Про податки в Україні: платники – не лише ФОП, а й фізичні особи

Зміст статті:

Україна – країна зі складною системою оподаткування, де податки збираються з різних джерел, включаючи фізичних осіб. Часто зустрічним уявленням є те, що податки в основному сплачують фізичні особи підприємці (ФОП), але насправді звичайні громадяни також є значними платниками податків.

Податки, які платять звичайні фізичні особи

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): Це один з основних податків, який сплачується фізичними особами з їхнього доходу. Ставки ПДФО можуть різнитися залежно від величини доходу та категорії оподаткування.
• Військовий збір: Згідно з законодавством України, громадяни, які мають доходи, зобов’язані сплачувати військовий збір. Цей збір може залежати від різних факторів, включаючи доходи та вік.
• Податок на нерухомість: Власники нерухомості укладаються під цей вид оподаткування. Він залежить від вартості нерухомості та інших факторів.

Звідки отримуються доходи фізичних осіб

• Заробітна плата: Один з основних джерел доходу для більшості громадян України – це заробітна плата. Під час отримання заробітної плати автоматично утримується ПДФО та інші відрахування.
• Пенсії та соціальні виплати: Фізичні особи можуть отримувати пенсії, допомогу по безробіттю та інші соціальні виплати, які також можуть бути об’єктом оподаткування.
• Власні бізнеси та інвестиції: Деякі громадяни можуть мати власний бізнес або інвестувати в різні фінансові інструменти, такі як акції або нерухомість, що також стає джерелом доходу та підлягає оподаткуванню.

Порівняння оподаткування ФОП та звичайних фізичних осіб:

Отже, можна побачити, що оподаткування звичайних фізичних осіб укладається в декілька категорій, включаючи оподаткування доходів, власності та інші збори. Хоча вони можуть не мати такого обсягу оподаткування, як ФОП, але вони все ще є значними платниками податків в Україні.

Основні джерела доходу, які потрібно декларувати

• Заробітна плата:Це основне джерело доходу для багатьох громадян. Включає в себе заробітну плату, бонуси, премії, компенсаційні виплати та інші фінансові винагороди, які ви отримали від свого роботодавця.
• Якщо особа є резидентом ДіяСітіДіяСіті, інноваційна економічна зона, привертає увагу бізнесу та фізичних осіб своїми особливими умовами для розвитку та інвестування. Цей особливий статус резидента ДіяСіті не тільки відкриває безліч можливостей, але й ставить перед власниками бізнесу та працівниками певні вимоги, включаючи обов’язок декларувати отримані доходи.
• Доходи від підприємницької діяльності:Якщо ви є підприємцем або ФОП (фізична особа-підприємець), вам потрібно декларувати прибуток, отриманий від вашої підприємницької діяльності, включаючи доходи від продажу товарів або послуг, а також інші доходи, пов’язані з вашим бізнесом.
• Доходи від нерухомості та авто:Якщо у вас є нерухомість, ви повинні декларувати будь-які доходи, отримані від оренди або продажу цієї нерухомості.
• Інвестиційні доходи:Це включає в себе доходи від інвестицій в цінні папери, акції, облігації, дивіденди, проценти з банківських вкладів, прибуток від продажу цінних паперів тощо.
• Соціальні виплати:Якщо ви отримуєте соціальні виплати, пенсію або стипендію, ці доходи також повинні бути декларовані.
• Інші джерела доходу:Це можуть бути різні види доходів, такі як виграші в лотерею, подарунки, спадщина тощо.

Декларування отриманої заробітної плати й утримані податки з неї

Декларування отриманої заробітної плати та відповідні утримані податки – це важливий крок для всіх працівників, який допомагає забезпечити відповідність податковому законодавству та уникнути податкових проблем у майбутньому. Нижче наведено крок за кроком процес декларування отриманої заробітної плати та утриманих податків.

1. Отримання форми “Податкова декларація про доходи фізичних осіб” (форма № 1ДФ)

Ця форма є основним документом для декларування доходів фізичних осіб в Україні. Ви можете отримати цю форму в податковій інспекції або завантажити її з їхнього веб-сайту.

2. Збір необхідної інформації

Перед тим як почати заповнювати декларацію, зберіть всю необхідну інформацію про ваші доходи та утримані податки. Це включає в себе ваший річний дохід, суму відрахувань на соціальне і медичне страхування, суму відрахувань на пенсійний фонд, а також інші важливі фінансові дані.

3. Заповнення декларації

Налаштуйтеся на заповнення декларації, дотримуючись інструкцій та рекомендацій, які надаються на кожному кроці. Введіть всю необхідну інформацію про ваші доходи та відрахування.

4. Перевірка і корекція

Перевірте заповнену декларацію на помилки та впевніться, що всі дані введені правильно. Виправте будь-які помилки або недоліки перед поданням.

5. Подання декларації

Після того, як ви перевірили свою декларацію і впевнилися, що вона заповнена правильно, подайте її в податкову інспекцію або за допомогою електронних сервісів, які надаються податковими органами.

6. Виплата утриманих податків

Якщо ви заповнили декларацію правильно, у вас може бути борг перед державою або право на отримання повернення податку. У разі боргу вам потрібно внести відповідну суму у податкову інспекцію. Якщо вам належиться повернення, держава поверне вам надмірну суму.

Декларування отриманих доходів, якщо ви резидент ДіяСіті

Резидентом ДіяСіті вважається фізична особа або підприємство, яке отримало статус резидента в межах цієї економічної зони. Це дає їм доступ до ряду переваг, включаючи податкові пільги, спрощену процедуру реєстрації та інші фінансові та адміністративні пільги.

Отримані доходи, незалежно від того, чи є вони заробітною платою від роботодавця, прибутком від бізнесу чи іншими джерелами, повинні бути декларовані відповідно до законодавства країни. Резиденти ДіяСіті не є винятком.

Як декларувати доходи:

• Отримання необхідних документів: Зберіть всю необхідну інформацію про ваші отримані доходи, такі як заробітна плата, дивіденди, виграші від інвестицій тощо.
• Заповнення декларації: Заповніть форму декларації про доходи, дотримуючись усіх вимог і інструкцій, які надаються податковими органами.
• Перевірка і корекція: Перевірте вашу декларацію на помилки та впевніться, що всі дані введені правильно.
• Подання декларації: Подайте вашу декларацію в податкову службу в установлені строки.

Оподаткування дивідендів, отриманих від української ТОВ, часткою якої володієте

Дивіденди є одним із способів отримання прибутку від інвестицій у підприємства. Як власник частки в українській Товаристві з обмеженою відповідальністю (ТОВ), ви можете отримувати дивіденди від прибутку підприємства. Однак важливо розуміти, як ці дивіденди оподатковуються в Україні.

Податкове оподаткування дивідендів:

• Податок на прибуток корпорацій (ПДФО): За загальним правилом, дивіденди, отримані від українських ТОВ, підлягають оподаткуванню податком на прибуток корпорацій. Ставка цього податку становить 15% від суми дивідендів.
• Військовий збір: До отриманих дивідендів також може застосовуватися військовий збір, який на даний момент складає 1,5% від суми дивідендів.

Процес оподаткування дивідендів:

• Обчислення суми оподаткування: Сума оподаткування визначається шляхом застосування ставки податку на прибуток корпорацій до суми отриманих дивідендів.
• Відрахування податків: Податок на прибуток корпорацій та військовий збір з дивідендів може бути вже утриманий ТОВ, якщо таке утримання передбачене у статуті компанії. В іншому випадку, вам, як власнику, потрібно самостійно сплатити ці податки до бюджету.
• Декларування: Отримані дивіденди повинні бути відображені у вашій податковій декларації, яку ви подаєте до податкової служби.

Оподаткування доходів від продажу авто або нерухомості

Продаж автомобіля чи нерухомості може стати джерелом значного доходу, проте важливо розуміти, як ці доходи підлягають оподаткуванню. Українське податкове законодавство має певні правила щодо оподаткування таких доходів, які варто розглянути.

Оподаткування доходів від продажу автомобіля:

• Податок на прибуток фізичних осіб (ПДФО): За загальним правилом, прибуток від продажу автомобіля підлягає оподаткуванню податком на прибуток фізичних осіб. Ставка цього податку становить 18% від суми прибутку.
• Податок на додану вартість (ПДВ): Якщо ви реалізовуєте автомобіль як підприємець чи як фізична особа, яка проводить цю операцію систематично та в обсязах, які виходять за межі особистого користування, ви також можливо зобов’язані сплатити ПДВ за цю операцію.
• Військовий збір: До отриманих доходів від продажу авто також може застосовуватися військовий збір у розмірі 1,5%.

Оподаткування доходів від продажу нерухомості:

• Податок на прибуток фізичних осіб (ПДФО): Прибуток від продажу нерухомості, як правило, підлягає оподаткуванню податком на прибуток фізичних осіб. Ставка цього податку також становить 18%.
• Податок на додану вартість (ПДВ): Якщо ви є платником ПДВ та продаж нерухомості відбувається в межах вашої підприємницької діяльності, можливо, вам доведеться сплатити ПДВ за цю операцію.
• Військовий збір: Як і в разі з продажем автомобіля, до доходу від продажу нерухомості також може застосовуватися військовий збір у розмірі 1,5%.

Оподаткування доходів, отриманих від здачі нерухомості в оренду як фізична особа

Здача нерухомості в оренду стала популярним способом отримання додаткового доходу для багатьох людей. Проте важливо розуміти, як ці доходи оподатковуються в Україні, коли ви виступаєте як фізична особа.

Податкові зобов’язання:

• Податок на прибуток фізичних осіб (ПДФО): За загальним правилом, доходи від здачі нерухомості в оренду підлягають оподаткуванню податком на прибуток фізичних осіб. Ставка цього податку становить 18% від суми чистого доходу, який отримано від оренди.
• Обчислення чистого доходу: Чистий дохід визначається як різниця між доходами від оренди (за винятком витрат, пов’язаних з орендою, які можна віднести від валового доходу) та витратами, пов’язаними з утриманням і обслуговуванням нерухомості (наприклад, комунальні послуги, ремонт і т. д.).
• Декларування доходів: Отримані доходи від здачі нерухомості в оренду повинні бути декларовані відповідно до податкового законодавства країни. Це означає, що вам потрібно буде заповнити та подати податкову декларацію і вказати у ній всі отримані доходи від оренди.

Важливість врахування витрат

При розрахунку податку на прибуток фізичних осіб від оренди нерухомості, важливо враховувати всі витрати, пов’язані з цією діяльністю. Витрати на обслуговування, утримання та ремонт нерухомості можуть бути віднесені від валового доходу, що дозволяє зменшити суму оподатковуваного доходу.

Надзвичайні ситуації

• Спеціальні режими оподаткування: У деяких випадках можуть застосовуватися спеціальні режими оподаткування для доходів від оренди нерухомості, що дозволяє зменшити податкове навантаження.
• Податкові звіти: Регулярне ведення податкових звітів і відповідне обліку витрат допомагає забезпечити точне розрахування податку та виконання податкових зобов’язань.

Оподаткування доходів, отриманих від інвестиційного прибутку

Інвестиційний прибуток – це дохід, отриманий в результаті інвестування коштів у фінансові або капіталовкладення, такі як акції, облігації, нерухомість або інші фінансові інструменти.

Податкове оподаткування:

• Податок на прибуток фізичних осіб (ПДФО): Зазвичай, інвестиційний прибуток підлягає оподаткуванню податком на прибуток фізичних осіб. Ставка цього податку може варіюватися залежно від країни та законодавства, проте в більшості випадків вона становить від 15% до 30%.
• Податок на дивіденди та відсотки: Деякі інвестиційні інструменти, наприклад акції, можуть приносити дохід у вигляді дивідендів. Цей дохід також може бути оподаткований відповідно до податкового законодавства.
• Капітальний податок: При продажу капіталовкладень, таких як акції чи нерухомість, може бути застосований капітальний податок на прибуток від продажу активів. Ставка цього податку також може варіюватися залежно від країни та законодавства.

Оподаткування доходів, отриманих від подарованого або успадкованого майна

Отримання майна в спадщину або від подарунку може бути складним процесом, особливо з точки зору оподаткування. Розглянемо основні аспекти оподаткування доходів, отриманих від подарованого або успадкованого майна в Україні.

Оподаткування успадкованого майна

• Податок на прибуток фізичних осіб (ПДФО): Зазвичай, майно, успадковане від родичів або інших осіб, підлягає оподаткуванню податком на прибуток фізичних осіб. Ставка податку залежить від вартості спадщини та вашого статусу.
• Податок на спадщину: Україна не має окремого податку на спадщину. Проте, спадщина може підлягати оподаткуванню податком на прибуток фізичних осіб, коли вона реалізовується.

Оподаткування подарованого майна:

• Податок на прибуток фізичних осіб (ПДФО): Подарунки у грошовій формі зазвичай підлягають оподаткуванню податком на прибуток фізичних осіб. Однак, якщо подарунок наданий родичами чи відомими, можуть застосовуватися пільги або звільнення від оподаткування.
• Податок на дарунок: В Україні не передбачено окремого податку на дарунок. Проте, якщо вартість подарунка перевищує певну суму, він може підлягати оподаткуванню податком на прибуток фізичних осіб.

Поради для оптимізації податків:

• Планування передачі майна: Передача майна у спадщину чи у вигляді подарунку може бути стратегічною дією з точки зору оподаткування. Варто розглянути можливість розподілу майна між родичами для мінімізації податкових обов’язків.
• Звертання до фахівців: Перед передачею майна у спадщину або у вигляді подарунку рекомендується звернутися до фахівців у сфері податкового консультування чи до адвоката для отримання конкретних порад, що стосуються вашої ситуації.

Оподаткування доходів ФОП за різними групами

Фізичні особи-підприємці (ФОП) можуть обирати різні системи оподаткування в залежності від своєї діяльності та обсягу доходів. Розглянемо основні особливості оподаткування доходів ФОП за різними групами в Україні.

ФОП 1 група

• Єдиний податок: ФОП 1 групи мають право сплачувати єдиний податок в розмірі відсотка від мінімальної заробітної плати, встановленої на період оподаткування. Ця ставка зазвичай є найнижчою серед усіх груп ФОП.
• Спрощена система звітності: ФОП 1 групи мають право на спрощену систему звітності, що значно полегшує ведення бухгалтерського обліку та податкового звітності.
• Обмеження на кількість працівників: ФОП 1 групи можуть мати обмеження на кількість співробітників, яких вони можуть зайняти.

ФОП 2 група

• Єдиний податок + страхові внески: ФОП 2 групи сплачують єдиний податок, який обчислюється від мінімальної заробітної плати, а також додаткові страхові внески на обов’язкове державне соціальне страхування.
• Розширені можливості діяльності: ФОП 2 групи мають право на розширені можливості діяльності порівняно з ФОП 1 групи, що дозволяє їм займатися більш різноманітними видами діяльності.
• Спрощена система звітності: Так само, як і ФОП 1 групи, ФОП 2 групи користуються спрощеною системою звітності.

ФОП 3 група

• Податок на прибуток: ФОП 3 групи сплачують податок на прибуток згідно зі звичайними ставками для фізичних осіб.
• Більші можливості діяльності: ФОП 3 група має більші можливості у виборі видів діяльності та обсягу виробництва.
• Податковий звіт: ФОП 3 групи зобов’язані вести повний облік доходів та витрат та подавати податкові звіти відповідно до вимог податкового законодавства.