O podatkach na Ukrainie: płatnikami są nie tylko indywidualni przedsiębiorcy, ale także osoby fizyczne

Treść artykułu:

Ukraina to kraj o złożonym systemie podatkowym, w którym podatki pobierane są z różnych źródeł, w tym od osób fizycznych. Często spotykana jest sprzeczna koncepcja, że ​​podatki płacą głównie indywidualni przedsiębiorcy, ale w rzeczywistości zwykli obywatele również są znaczącymi podatnikami.

Podatki płacone przez osoby fizyczne

• Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT): Jest to jeden z głównych podatków płaconych przez osoby fizyczne od ich dochodów. Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych mogą się różnić w zależności od wysokości dochodu i kategorii podatkowej.
• Podatek wojskowy: Zgodnie z ustawodawstwem Ukrainy obywatele posiadający dochody są zobowiązani do płacenia podatku wojskowego. Opłata ta może zależeć od różnych czynników, w tym dochodów i wieku.
• Podatek od nieruchomości: Właściciele nieruchomości podlegają temu rodzajowi opodatkowania. Zależy to od wartości nieruchomości i innych czynników.

Skąd pochodzą dochody poszczególnych osób

• Wynagrodzenie: Jednym z głównych źródeł dochodu większości obywateli Ukrainy jest wynagrodzenie. W przypadku otrzymania wynagrodzenia automatycznie potrącany jest podatek dochodowy od osób fizycznych i inne potrącenia.
• Emerytury i świadczenia społeczne: Osoby fizyczne mogą otrzymywać emerytury, zasiłki dla bezrobotnych i inne świadczenia społeczne, które mogą podlegać opodatkowaniu.
• Własne firmy i inwestycje: Niektórzy obywatele mogą prowadzić własną działalność gospodarczą lub inwestować w różne instrumenty finansowe, takie jak akcje czy nieruchomości, co również staje się źródłem dochodu i podlega opodatkowaniu.

Można zatem zauważyć, że opodatkowanie zwykłych osób fizycznych dzieli się na kilka kategorii, w tym opodatkowanie dochodów, nieruchomości i inne opłaty. Chociaż mogą nie mieć takiej samej kwoty opodatkowania jak indywidualni przedsiębiorcy, nadal są znaczącymi podatnikami na Ukrainie.

Główne źródła dochodu, które należy zadeklarować

• Wynagrodzenie:

To główne źródło dochodu wielu obywateli. Obejmuje płace, premie, wynagrodzenie i inne rekompensaty finansowe otrzymane od pracodawcy.

• Jeśli dana osoba jest mieszkańcem DiyaCity:

DiyaCity, innowacyjna strefa ekonomiczna, przyciąga uwagę przedsiębiorstw i osób prywatnych specjalnymi warunkami rozwoju i inwestycji. Ten specjalny status mieszkańca DiyaCity nie tylko otwiera wiele możliwości, ale także nakłada na właścicieli firm i pracowników pewne wymagania, w tym obowiązek deklarowania dochodów.

• Dochody z działalności gospodarczej:

Jeśli jesteś przedsiębiorcą lub osobą prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą (indywidualny przedsiębiorca), musisz zadeklarować zyski osiągane z prowadzonej działalności gospodarczej, w tym dochody ze sprzedaży towarów lub usług, a także inne dochody związane z prowadzoną działalnością.

• Dochody z nieruchomości i samochodów:

Jeśli jesteś właścicielem nieruchomości, musisz zadeklarować wszelkie dochody uzyskane z wynajmu lub sprzedaży tej nieruchomości.

• Dochód z inwestycji:

Obejmują dochody z inwestycji w papiery wartościowe, akcje, obligacje, dywidendy, odsetki od lokat bankowych, zyski ze sprzedaży papierów wartościowych itp.

• Świadczenia społeczne:

Jeśli otrzymujesz świadczenia społeczne, emeryturę lub stypendium, dochody te również muszą zostać zadeklarowane.

• Inne źródła dochodu:

Mogą to być różne rodzaje dochodów, takie jak wygrane na loterii, prezenty, spadki itp.

Deklaracja otrzymanych zarobków i potrąconych podatków

Deklarowanie uzyskanych zarobków i potrącania związanych z nimi podatków jest ważnym krokiem dla wszystkich pracowników, pomagającym zapewnić zgodność z przepisami podatkowymi i uniknąć przyszłych problemów podatkowych. Poniżej znajduje się szczegółowy proces deklarowania otrzymanych zarobków i potrąconych podatków.

1. Uzyskanie formularza „Prawo podatkowe do dochodów osób fizycznych” (formularz nr 1DF)

Formularz ten jest podstawowym dokumentem służącym do deklarowania dochodów osób fizycznych na Ukrainie. Formularz ten można uzyskać w urzędzie skarbowym lub pobrać go z jego strony internetowej.

2. Zbieranie niezbędnych informacji

Zanim zaczniesz wypełniać zeznanie, zbierz wszystkie potrzebne informacje na temat dochodów i pobranych podatków. Obejmuje to Twój roczny dochód, składki na ubezpieczenie społeczne i Medicare, składki na fundusz emerytalny i inne ważne dane finansowe.

3. Wypełnienie deklaracji

Przygotuj się do wypełnienia deklaracji, postępując zgodnie z instrukcjami i zaleceniami podanymi na każdym kroku. Wprowadź wszystkie wymagane informacje o swoich dochodach i odliczeniach.

4. Sprawdź i popraw

Sprawdź wypełnioną deklarację pod kątem błędów i upewnij się, że wszystkie dane zostały wprowadzone prawidłowo. Popraw wszelkie błędy i braki przed przesłaniem.

5. Złożenie oświadczenia

Po sprawdzeniu zeznania i upewnieniu się, że jest on prawidłowo wypełniony, złóż go w urzędzie skarbowym lub korzystając z usług elektronicznych świadczonych przez organy podatkowe.

6. Zapłata pobranych podatków

Jeśli prawidłowo złożyłeś zeznanie, możesz być winien rządowi dług lub być uprawnionym do zwrotu podatku. W przypadku zadłużenia należy wpłacić odpowiednią kwotę do urzędu skarbowego. Jeśli kwalifikujesz się do zwrotu pieniędzy, rząd zwróci nadwyżkę.

Oświadczenie o uzyskanych dochodach, jeśli jesteś mieszkańcem DiyaCity

Mieszkaniec DiyaCity to osoba fizyczna lub przedsiębiorstwo, które uzyskało status rezydenta w tej strefie ekonomicznej. Daje im to dostęp do szeregu korzyści, w tym ulg podatkowych, uproszczonych procedur rejestracyjnych i innych korzyści finansowych i administracyjnych.

Uzyskany dochód, niezależnie od tego, czy jest to wynagrodzenie od pracodawcy, zyski z działalności gospodarczej czy inne źródła, należy zadeklarować zgodnie z prawem obowiązującym w danym kraju. Mieszkańcy „DiyaCity” nie są wyjątkiem.

Jak zadeklarować dochód:

• Zdobądź niezbędne dokumenty: Zbierz wszystkie niezbędne informacje na temat otrzymywanych dochodów, takie jak zarobki, dywidendy, wygrane z inwestycji itp.
• Wypełnianie deklaracji: Wypełnij formularz deklaracji dochodów, postępując zgodnie ze wszystkimi wymogami i instrukcjami przekazanymi przez organy podatkowe.
• Sprawdź i popraw: Sprawdź swoją deklarację pod kątem błędów i upewnij się, że wszystkie dane zostały wprowadzone poprawnie.
• Składanie zeznania: Prześlij zeznanie do urzędu skarbowego w wymaganym terminie.

Opodatkowanie dywidend otrzymanych od ukraińskiej spółki LLC, w której posiadasz udziały

Dywidendy są jednym ze sposobów czerpania zysków z inwestycji w przedsiębiorstwa. Jako właściciel udziału w ukraińskiej spółce z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) możesz otrzymywać dywidendy z zysków spółki. Należy jednak zrozumieć, w jaki sposób dywidendy te są opodatkowane na Ukrainie.

Opodatkowanie dywidend:

• Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT): Co do zasady dywidendy otrzymywane od ukraińskich spółek LLC podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych. Stawka tego podatku wynosi 15% kwoty dywidend.
• Podatek wojskowy: Otrzymane dywidendy mogą podlegać również podatkowi wojskowemu, który obecnie wynosi 1,5% kwoty dywidendy.

Proces opodatkowania dywidendy:

• Obliczanie kwoty podatku: Kwotę podatku ustala się poprzez zastosowanie stawki podatku dochodowego od osób fizycznych do kwoty otrzymanych dywidend.
• Potrącenia podatkowe: Podatki dochodowe od osób fizycznych i podatki wojskowe od dywidend mogą już zostać potrącone przez LLC, jeśli takie potrącenie jest przewidziane w statucie spółki. W przeciwnym razie Ty, jako właściciel, będziesz musiał sam płacić te podatki do budżetu.
• Oświadczenie: Otrzymane dywidendy należy wykazać w zeznaniu podatkowym składanym do urzędu skarbowego.

Opodatkowanie dochodów ze sprzedaży samochodów lub nieruchomości

Sprzedaż samochodu lub nieruchomości może być źródłem imponujących dochodów, ale ważne jest, aby zrozumieć, w jaki sposób dochód ten jest opodatkowany. Ukraińskie przepisy podatkowe przewidują pewne zasady opodatkowania takich dochodów, które należy wziąć pod uwagę.

Opodatkowanie dochodu ze sprzedaży samochodu:

• Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT): Co do zasady zyski ze sprzedaży samochodu podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Stawka tego podatku wynosi 18% zysku.
• Podatek od wartości dodanej (VAT): Jeśli sprzedajesz samochód jako przedsiębiorca lub osoba fizyczna, która dokonuje tej operacji systematycznie i w ilościach przekraczających użytek osobisty, jesteś również zobowiązany do zapłaty podatku VAT z tytułu tej operacji.
• Podatek wojskowy: podatek wojskowy w wysokości 1,5% może zostać również zastosowany do dochodu uzyskanego ze sprzedaży samochodu.

Opodatkowanie dochodów ze sprzedaży nieruchomości:

• Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT): Zyski ze sprzedaży nieruchomości co do zasady podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Stawka tego podatku wynosi 18%.
• Podatek od wartości dodanej (VAT): Jeśli jesteś płatnikiem podatku VAT i sprzedaż nieruchomości odbywa się w ramach prowadzonej przez Ciebie działalności, być może będziesz musiał zapłacić podatek VAT od tej transakcji.
• Podatek od bezpieczeństwa: podobnie jak w przypadku sprzedaży samochodu, do dochodu ze sprzedaży nieruchomości może zostać naliczony podatek od bezpieczeństwa w wysokości 1,5%.

Opodatkowanie dochodów uzyskanych z wynajmu nieruchomości jako osoba fizyczna

Wynajem nieruchomości stał się dla wielu osób popularnym sposobem na zarobienie dodatkowego dochodu. Jednakże, jeśli działasz jako osoba fizyczna, ważne jest, aby zrozumieć, w jaki sposób dochód ten jest opodatkowany na Ukrainie.

Obowiązki podatkowe:

• Podatek dochodowy od osób fizycznych (NDFL): Co do zasady dochód z wynajmu nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Stawka tego podatku wynosi 18% kwoty dochodu netto z najmu.
• Obliczanie dochodu netto: Dochód netto definiuje się jako różnicę pomiędzy przychodami z najmu (z wyłączeniem kosztów powiązanych dane dotyczące czynszów, które można przypisać do dochodu brutto) oraz wydatki związane z utrzymaniem i obsługą nieruchomości (na przykład opłaty za media, naprawy itp.).
• Oświadczenie o dochodach: Dochód uzyskany z wynajmu nieruchomości należy zadeklarować zgodnie z przepisami podatkowymi danego kraju. Oznacza to, że będziesz musiał wypełnić i złożyć zeznanie podatkowe oraz zgłosić wszystkie uzyskane dochody z wynajmu.

Znaczenie rachunku kosztów

Przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych od wynajmowanych nieruchomości ważne jest, aby wziąć pod uwagę wszystkie wydatki związane z tą działalnością. Koszty utrzymania, utrzymania i naprawy nieruchomości można odliczyć od dochodu brutto, zmniejszając w ten sposób kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Sytuacje awaryjne

• Specjalne reżimy podatkowe: W niektórych przypadkach do dochodów z wynajmu nieruchomości mogą zostać zastosowane specjalne reżimy podatkowe, co pozwala na zmniejszenie obciążeń podatkowych.
• Raporty podatkowe: regularne raportowanie podatków i prawidłowe księgowanie wydatków pomagają zapewnić dokładne obliczenia podatków i zgodność z obowiązkami podatkowymi.

Opodatkowanie dochodów uzyskanych z zysków z inwestycji

Dochód z inwestycji to dochód uzyskiwany z inwestowania środków w inwestycje finansowe lub kapitałowe, takie jak akcje, obligacje, nieruchomości lub inne instrumenty finansowe.

Opodatkowanie:

• Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT): Zazwyczaj zyski z inwestycji podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych. Stawka tego podatku może się różnić w zależności od kraju i ustawodawstwa, ale w większości przypadków waha się od 15 do 30%.
• Podatek od dywidend i odsetek: niektóre instrumenty inwestycyjne, takie jak akcje, mogą generować dochód w formie dywidend. Dochód ten może również podlegać opodatkowaniu zgodnie z przepisami podatkowymi.
• Podatek kapitałowy: w przypadku sprzedaży inwestycji kapitałowych, takich jak udziały lub nieruchomości, od zysku ze sprzedaży aktywów może zostać nałożony podatek kapitałowy. Stawka tego podatku może się różnić w zależności od kraju i ustawodawstwa.

Opodatkowanie dochodów uzyskanych z majątku otrzymanego w formie darowizny lub odziedziczonej

Otrzymanie majątku w drodze spadku lub darowizny może być procesem złożonym, szczególnie z punktu widzenia podatkowego. Rozważmy główne aspekty opodatkowania dochodów uzyskanych z darowizny lub odziedziczonego majątku na Ukrainie.

Opodatkowanie odziedziczonego majątku

• Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT): Zazwyczaj majątek odziedziczony od krewnych lub innych osób podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych. Stawka podatku zależy od wartości spadku i Twojego statusu.
• Podatek od spadków: Ukraina nie posiada odrębnego podatku od spadków. Jednakże spadek może podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli zostanie zrealizowany.

Opodatkowanie darowizny:

• Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT): Prezenty w formie pieniężnej zasadniczo podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych. Jeśli jednak prezent jest wręczany przez krewnych lub znane osoby, mogą obowiązywać ulgi lub zwolnienia podatkowe.
• Podatek od prezentów: Ukraina nie przewiduje osobnego podatku od prezentów. Jeżeli jednak wartość prezentu przekroczy określoną kwotę, może on podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wskazówki dotyczące optymalizacji podatkowej:

• Planowanie przeniesienia majątku: Przeniesienie majątku w drodze spadku lub darowizny może być strategicznym posunięciem z podatkowego punktu widzenia. Należy rozważyć możliwość podziału majątku pomiędzy krewnymi, aby zminimalizować zobowiązania podatkowe.
• Kontakt ze specjalistą: Przed przeniesieniem majątku w drodze dziedziczenia lub w prezencie zaleca się skontaktowanie z doradcą podatkowym lub prawnikiem w celu uzyskania konkretnej porady odpowiedniej do Twojej sytuacji.

Opodatkowanie dochodów przedsiębiorców indywidualnych przez różne grupy

Indywidualni przedsiębiorcy mogą wybierać różne systemy opodatkowania w zależności od prowadzonej działalności i wysokości dochodów. Rozważmy główne cechy opodatkowania dochodów indywidualnych przedsiębiorców dla różnych grup na Ukrainie.

Grupa FLP 1

• Podatek jednolity: Przedsiębiorcy indywidualni z grupy 1 mają prawo do zapłaty jednolitego podatku w wysokości stanowiącej procent od minimalnego wynagrodzenia ustalonego za okres rozliczeniowy. Wskaźnik ten jest zazwyczaj najniższy wśród wszystkich grup przedsiębiorców indywidualnych.
• Uproszczony system raportowania: Przedsiębiorcy indywidualni z grupy 1 mają prawo do uproszczonego systemu raportowania, który znacznie ułatwia sprawozdawczość księgową i podatkową.
• Ograniczenia liczby pracowników: Indywidualni przedsiębiorcy I grupy mogą mieć ograniczenia liczbę pracowników, których mogą zatrudnić.

Druga grupa FLP

• Jeden podatek + składki na ubezpieczenie: Indywidualni przedsiębiorcy z 2 grup płacą jeden podatek naliczany od płacy minimalnej oraz dodatkowe składki na obowiązkowe państwowe ubezpieczenie społeczne.
• Rozszerzone możliwości działalności: Przedsiębiorcy indywidualni z grupy 2 mają prawo do poszerzonych możliwości działalności w porównaniu z przedsiębiorcami indywidualnymi z grupy 1, co pozwala im na prowadzenie bardziej zróżnicowanego rodzaju działalności.
• Uproszczony system raportowania: Podobnie jak przedsiębiorcy indywidualni z grupy 1, indywidualni przedsiębiorcy z grupy 2 korzystają z uproszczonego systemu raportowania.

3. grupa FLP

• Podatek dochodowy: Przedsiębiorcy indywidualni z 3 grup płacą podatek dochodowy według zwykłych stawek dla osób fizycznych.
• Duże możliwości działania: Indywidualna grupa przedsiębiorców 3 ma ogromne możliwości w wyborze rodzaju działalności i wielkości produkcji.
• Raport podatkowy: Przedsiębiorcy indywidualni z grupy 3 mają obowiązek prowadzenia pełnej ewidencji przychodów i wydatków oraz składania zeznań podatkowych zgodnie z wymogami przepisów podatkowych.