Obecny system podatkowy spółek z oo na Ukrainie
Każdego roku wprowadzane są zmiany w Kodeksie podatkowym Ukrainy, zmieniane są niektóre klauzule w przepisach lub przyjmowane są nowe, zmienia się również system podatkowy dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, ponieważ każda działalność gospodarcza musi być prowadzona zgodnie z obowiązującym ukraińskim ustawodawstwo. Rok 2024 nie był wyjątkiem. Wpływaj na wszelkie zmiany w przepisach – jest to niemożliwe, ale skorzystanie ze wsparcia doświadczonych specjalistów, którzy mogą świadczyć usługi księgowe w dowolnym systemie podatkowym – jest to możliwe, a nawet konieczne!
| Usługa | Typ | Cena | Czas trwania |
|---|---|---|---|
| Księgowość LLC | Brak aktywności | od 1500 UAH | miesiąc |
| Księgowość LLC | Minimalna aktywność | od 5000 UAH | miesiąc |
Specjaliści z BuhUA są gotowi do współpracy z klientami w zakresie dowolnego systemu podatkowego.
Zebraliśmy dla Ciebie informacje na temat głównych innowacji w obecnym opodatkowaniu spółek LLC w 2024 r.
Ogólny system podatkowy
Ogólny system podatkowy jest odpowiedni dla przedsiębiorstw osiągających duże zyski.
W systemie ogólnym spółki LLC płacą:
| Podatek do zapłaty | Opis podatkowy |
|---|---|
| Podatek dochodowy | Stawka podstawowa 18% dochodu netto. W zależności od rodzaju działalności stawka procentowa może wynosić 0, 3, 9, 10 lub 30%. Na wysokość stawki wpływa rodzaj prowadzonej działalności oraz przynależność do określonej kategorii podatnika. |
| Podatek VAT | 20%. W zależności od rodzaju prowadzonej działalności oprocentowanie może wynosić 0, 7%, a także 14%. Zależy to od rodzaju towarów i usług, które sprzedaje LLC. Rejestracja podatników VAT jest dobrowolna. Ale zgodnie z art. 181 Ordynacji podatkowej Ukrainy rejestracja podatników VAT jest obowiązkową procedurą w przypadkach, gdy w ciągu ostatniego roku łączna kwota ze sprzedaży produktów lub świadczenia usług wynosi 1 milion hrywien lub więcej (minus kwota zapłaconego podatku VAT). |
Uproszczony system podatkowy
Ten system przewiduje płatność tylko jednego podatku, który jest naliczany według ustalonej stawki. Jego wielkość zależy od grupy, do której należy podatnik (1, 2, 3 lub 4 grupy). Pierwsza i druga grupa nie są dostępne dla spółek LLC. Spółka z oo może wybrać trzecią lub czwartą grupę podatkową na terytorium Ukrainy. Czwartą grupę wybierają tylko te spółki z oo, które prowadzą działalność rolniczą, w związku z czym podatek zależy od ilości uprawianej ziemi.
| Płatnik | Stawka |
|---|---|
| Płatnik VAT |
|
| Nie jestem płatnikiem podatku VAT |
|
Najczęściej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością Grupy 3 wybierają 5% obrotu, aby uniknąć płacenia podatku VAT. W systemie uproszczonym podatnicy VAT nie muszą stać się podatnikami VAT, gdy osiągną obrót w wysokości 1 mln UAH. W przypadku przekroczenia limitu dochodu o 3 gr. EP 5% LLC ma obowiązek przejścia na system powszechny i zarejestrowania się jako podatnik VAT.
STS in LLC nie może być stosowany w przypadku przedsiębiorstw, które:
- zatrudniony w branży hazardowej;
- zajmuje się wymianą walut;
- produkować, eksportować lub importować, a także sprzedawać wyroby objęte podatkiem akcyzowym;
- wydobywa, produkuje i sprzedaje cenne materiały;
- wydobywaj i sprzedawaj minerały;
- działać jako pośrednicy finansowi;
- pomagać w zarządzaniu innymi firmami lub organizacjami;
- świadczenie usług pocztowych (z wyjątkiem usług kurierskich) i komunikacyjnych (z wyjątkiem działalności objętej koncesją);
- sprzedawaj dzieła sztuki, antyki, organizuj aukcje;
- organizują wycieczki.
Dodatkowo zatrudniając pracowników w dowolnym systemie podatkowym, LLC pełni funkcję agenta podatkowego i jest zobowiązana do płacenia podatków:
| Podatek do zapłaty | Opis podatek |
|---|---|
| Obywatelski podatek dochodowy (NDFL) | 18% wynagrodzenia pracownika |
| Ujednolicona składka społeczna (USC) | 22% z funduszu wynagrodzeń |
| Zgromadzenie wojskowe | 1,5% wynagrodzenia pracownika |
Inne podatki od spółki LLC
W kalkulacji na 1 pracownika koszty wynagrodzeń będą następujące (do kalkulacji bierzemy minimalną pensję za rok 01.04.24 w wysokości 8000 UAH):
– VAT 1440 UAH
– VZ 120 UAH
– ESV 1760
pracownik otrzyma 6440 UAH.
Oprócz podstawowych podatków płaconych przez spółkę LLC od swoich dochodów istnieje szereg innych podatków. Jeżeli LLC ma nieruchomości, należy zapłacić podatek od nieruchomości, transport – podatek transportowy, sprzedaż wyrobów akcyzowych – podatek akcyzowy itp. Im więcej rodzajów działalności, tym więcej różnych podatków.
Raportowanie
Podstawowe raportowanie podatków i LLC:
- Podatek dochodowy – raport jest składany w sprawozdaniu finansowym LLC w ciągu 25 dni po roku sprawozdawczym.
- VAT – raport należy składać miesięcznie do 20 dnia następnego miesiąca (zeznanie podatkowe VAT), w przypadku ubiegania się o wybór raportu kwartalnego, raport VAT można składać kwartalnie.
- Sprawozdanie z podatku dochodowego od osób fizycznych, podatek dochodowy i zeznanie podatkowe (sprawozdawczość łączna) składa się łącznie za okres kwartału w terminie 40 dni po zakończeniu kwartału sprawozdawczego.
- Jeden podatek – raportowanie kwartalne 40 dni po zakończeniu kwartału – termin składania.
- Podatek jednorazowy płatny jest w terminie 10 dni od ostatniego dnia złożenia deklaracji (lub w terminie 50 dni od kwartału sprawozdawczego)
- Sprawozdania finansowe – dla tych, którzy składają sprawozdania za rok? termin składania wniosków upływa nie później niż 28 lutego następnego roku sprawozdawczego, dla osób sporządzających sprawozdania kwartalne – nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym.