Оподаткування фізичних осіб ФОП (СПД, ПП)

Оподаткування фізичних осіб – підприємців (ФОП, СПД, ПП) в Україні завжди змінюється, і це не може не вплинути на хід підприємницької діяльності. Адже підприємцеві, у більшості випадків, доводиться самостійно стежити за всіма виправленнями, щоб вести свій бізнес, не порушуючи законів, вчасно платити податки. Урахувати все це без допомоги фахівця – практично нереально. Тому, якщо вам потрібні професіонали, які знайомі з усіма змінами в податковому й іншому законодавстві, які зможуть забезпечити повний бухгалтерський супровід ФОП (СПД, ПП) у їхньому бізнесі – тоді вам досить повезло, що ви потрапили на сторінку нашої компанії BuhUA. Ми дійсно знаємо про особливості оподаткування ФОП і зможемо допомогти вам розібратися з усією вашою фінансовою звітністю та документацією.

Для ФОП (СПД, ПП) на території України існують наступні системи оподаткування:

• Загальна система оподаткування (ЗСО), у якій податок розраховується із суми всіх доходів за винятком видатків.
• Спрощена система оподаткування (ССО), у якій податок розраховується вже із всієї суми доходів ФОП.

У цій системі існує ряд особливостей, серед яких:

1. Ставка на податок із прибутку фіз. особи становить 18 %. Якщо прибуток становить:

• до 20 млн. грн. за рік – оплата раз у рік;
• більше 20 млн. грн. за рік – оплата раз у квартал.

2. Реєстрація платників ПДВ здійснюється добровільно. Обов'язковій реєстрації підлягають особи, чий річний дохід перевищує 1 мільйон гривень.

3. Оплата єдиного соціального внеску є обов'язковою процедурою. Розмір податку становить 22 %, максимальний – 25 прожиткових мінімумів.

4. Якщо на ФОП працюють люди, тоді необхідно оплачувати податки з їхніх зарплат та інших подібних виплат. Тобто:

• податок на доходи співробітника;
• ЄСВ із фонду оплати праці (виплата здійснюється за рахунок суб'єкта підприємницької діяльності) у розмірі 22 %;
• військовий збір.

5. Платники податків цієї системи повинні використовувати касові апарати, незалежно від того, використовується наявний або безготівковий розрахунок. Виключення становить – реалізація продукції власного виготовлення (крім громадського харчування).

В минулому році спрощену систему оподаткування (ССО) серйозно змінили. Особливо такі зміни торкнулися ФОП, платників єдиного податку. З основних змін в 2016 році можна виділити:

1. Існує 4 групи платників податків замість шести. Причому тих, хто входив у групи з 3 по 6-у віднесли до третьої групи. В 4-ій групі як і раніше залишилися платники сільгоспподатку.
2. Групи 2 і 3 повинні використовувати касові апарати, якщо річний обіг більше 1 мільйону гривень.
3. Обмеження на прибуток підвищили для перших двох груп до 300000 гривень і 1500000 гривень відповідно.
4. Згідно ст. 296 ПК України, ФОП, які не є платниками ПДВ, зобов'язані вести книгу обліку доходів. Її форма затверджена наказом Мінфін України від 19.06.2015 № 579.

5. Авансові платежі оплачуються:
   • першою й другою групами кожного місяця до 20 числа, або раз у рік;
   • третьою групою кожного кварталу;
   • четвертою групою кожного місяця до 30 числа.
6. В 2016 році ставки єдиного податку становлять:
   • для першої групи – 10 % від мін. зарплати;
   • для другої групи – 20 % від мін. зарплати;
   • для третьої групи – 3 і ПДВ або 5% без ПДВ;
   • для четвертої групи – залежно від площі й характеристик земельної ділянки.

Крім того, уточнити розмір ставки можна в особистому кабінеті платника платника на сайті ДФС України.

Для того щоб перейти на спрощену систему оподаткування вам буде потрібна відповідна заява.

Компанія BuhUa надасть послуги з оподаткування для ФОП (СПД, ПП):

• допомога у виборі найбільш підходящої системи оподаткування;
• допомога у веденні звітності;
• допомога в зміні системи оподаткування на більш оптимальну;
• консультації з питань оподаткування.

Для порівняння спрощеної й загальної системи оподаткування ФОП, ми привели таблицю нижче.