДВ не можна Необхідна процедура, якщо вибирати ставку в 3%. Необхідна процедура, якщо дохід перевищує 1000000 гривень за останні 12 календарних місяців
Касові апарати -

Є необхідними, якщо обіг більше 1 млн. грн., не рахуючи торгівлі продукцією власного​ виготовлення (крім громадського харчування).

До 01.10.2020 використовувати обов'язкового при:

  • реалізації технічно складних побутових товарів;​
  • продажу лікарських засобів, виробів медичного призначення;​
  • наданні платних послуг у сфері охорони здоров'я​;
  • продажу підакцизних товарів.

З 01.10.2020 по 01.01.2021 застосовувати обов'язково при:​

  • реалізації товарів (послуг) через мережу Інтернет;​​
  • реалізації ювелірних виробів із дорогоцінних металів, дорогоцінного і напівдорогоцінного каміння;
  • діяльності ресторанів, кафе, закладів швидкого харчування;​​
  • роздрібній торгівлі вживаними товарами в магазинах;​​
  • діяльності турагенств, туроператорів;​
  • діяльності готелів та інших закладів тимчасового розміщення;​
  • ​реалізації текстилю, деталей для автотранспортних засобів відповідно до переліку​ Кабінету Міністрів України.​

З 01.01.2021 р. застосовувати касові апарати повинні всі.

Є необхідними для всіх видів діяльності, не рахуючи торгівлі продукцією власного виготовлення (крім громадського харчування).