Księgowość dla zagranicznych przedstawicielstw i spółek zależnych na Ukrainie

Prowadzimy księgowość przedstawicielstw firm zagranicznych i spółek zależnych na Ukrainie: płace i podatki od wynagrodzeń, finansowanie z centrali, podatek u źródła od wypłat dla spółki matki. Wszystko wyjaśniamy po polsku lub po angielsku. Obsługa kosztuje od 15 000 UAH miesięcznie i jest częścią naszych usług księgowych na Ukrainie.

Raporty zrozumiałe dla centrali

Podatek u źródła przy wypłatach

Księgowi, prawnicy i adwokat razem

Usługi księgowe dla organizacji non-profit

Napisz, jak działa Twoja firma

Napisz, gdzie jest zarejestrowana spółka matka, co już masz na Ukrainie (przedstawicielstwo czy spółkę) i ile osób tam pracuje. Menedżer odpowie w ciągu jednego dnia roboczego i poda cenę.

Wyślij zgłoszenie

Przedstawicielstwo czy spółka zależna: co to zmienia w księgowości

Przedstawicielstwo bez sprzedaży

Stałe przedstawicielstwo

Spółka zależna (TOV)

Przedstawicielstwo (ukr. predstawnyctwo) nie jest osobą prawną, działa w imieniu firmy zagranicznej. Jeśli tylko bada rynek, szuka partnerów albo kontroluje jakość i nie osiąga dochodu na Ukrainie, nie płaci podatku od zysku. Zatrudnia jednak ludzi, więc nalicza wynagrodzenia, potrąca podatek dochodowy (PDFO, odpowiednik PIT) i opłatę wojskową, płaci ESV (odpowiednik składek ZUS) i co miesiąc składa raport w urzędzie skarbowym. Pieniądze z centrali też trzeba poprawnie zaksięgować.

Jeśli przedstawicielstwo sprzedaje, podpisuje umowy albo w inny sposób prowadzi działalność w imieniu firmy, ukraiński kodeks podatkowy traktuje je jak stałe przedstawicielstwo (odpowiednik zagranicznego zakładu). Wtedy płaci 18% podatku od zysku osiągniętego na Ukrainie, może zarejestrować się jako podatnik VAT i prowadzi pełną ewidencję podatkową. Decyduje to, co ludzie na Ukrainie faktycznie robią, a nie nazwa w dokumentach.

Spółka zależna to odrębna ukraińska osoba prawna, zwykle spółka z o.o. (TOV), której właścicielem jest firma zagraniczna. Prowadzi księgi jak każda ukraińska spółka, płaci podatek od zysku (podatek jednolity jest niedostępny, gdy do osoby prawnej należy 25% udziałów lub więcej) i potrąca podatek od dywidend, należności licencyjnych i odsetek wypłacanych spółce matce. Transakcje ze spółką matką mogą podlegać przepisom o cenach transferowych. Jak ją założyć, piszemy na stronie założenie spółki z o.o. (TOV) na Ukrainie.

Główne różnice, których nie można ignorować

Stałe przedstawicielstwo nierezydenta → odrębny podatnik podatku dochodowego w Ukrainie
Spółka zależna → pełnoprawna osoba prawna z klasyczną księgowością
TP dla spółki zależnej → kontrola operacji z podmiotami powiązanymi
Repatriacja dochodów nierezydentowi → podatek + zastosowanie DTT
Outsourcing księgowy dla spółki zależnej w Ukrainie często jest bardziej złożony przez operacje wewnątrzgrupowe
Usługi księgowe dla zagranicznego przedstawicielstwa w Ukrainie są bardziej związane z kontrolą walutową i operacjami zagranicznymi

Co obejmuje księgowość przedstawicielstwa lub spółki zależnej

Księgi i deklaracje podatkowe

Ewidencjonujemy przychody i koszty, terminowo składamy deklaracje w urzędzie skarbowym i raporty statystyczne. Stałe przedstawicielstwo i spółka składają deklarację podatku od zysku, podatnik VAT - faktury podatkowe i deklaracje VAT.

Płace i podatki od wynagrodzeń

Umowy o pracę, wynagrodzenia, 18% PDFO, 5% opłaty wojskowej i 22% ESV oraz comiesięczny raport płacowy. Jeśli na Ukrainie pracuje cudzoziemiec, sprawdzamy, czy potrzebuje zezwolenia na pracę: w przedstawicielstwie nie jest ono wymagane, w spółce zależnej zwykle tak.

Waluta i bank

Finansowanie z centrali, płatności dla zagranicznych dostawców, różnice kursowe. Przygotowujemy dokumenty, o które bank prosi w ramach kontroli walutowej i monitoringu finansowego.

Wypłaty dla nierezydenta

Od dywidend, należności licencyjnych, odsetek i innych dochodów nierezydenta ze źródłem na Ukrainie pobiera się 15% podatku u źródła. Niższą stawkę daje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, jeśli przed wypłatą jest certyfikat rezydencji odbiorcy. Sprawdzamy go z wyprzedzeniem.

Ceny transferowe

Transakcje ze spółką matką stają się kontrolowane, gdy roczny przychód spółki przekracza 150 mln UAH, a transakcje z jednym powiązanym nierezydentem - 10 mln UAH rocznie. W stałym przedstawicielstwie transakcje z centralą są kontrolowane już powyżej 10 mln UAH, niezależnie od przychodu. Wtedy ceny muszą być rynkowe, a co roku składa się raport o transakcjach kontrolowanych.

Liczby dla centrali

Wyjaśniamy księgi po polsku lub po angielsku, przygotowujemy dane do sprawozdawczości grupy i odpowiadamy na pytania jej audytorów. Format i częstotliwość raportów zapisujemy w umowie.

Ile kosztuje księgowość przedstawicielstwa

Cena zależy od liczby pracowników i płatności, dlatego pokazujemy pakiety minimalne. Dokładną kwotę podajemy po rozmowie, przed rozpoczęciem pracy.

Księgowość przedstawicielstwa

księgi, podatki, deklaracje i wyjaśnienia po polsku

od 15 000 UAH/mies.

Księgowość spółki zależnej (TOV)

księgi, podatek dochodowy, VAT i raporty dla grupy

od 16 000 UAH/mies.

Rejestracja przedstawicielstwa

dokumenty, wpis do rejestru i rejestracja podatkowa

od 15 000 UAH

Konsultacja

30 minut o formie obecności na Ukrainie i podatkach

1 900 UAH

DODATKOWO

- płace i kadry, od 1 500 UAH za pracownika;
- raport o transakcjach kontrolowanych;
- raport CFC (KIK) dla właściciela-rezydenta.

* Ceny „od”. Dokładną kwotę podajemy przed rozpoczęciem pracy.

Wszystkie ceny są na stronie cennik usług księgowych na Ukrainie. Jeśli nie masz jeszcze przedstawicielstwa, zacznij od rejestracji przedstawicielstwa firmy zagranicznej. Gdy spółka zależna działa jak zwykła spółka bez złożonych transakcji w grupie, zobacz też obsługę księgową spółki (TOV). Płace rozliczamy według stawki naliczania wynagrodzeń.

Przedstawiciel podatkowy na Ukrainie: jak nierezydent rozlicza VAT i podatki

Polskie firmy często pytają o przedstawiciela podatkowego, jakiego znają z VAT w Unii. Na Ukrainie takiej funkcji nie ma: nierezydent nie może ustanowić ukraińskiej firmy, która byłaby zarejestrowana do VAT (na Ukrainie PDV) i odpowiadała za podatek zamiast niego. Sposób rozliczenia zależy od tego, co firma faktycznie robi na Ukrainie.

usługi elektroniczne dla osób fizycznych na Ukrainie (aplikacje, subskrypcje, usługi w chmurze) - nierezydent sam rejestruje się jako podatnik VAT w procedurze uproszczonej i co kwartał składa deklarację;
usługi dla ukraińskich firm, których miejscem świadczenia jest Ukraina, - 20% VAT rozlicza sam nabywca w mechanizmie odwrotnego obciążenia, nierezydent nie musi się rejestrować;
towary przywożone na Ukrainę - VAT płaci importer przy odprawie celnej;
stała działalność na Ukrainie - przez stałe przedstawicielstwo zarejestrowane w urzędzie skarbowym, które w razie potrzeby rejestruje się do VAT, albo przez spółkę zależną (TOV).

Od wypłat z Ukrainy dla nierezydenta pobiera się 15% podatku u źródła, chyba że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje niższą stawkę. Osobne ryzyko pojawia się, gdy spółką zagraniczną faktycznie zarządza się z Ukrainy, o tym nasz artykuł spółka zagraniczna zarządzana z Ukrainy. Nie pełnimy funkcji przedstawiciela podatkowego, bo ukraińskie prawo jej nie zna. Pomagamy wybrać formę obecności, rejestrujemy ją i prowadzimy księgowość.

Dla kogo jest ta usługa

Firma zagraniczna otwiera przedstawicielstwo

Jeszcze przed rejestracją powiemy, czy stanie się podatnikiem podatku od zysku, i ustawimy księgowość od pierwszego miesiąca.

Spółka zależna grupy międzynarodowej

Księgi, płace, transakcje ze spółką matką i wypłaty dla niej prowadzą te same osoby, które widzą całość.

Ukraiński właściciel spółki zagranicznej

Raport o kontrolowanej spółce zagranicznej (CFC, na Ukrainie KIK) składa właściciel, a nie spółka. Przygotowujemy go jako osobną usługę.

Forma obecności jeszcze nie wybrana

Przedstawicielstwo, spółka czy umowa z ukraińskim partnerem? Formy i ceny porównujemy na stronie o rejestracji firmy.

Dlaczego firmy zagraniczne z nami pracują

Polski i angielski

Z polskimi firmami korespondujemy po polsku, z centralą rozmawiamy po angielsku. Deklaracje dla urzędu są po ukraińsku, wyjaśnienia do nich - w Twoim języku.

Księgowi, prawnicy i adwokat podatkowy

Kontrola, spór z urzędem skarbowym albo zmiana w rejestrze - włączają się nasi prawnicy. Firmę założył adwokat podatkowy (Ukraina) Philipp Orlov.

Zawsze ktoś jest w kontakcie

Nie chorujemy i nie idziemy na urlop bez zastępstwa: menedżer i księgowy mają zastępców. Odpowiadamy w ciągu jednego dnia roboczego.

Prawie 20 lat pracy

Granice odpowiedzialności są zapisane w umowie, pracujemy na NDA, dokumenty trzymamy w chmurze z kopiami zapasowymi.

Jak zaczynamy współpracę

1. Rozmowa o grupie i planach na Ukrainie

2. Sprawdzenie, czy powstał stały zakład

3. Umowa, NDA, dostęp do banku i e-kabinetu

4. Księgi, płace i kalendarz raportów

5. Księgowy prowadzi firmę od pierwszego miesiąca

Co klienci piszą o współpracy z nami

Pytania o księgowość przedstawicielstwa na Ukrainie

Czy przedstawicielstwo firmy zagranicznej płaci podatki na Ukrainie?

To zależy od tego, co robi. Przedstawicielstwo bez działalności handlowej nie płaci podatku od zysku, ale od wynagrodzeń potrąca PDFO i opłatę wojskową oraz płaci ESV. Jeśli sprzedaje albo podpisuje umowy w imieniu firmy, jest stałym przedstawicielstwem i płaci 18% podatku od zysku.

Czy przedstawicielstwo musi się zarejestrować w urzędzie skarbowym?

Tak, nawet jeśli nic nie sprzedaje: jako pracodawca płaci podatki od wynagrodzeń i składa raporty. Stałe przedstawicielstwo musi się zarejestrować przed rozpoczęciem działalności. Po wpisie do rejestru urząd skarbowy rejestruje przedstawicielstwo automatycznie, a firma zagraniczna w ciągu 10 dni składa wniosek o rejestrację jako nierezydent - przygotowujemy go sami.

Ile kosztuje księgowość przedstawicielstwa na Ukrainie?

Od 15 000 UAH miesięcznie za przedstawicielstwo i od 16 000 UAH za spółkę zależną z niewielką liczbą operacji. Płace i kadry liczymy osobno, od 1 500 UAH za pracownika. Dokładną cenę podajemy po rozmowie, gdy znamy liczbę osób i płatności.

Przedstawicielstwo czy spółka zależna - co wybrać?

Jeśli chcesz sprzedawać na Ukrainie, podpisywać umowy i osiągać tu dochód, zwykle lepsza jest spółka zależna (TOV). Przedstawicielstwo pasuje, gdy potrzebna jest obecność bez sprzedaży: marketing, kontrola jakości, kontakt z partnerami. Formy i ceny porównujemy na stronie rejestracja firmy na Ukrainie.

Czy na Ukrainie trzeba mieć przedstawiciela podatkowego do VAT?

Nie, ukraińskie prawo nie zna przedstawiciela podatkowego w unijnym rozumieniu. Nierezydent świadczący usługi elektroniczne osobom fizycznym rejestruje się do VAT sam w procedurze uproszczonej, VAT od usług dla ukraińskich firm rozlicza nabywca, a stała działalność wymaga stałego przedstawicielstwa albo spółki.

Jaki podatek pobiera się od wypłat dla spółki matki?

Ogólna stawka to 15% od dywidend, należności licencyjnych, odsetek i innych dochodów nierezydenta ze źródłem na Ukrainie. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania może ją obniżyć, jeśli przed wypłatą jest certyfikat rezydencji odbiorcy. Polska ma taką umowę z Ukrainą, więc certyfikat warto przygotować wcześniej.

Rozpocznij outsourcing księgowy dla nierezydenta na Ukrainie

Napisz, co masz na Ukrainie i ile osób tam pracuje. Podamy cenę i powiemy, czego potrzebujemy na start.