Бесплатная консультация

Бесплатная консультация

Спасибо!
Не выключайте, пожалуйста, свой телефон. Мы скоро перезвоним вам. До связи :)
Закрыть

Оподаткування фізичних осіб ФОП (СПД, ПП)

Види оподаткування ФОП (СПД, ПП) в Україні

Оподаткування фізичних осіб – підприємців (ФОП, СПД, ПП) в Україні завжди змінюється, і це не може не вплинути на хід підприємницької діяльності. Адже підприємцеві, у більшості випадків, доводиться самостійно стежити за всіма виправленнями, щоб вести свій бізнес, не порушуючи законів, вчасно платити податки. Урахувати все це без допомоги фахівця – практично нереально. Тому, якщо вам потрібні професіонали, які знайомі з усіма змінами в податковому й іншому законодавстві, які зможуть забезпечити повний бухгалтерський супровід ФОП (СПД, ПП) у їхньому бізнесі – тоді вам досить повезло, що ви потрапили на сторінку нашої компанії BuhUA. Ми дійсно знаємо про особливості оподаткування ФОП і зможемо допомогти вам розібратися з усією вашою фінансовою звітністю та документацією.

Вартість бухгалтерського обслуговування ФОП:

Послуга Тип Ціна Термін
Ведення бухгалтерського обліку ФОП Немає діяльності від 750 грн місяць
Ведення бухгалтерського обліку ФОП Мінімальна діяльність від 1450 грн місяць

Для ФОП (СПД, ПП) на території України існують наступні системи оподаткування:

  • Загальна система оподаткування (ЗСО), у якій податок розраховується із суми всіх доходів за винятком видатків.
  • Спрощена система оподаткування (ССО), у якій податок розраховується вже із всієї суми доходів ФОП.

Загальна система оподаткування ФОП (СПД, ПП)

У цій системі існує ряд особливостей, серед яких:

1. Ставка на податок із прибутку фіз. особи становить 18 %. Якщо прибуток становить:

  • до 20 млн. грн. за рік – оплата раз у рік;
  • більше 20 млн. грн. за рік – оплата раз у квартал.

2. Реєстрація платників ПДВ здійснюється добровільно. Обов'язковій реєстрації підлягають особи, чий річний дохід перевищує 1 мільйон гривень.

3. Оплата єдиного соціального внеску є обов'язковою процедурою. Розмір податку становить 22 %, максимальний – 25 прожиткових мінімумів.

4. Якщо на ФОП працюють люди, тоді необхідно оплачувати податки з їхніх зарплат та інших подібних виплат. Тобто:

  • податок на доходи співробітника;
  • ЄСВ із фонду оплати праці (виплата здійснюється за рахунок суб'єкта підприємницької діяльності) у розмірі 22 %;
  • військовий збір.

5. Платники податків цієї системи повинні використовувати касові апарати, незалежно від того, використовується наявний або безготівковий розрахунок. Виключення становить – реалізація продукції власного виготовлення (крім громадського харчування).

Спрощена система оподаткування ФОП (СПД, ПП)

В минулому році спрощену систему оподаткування (ССО) серйозно змінили. Особливо такі зміни торкнулися ФОП, платників єдиного податку. З основних змін в 2016 році можна виділити:

  1. Існує 4 групи платників податків замість шести. Причому тих, хто входив у групи з 3 по 6-у віднесли до третьої групи. В 4-ій групі як і раніше залишилися платники сільгоспподатку.
  2. Групи 2 і 3 повинні використовувати касові апарати, якщо річний обіг більше 1 мільйону гривень.
  3. Обмеження на прибуток підвищили для перших двох груп до 300000 гривень і 1500000 гривень відповідно.
  4. Згідно ст. 296 ПК України, ФОП, які не є платниками ПДВ, зобов'язані вести книгу обліку доходів. Її форма затверджена наказом Мінфін України від 19.06.2015 № 579.
  1. Авансові платежі оплачуються:
    • першою й другою групами кожного місяця до 20 числа, або раз у рік;
    • третьою групою кожного кварталу;
    • четвертою групою кожного місяця до 30 числа.
  2. В 2016 році ставки єдиного податку становлять:
    • для першої групи – 10 % від мін. зарплати;
    • для другої групи – 20 % від мін. зарплати;
    • для третьої групи – 3 і ПДВ або 5% без ПДВ;
    • для четвертої групи – залежно від площі й характеристик земельної ділянки.

Крім того, уточнити розмір ставки можна в особистому кабінеті платника платника на сайті ДФС України.

Для того щоб перейти на спрощену систему оподаткування вам буде потрібна відповідна заява.

Послуги з оподаткування ФОП (СПД, ПП)

Компанія BuhUa надасть послуги з оподаткування для ФОП (СПД, ПП):

  • допомога у виборі найбільш підходящої системи оподаткування;
  • допомога у веденні звітності;
  • допомога в зміні системи оподаткування на більш оптимальну;
  • консультації з питань оподаткування.

Для порівняння спрощеної й загальної системи оподаткування ФОП, ми привели таблицю нижче.

- ЄП (1-а група) ЄП (2-а група) ЄП (3-я група) ЗСО
Обмеження розміру прибутку 300000 за рік 1500000 за рік 20000000 за рік -
Обмеження кількості персоналу Заборонено наймати працівників до 10 - -
Ставка податку менш 10% від мін. ЗП менш 20% від мін. ЗП
  • 3% від доходу й ПДВ
  • 5% від доходу
  • 18% від прибутку
Обмеження, залежно від виду діяльності

Дозволяється лише:

  • роздрібна торгівля на ринку
  • надання побутових послуг

Дозволяється лише:

  • надання послуг для громадян і платників ЄП (в тому числі і юр. осіб)
  • виготовлення і/або продаж продукції
  • ресторанний бізнес

Особи, які виступають в ролі посередників при покупках, продажах, орендуванні й оцінці нерухомого майна або особи, що працюють із ювелірними виробами (виготовлення і/або продаж) можуть бути лише в третій групі

Строго заборонено:

  • орендувати землі більше 0,2 га
  • проводити будь-яке технічне випробування або дослідження
  • проводити аудит
  • орендувати житлові приміщення більше 100 кв. м.
  • орендувати нежитлові приміщення більше 300 кв. м.
  • займатися організацією азартних ігор
  • займатися обмінами валют
  • виготовляти, експортувати або імпортувати, а також продавати підакцизну продукцію
  • добувати, виготовляти й продавати дорогоцінні матеріали (виключенням є тільки вироби, виготовлені з них)
  • добувати, виготовляти й продавати корисні копалини (виключенням є тільки матеріали, добуті в місцевих кар'єрах)
  • надавати комунікаційні послуги
  • виступати в ролі фінансових посередників
  • надавати послуги з керування іншими організаціями
  • продавати предмети мистецтва, антикваріат, організовувати аукціони
  • займатися організацією гастролей
-
Обліки Книга обліку доходів
  • Книга обліку доходів
  • Книга обліку платника ПДВ
Книга обліку
Виплата податків

1 міс.:

  • ЄП

Квартал:

  • ЄСВ

1 міс.:

  • ЄП
  • ПДФО (для працівників)
  • ЄСВ (для працівників)

Квартал:

  • ЄСВ

1 міс.:

  • ЄП
  • ПДФО (для працівників)
  • ЄСВ (для працівників)

Квартал:

  • Єдиний соціальний внесок

1 міс.:

  • ПДФО (для працівників)
  • Податок на додану вартість
  • Єдиний соціальний внесок (для працівників)

Квартал:

  • ЄП
  • Єдиний соціальний внесок
Звітність

12 міс.:

  • ЄП
  • ЄСВ

12 міс.:

  • ЄП
  • ЄСВ

1 міс.:

  • Податок на додану вартість
  • ЄСВ (для працівників)

Квартал:

  • ЗП (для працівників)

12 міс.:

  • ЕСВ

1 міс.:

  • Податок на додану вартість (для платників)
  • ЄСВ (для працівників)

Квартал:

  • ЄП (для працівників)
  • ЗП (для працівників)

12 міс.:

  • ПДФО
  • ЄСВ

1 міс.:

  • ПДВ
  • ЄСВ (для працівників)

Квартал:

  • ЗП (для працівників)
Обмеження на розрахунок тільки грошовий (готівковий або безготівковий) -
Реєстрація ПДВ не можна Необхідна процедура, якщо вибирати ставку в 3%. Не можна здійснити процедуру, якщо особа зайнята в сфері виготовлення й продажу прикрас. Необхідна процедура, якщо дохід перевищує 1000000 гривень за минулий рік.
Касові апарати - Із січня 2016 року є не обов'язковими в дрібному бізнесі. Але є необхідними, якщо обіг більше 1 млн. грн., не рахуючи торгівлі продукцією власного виготовлення (крім громадського харчування). Є необхідними у всіх сферах діяльності, якщо обіг більше 1 млн. грн., не рахуючи торгівлі продукцією власного виготовлення (крім громадського харчування). Є необхідними для всіх видів діяльності, не рахуючи торгівлі продукцією власного виготовлення (крім громадського харчування).