Види оподаткування ФОП (СПД, ПП) в Україні
Оподаткування фізичних осіб – підприємців (ФОП, СПД, ПП) в Україні завжди змінюється, і це не може не вплинути на хід підприємницької діяльності. Адже підприємцеві, у більшості випадків, доводиться самостійно стежити за всіма виправленнями, щоб вести свій бізнес, не порушуючи законів, вчасно платити податки. Урахувати все це без допомоги фахівця – практично нереально. Тому, якщо вам потрібні професіонали, які знайомі з усіма змінами в податковому й іншому законодавстві, які зможуть забезпечити повний бухгалтерський супровід ФОП (СПД, ПП) у їхньому бізнесі – тоді вам досить повезло, що ви потрапили на сторінку нашої компанії BuhUA. Ми дійсно знаємо про особливості оподаткування ФОП і зможемо допомогти вам розібратися з усією вашою фінансовою звітністю та документацією.
Вартість бухгалтерського обслуговування ФОП:
Послуга | Тип | Ціна | Термін |
---|---|---|---|
Ведення бухгалтерського обліку ФОП | Немає діяльності | від 750 грн | місяць |
Ведення бухгалтерського обліку ФОП | Мінімальна діяльність | від 1450 грн | місяць |
Для ФОП (СПД, ПП) на території України існують наступні системи оподаткування:
- Загальна система оподаткування (ЗСО), у якій податок розраховується із суми всіх доходів за винятком видатків.
- Спрощена система оподаткування (ССО), у якій податок розраховується вже із всієї суми доходів ФОП.
Загальна система оподаткування ФОП (СПД, ПП)
У цій системі існує ряд особливостей, серед яких:
1. Ставка на податок із прибутку фіз. особи становить 18 %. Якщо прибуток становить:
- до 20 млн. грн. за рік – оплата раз у рік;
- більше 20 млн. грн. за рік – оплата раз у квартал.
Увага!
Щоб правильно розрахувати розмір податку, витрати повинні складатися тільки з тих, які мають пряме відношення до ведення бізнесу.
2. Реєстрація платників ПДВ здійснюється добровільно. Обов'язковій реєстрації підлягають особи, чий річний дохід перевищує 1 мільйон гривень.
3. Оплата єдиного соціального внеску є обов'язковою процедурою. Розмір податку становить 22 %, максимальний – 25 прожиткових мінімумів.
4. Якщо на ФОП працюють люди, тоді необхідно оплачувати податки з їхніх зарплат та інших подібних виплат. Тобто:
- податок на доходи співробітника;
- ЄСВ із фонду оплати праці (виплата здійснюється за рахунок суб'єкта підприємницької діяльності) у розмірі 22 %;
- військовий збір.
5. Платники податків цієї системи повинні використовувати касові апарати, незалежно від того, використовується наявний або безготівковий розрахунок. Виключення становить – реалізація продукції власного виготовлення (крім громадського харчування).
Спрощена система оподаткування ФОП (СПД, ПП)
В минулому році спрощену систему оподаткування (ССО) серйозно змінили. Особливо такі зміни торкнулися ФОП, платників єдиного податку. З основних змін в 2016 році можна виділити:
- Існує 4 групи платників податків замість шести. Причому тих, хто входив у групи з 3 по 6-у віднесли до третьої групи. В 4-ій групі як і раніше залишилися платники сільгоспподатку.
- Групи 2 і 3 повинні використовувати касові апарати, якщо річний обіг більше 1 мільйону гривень.
- Обмеження на прибуток підвищили для перших двох груп до 300000 гривень і 1500000 гривень відповідно.
- Згідно ст. 296 ПК України, ФОП, які не є платниками ПДВ, зобов'язані вести книгу обліку доходів. Її форма затверджена наказом Мінфін України від 19.06.2015 № 579.
Увага!
Нагадаємо, що особи-платники єдиного податку не звільняються від ведення обліків з інших податків.
- Авансові платежі оплачуються:
- першою й другою групами кожного місяця до 20 числа, або раз у рік;
- третьою групою кожного кварталу;
- четвертою групою кожного місяця до 30 числа.
- В 2016 році ставки єдиного податку становлять:
- для першої групи – 10 % від мін. зарплати;
- для другої групи – 20 % від мін. зарплати;
- для третьої групи – 3 і ПДВ або 5% без ПДВ;
- для четвертої групи – залежно від площі й характеристик земельної ділянки.
Крім того, уточнити розмір ставки можна в особистому кабінеті платника платника на сайті ДФС України.
Для того щоб перейти на спрощену систему оподаткування вам буде потрібна відповідна заява.
Послуги з оподаткування ФОП (СПД, ПП)
Компанія BuhUa надасть послуги з оподаткування для ФОП (СПД, ПП):
- допомога у виборі найбільш підходящої системи оподаткування;
- допомога у веденні звітності;
- допомога в зміні системи оподаткування на більш оптимальну;
- консультації з питань оподаткування.
Для порівняння спрощеної й загальної системи оподаткування ФОП, ми привели таблицю нижче.
- | ЄП (1-а група) | ЄП (2-а група) | ЄП (3-я група) | ЗСО |
---|---|---|---|---|
Обмеження розміру прибутку | 300000 за рік | 1500000 за рік | 20000000 за рік | - |
Обмеження кількості персоналу | Заборонено наймати працівників | до 10 | - | - |
Ставка податку | менш 10% від мін. ЗП | менш 20% від мін. ЗП |
|
|
Обмеження, залежно від виду діяльності |
Дозволяється лише:
|
Дозволяється лише:
Особи, які виступають в ролі посередників при покупках, продажах, орендуванні й оцінці нерухомого майна або особи, що працюють із ювелірними виробами (виготовлення і/або продаж) можуть бути лише в третій групі |
Строго заборонено:
|
- |
Обліки | Книга обліку доходів |
|
Книга обліку | |
Виплата податків |
1 міс.:
Квартал:
|
1 міс.:
Квартал:
|
1 міс.:
Квартал:
|
1 міс.:
Квартал:
|
Звітність |
12 міс.:
|
12 міс.:
1 міс.:
Квартал:
|
12 міс.:
1 міс.:
Квартал:
|
12 міс.:
1 міс.:
Квартал:
|
Обмеження на розрахунок | тільки грошовий (готівковий або безготівковий) | - | ||
Реєстрація ПДВ | не можна | Необхідна процедура, якщо вибирати ставку в 3%. Не можна здійснити процедуру, якщо особа зайнята в сфері виготовлення й продажу прикрас. | Необхідна процедура, якщо дохід перевищує 1000000 гривень за минулий рік. | |
Касові апарати | - | Із січня 2016 року є не обов'язковими в дрібному бізнесі. Але є необхідними, якщо обіг більше 1 млн. грн., не рахуючи торгівлі продукцією власного виготовлення (крім громадського харчування). | Є необхідними у всіх сферах діяльності, якщо обіг більше 1 млн. грн., не рахуючи торгівлі продукцією власного виготовлення (крім громадського харчування). | Є необхідними для всіх видів діяльності, не рахуючи торгівлі продукцією власного виготовлення (крім громадського харчування). |