Оподаткування фізичних осіб ФОП (СПД, ПП)

Оподаткування фізичних осіб – підприємців (ФОП, СПД, ПП) в Україні завжди змінюється, і це не може не вплинути на хід підприємницької діяльності. Адже підприємцеві, у більшості випадків, доводиться самостійно стежити за всіма виправленнями, щоб вести свій бізнес, не порушуючи законів, вчасно платити податки. Урахувати все це без допомоги фахівця – практично нереально. Тому, якщо вам потрібні професіонали, які знайомі з усіма змінами в податковому й іншому законодавстві, які зможуть забезпечити повний бухгалтерський супровід ФОП (СПД, ПП) у їхньому бізнесі – тоді вам досить повезло, що ви потрапили на сторінку нашої компанії BuhUA. Ми дійсно знаємо про особливості оподаткування ФОП і зможемо допомогти вам розібратися з усією вашою фінансовою звітністю та документацією.

Для ФОП (СПД, ПП) на території України існують наступні системи оподаткування:

• Загальна система оподаткування (ЗСО), у якій податок розраховується із суми прибутку всіх доходів (​доходи мінус​ видатки​​).
• Спрощена система оподаткування (ССО), у якій податок розраховується вже із всієї суми доходів ФОП.

У цій системі існує ряд особливостей, серед яких:

1. Ставка податку на ​доходи​ із прибутку фіз. осіб становить 18 %. Якщо прибуток становить:

Авансові платежі сплачуються до бюджету до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом (до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня). Авансовий платіж за четвертий календарний квартал не розраховується та не сплачується.

2. Реєстрація платників ПДВ здійснюється добровільно. Обов'язковій реєстрації підлягають особи, чий дохід за останні 12 календарних місяців перевищує 1 мільйон гривень.

3. Оплата єдиного соціального внеску є обов'язковою процедурою. Розмір податку становить 22 %, максимальний – з 15 мінімальних зарплат на місяць​.

4. Якщо на ФОП працюють люди, тоді необхідно оплачувати податки з їхніх зарплат та інших подібних виплат. Тобто:

• податок на доходи співробітника (ПДФО) ​- 18%​;
• ЄСВ із фонду оплати праці (виплата здійснюється за рахунок суб'єкта підприємницької діяльності) у розмірі 22 %;
• військовий збір (ВЗ)​ - 1,5%.

5. Платники податків цієї системи повинні використовувати касові апарати, за наявності​ готівкових розрахунків або так званих "розрахункових операцій "(еквайринг, використання платіжних систем тощо). Виключення становить – реалізація продукції власного виготовлення (крім громадського харчування) та реалізація виключно по безготівковому розрахунку..

1. Існує 4 групи платників податків. В 4-ій групі платники сільгоспподатку.

2. Групи 2 і 3 повинні використовувати касові апарати, якщо річний обіг більше 1 мільйону гривень.

2020 рік є перехідним, до 01.10.2020 використовувати касові апарати навіть при обсягах доходу до 1 млн грн обов'язково при:

• реалізації технічно складних побутових товарів;
• продажу лікарських засобів, виробів медичного призначення;
• наданні платних послуг у сфері охорони здоров'я;
• продажу підакцизних товарів.

З 01.10.2020 по 01.01.2021 застосовувати касові апарати, незалежно від обсягів доходу обов'язково при:

• реалізації товарів (послуг) через мережу Інтернет;
• реалізації ювелірних виробів із дорогоцінних металів, дорогоцінного і напівдорогоцінного каміння;
• діяльності ресторанів, кафе, закладів швидкого харчування;
• роздрібній торгівлі вживаними товарами в магазинах;
• діяльності турагенств, туроператорів;
• діяльності готелів та інших закладів тимчасового розміщення;
• реалізації текстилю, деталей для автотранспортних засобів відповідно до переліку Кабінету Міністрів України.

З 01.01.2021 р. застосовувати касові апарати повинні всі платники єдиного податку 2-4 груп.

Вийнятки становлять:

• платники єдиного податку 1 групи, які здійснюють торгівлю продуктовими і побутовими товарами за готівку на ринках;
• будь-які платники єдиного податку, які використовують лише безготівкові розрахунки.

3. Обмеження доходу для:

• 1 групи - 300 тыс грн на рік,
• 2 групи​ - 1,5 млн грн на рік,
• 3 групи - 5 млн грн на рік.

4. Згідно ст. 296 ПК України, ФОП, які не є платниками ПДВ, зобов'язані вести книгу обліку доходів. Її форма затверджена наказом Мінфін України від 19.06.2015 № 579. Платники​ ПДВ зобов'язані вести книгу обліку доходів і витрат.

5. Єдиний соц. внесок ​(ЄСВ) і єдиний податок (ЄП)​ оплачуються:

• першою й другою групами кожного місяця до 20 числа, або раз у рік;
• третьою групою кожного кварталу, ЄСВ до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом, ЄП упродовж 50 днів після закінчення кварталу;
• четвертою групою кожного місяця до 30 числа.

6. Cтавки єдиного податку становлять:

• для першої групи – до 10% від мін. зарплати;
• для другої групи – до 20% від мін. зарплати;
• для третьої групи – 3% і ПДВ або 5% без ПДВ;
• для четвертої групи – залежно від площі й характеристик земельної ділянки.

Крім того, уточнити розмір ставки можна в особистому кабінеті платника на сайті ДФ​П​С України.

Для того щоб перейти на спрощену систему оподаткування вам буде потрібна відповідна заява.

Компанія BuhUa надасть послуги з оподаткування для ФОП (СПД, ПП):

• допомога у виборі найбільш підходящої системи оподаткування;
• допомога у веденні звітності;
• допомога в зміні системи оподаткування на більш оптимальну;
• консультації з питань оподаткування.

Для порівняння спрощеної й загальної системи оподаткування ФОП, ми привели таблицю нижче.