Як правильно вказувати призначення платежу ФОП у 2026 році: практичний гід

Автор: Денис Корабльов

Дата оновлення: 19 Січня 2026

Контроль за фінансовими операціями в Україні у 2026 році вийшов на новий рівень. Завдяки цифровізації, банки та податкова служба в режимі реального часу відстежують не лише джерела коштів, а й кожне призначення платежу.

Сьогодні автоматизовані системи фінмоніторингу миттєво перевіряють відповідність операцій вашим КВЕДам та наявність супровідних документів (рахунків, актів). Навіть дрібна помилка або розмите формулювання («оплата за послуги» без номера рахунку) може стати причиною блокування рахунку, нарахування штрафів або, що найгірше, – примусової втрати статусу платника єдиного податку.

Навіщо ФОП контролювати призначення платежу

Багато хто думає: «Яка різниця, що там написано, головне – гроші прийшли». Проте для підприємця у це критична помилка. Призначення платежу – це головний документ, на основі якого банк та податкова роблять висновок про законність ваших доходів.

Неправильний запис у платіжці може миттєво призвести до:

• Блокування рахунку. Алгоритми банку позначать платіж як «підозрілий».
• Втрати спрощеної системи. Якщо призначення не відповідає вашим КВЕДам, податкова може перевести вас на загальну систему зі сплатою 18% ПДФО та 5% військового збору.
• Штрафів та перевірок. Нечіткі формулювання є приводом для запиту документів за останні 3 роки діяльності.

Сьогодні кожен банк в Україні працює за міжнародними стандартами KYC (Know Your Customer – «Знай свого клієнта») та AML (Anti-Money Laundering – «Протидія відмиванню коштів»). 

Згідно ізЗаконом України № 361-IX, банки зобов’язані здійснювати фінансовий моніторинг кожної операції. Це означає, що банк повинен не просто знати ваше ім’я, а розуміти економічну суть транзакції:

1. За що саме ви отримали кошти? (Товар, послуга, номер рахунку).
2. Чи маєте ви право займатися цією діяльністю згідно з вашими КВЕД.
3. Чи відповідає сума платежу масштабам вашого бізнесу.

Детальний порядок того, як банки мають перевіряти клієнтів, визначено у Постанові Правління НБУ №65. 

Алгоритм безпечних платежів для ФОП

Будьте готові до того, що банк може у будь-який момент запитати документи, що підтверджують джерела доходів. Це стандартна процедура валютного нагляду та фінмоніторингу.

1. Якщо ви продаєте товар

Призначення має бути максимально конкретним, щоб банк не мав запитань щодо походження грошей. Правильна формула: Що саме + документ-підстава (рахунок/накладна) + номер та дата.

«Оплата за товар (офісні меблі) згідно з рахунком-фактурою №245 від 12.01.2026. Без ПДВ».

2. Якщо ви надаєте послугу

Тут важливо деталізувати вид послуги, щоб вона відповідала вашому КВЕД. Уникайте розмитого «Оплата за послуги».

Приклади:

• «Оплата за інформаційно-консультаційні послуги згідно з актом №89 від 15.02.2026».
• «Оплата за послуги з розробки програмного забезпечення згідно з інвойсом №12 від 10.01.2026».
• «Оплата за послуги онлайн-навчання згідно з рахунком №45 від 20.01.2026».

3. Переказ з рахунку ФОП на особисту картку

Це законний спосіб отримати свої «чисті» гроші після сплати податків.

Приклад: «Перерахування чистого доходу від підприємницької діяльності після сплати податків на власну карту для власних потреб».

Увага! Не використовуйте карту-ключ для оплати особистих покупок (супермаркети, кіно, АЗС). Хоча технічно це можливо, податкова може трактувати це як нецільове використання коштів або вимагати підтвердження, що куплений у «Сільпо» хліб потрібен для вашого бізнесу. Спочатку переведіть гроші на особисту карту, а потім витрачайте.

4. Якщо ви платите іншому ФОП

У 2026 році банки приділяють особливу увагу взаєморозрахункам між підприємцями.

Приклад: «Оплата за розробку дизайну згідно з договором №5 від 14.01.2026, ФОП Петренко О.О. (РНОКПП 1234567890). Без ПДВ».

Не забувайте, що ви виступаєте податковим агентом у плані звітності. Ви повинні відобразити цю виплату у Додатку 4ДФ (звітний розрахунок) під кодом доходу «157».

5. Поповнення власного рахунку ФОП

Якщо вам потрібно додати власних грошей на бізнес-рахунок (наприклад, на оренду чи податки): «Поповнення власних оборотних коштів. Без ПДВ».

Ці кошти не є вашим доходом і не оподатковуються 5%, але обов’язково зберігайте квитанцію про поповнення, щоб під час перевірки довести, що це ваші особисті гроші, а не прихована виручка.

Часті помилки у призначенні платежу, які можуть коштувати дорого

У 2026 році автоматизовані системи ДПС налаштовані на миттєве виявлення невідповідностей. Ось ТОП-помилок, яких варто уникати:

1. Невідповідність призначення вашим КВЕДам

Це найнебезпечніша помилка, яку може допустити підприємець. 

Податкова служба використовує автоматизовані алгоритми, які співставляють текст у полі «Призначення платежу» з переліком ваших зареєстрованих КВЕДів у Реєстрі платників єдиного податку.

Якщо система бачить оплату за діяльність, якої немає у вашій виписці, такий дохід автоматично вважається отриманим поза межами спрощеної системи.

Які ризики це несе?

• Ви зобов’язані самостійно оподаткувати суму такого «помилкового» платежу за підвищеною ставкою 15% (замість звичних 5% або фіксованої ставки).
• Ви втрачаєте право перебувати на єдиному податку з першого числа місяця, наступного за податковим кварталом, у якому допущено порушення.
• Якщо порушення виявить податкова під час перевірки, суму можуть оподаткувати як дохід звичайної фізособи: 18% ПДФО + 5% військового збору (разом 23% податків з обороту).

Часто ФОПи помиляються через неуважність контрагентів або бажання «просто прийняти гроші»:

1. Ви маєте КВЕД 47.91 (роздрібна торгівля через інтернет), але клієнт пише: «Оплата за консультацію щодо вибору обладнання». Для податкової це надання послуг. Якщо у вас немає КВЕД 70.22 (консультування з питань комерційної діяльності) – це порушення.
2. Ви програміст (КВЕД 62.01), але вирішили продати старий ноутбук через рахунок ФОП. Клієнт пише: «Оплата за товар: ноутбук Dell». Якщо у вас немає торговельних КВЕДів – ви не мали права продавати товар як ФОП-єдинник.
3. Ви здаєте в оренду частину приміщення, але у вас зареєстровані лише КВЕДи на виробництво. Платіж із призначенням «Оплата за оренду» призведе до негайної ануляції статусу єдинника.

Перед тим як виставити рахунок, переконайтеся, що назва послуги або товару в ньому слово в слово відповідає суті одного з ваших КВЕДів. Якщо клієнт помилився в призначенні платежу, обов’язково попросіть його надіслати лист про уточнення призначення платежу – це ваш єдиний захист при перевірці.

2. Відсутність посилання на документ-підставу

Написати просто «Оплата за товар» або «За послуги» – це запрошення для фінмоніторингу банку. Без номера рахунку, акту або договору платіж вважається «знеособленим».

3. Використання однакового «шаблону» для всіх клієнтів

Копіювання одного й того самого призначення («Оплата за послуги згідно договору №1») для різних контрагентів та різних сум виглядає підозріло. Це створює враження фіктивної діяльності.

4. Прийом оплат на особисту картку за бізнес-задачі

Це класика, на якій «ловлять» новачків. Будь-яка регулярна оплата без призначення на вашу карту фізособи легко ідентифікується банком. 

Як наслідок – блокування особистої карти до з’ясування джерел походження коштів та ризик визнання цих сум незадекларованим доходом.

Перекази з картки на картку: головні ризики для ФОП у 2026 році

Перекази «з картки на картку» (P2P) – найшвидший спосіб розрахунків, але для підприємця це зона підвищеного ризику. Банківські системи фінмоніторингу сьогодні працюють на базі ШІ, який миттєво виділяє типові ознаки підприємницької діяльності на особистих рахунках.

Якщо ви отримуєте кошти на особисту картку (не ФОП), банк може розцінити це як прихований дохід, якщо:

• Надходження є регулярними (наприклад, щодня або кілька разів на тиждень).
• Платежі надходять від великої кількості різних осіб.
• Суми платежів часто повторюються або схожі за розміром.

Як безпечно приймати особисті перекази?

Якщо переказ дійсно не пов’язаний з бізнесом (наприклад, друзі повернули гроші за обід), навчіть своїх близьких правильно вказувати призначення: «Повернення боргу», «Подарунок», «Фінансова допомога від родича».

Ніколи не пишіть назву товару, номер замовлення або слово «дякую» (останнє часто розцінюється банком як прихована оплата послуги).

Переказ за реквізитами (IBAN)

Це найбільш офіційний, прозорий та безпечний спосіб прийому коштів. Банківські додатки дозволяють робити такі перекази за лічені секунди, тому аргумент клієнта «на картку простіше» більше не працює.

1. Надішліть повні реквізити: IBAN вашого рахунку ФОП, ваш РНОКПП (ІПН) та ПІБ.
2. Контролюйте клієнта: Попросіть обов’язково вказати в призначенні номер рахунку або назву товару.
3. Використовуйте QR-коди: У 2026 році багато банків дозволяють генерувати QR-код для оплати за IBAN. Клієнт просто сканує його – і всі реквізити та правильне призначення підтягуються автоматично.

Перехід на розрахунки за реквізитами IBAN дає підприємцю три вагомі переваги. По-перше, ви стаєте «ідеальним клієнтом» для банку, оскільки всі ваші операції є абсолютно прозорими та зрозумілими для систем фінмоніторингу. По-друге, це забезпечує вам бездоганну репутацію перед податковою службою. І нарешті, це зручно для вас: кошти відразу потрапляють на офіційний бізнес-рахунок, що дозволяє миттєво та законно перераховувати чистий дохід на особисту картку для власних потреб без додаткових пояснень.

Наслідки неправильного призначення платежів

Неправильне призначення платежу – це не просто зауваження від операціоніста банку. Це юридична підстава для санкцій:

• Для ФОП на спрощеній системі: Примусове анулювання статусу «єдинника» та переведення на загальну систему з нарахуванням 18% ПДФО та 5% військового збору на всі сумнівні надходження.
• Для всіх: Блокування рахунків згідно із Законом про фінмоніторинг. Розблокування може тривати тижнями і потребуватиме купи паперових пояснень.

Реальна історія з практики: пастка «однакових переказів»

Один із наших клієнтів (ФОП 2 групи) приймав оплату за підписки на свій сервіс на особисту картку. Суми були невеликі – по 200–500 грн, але регулярні та від різних людей.

Результат: Банк заблокував картку за ознаками комерційної діяльності. Під час перевірки податкова визнала ці кошти прихованим доходом. Штраф у розмірі 25% від суми всіх переказів + донарахування ПДФО та військового збору. Втрата права перебувати на спрощеній системі на наступні два роки.

Як уникнути проблем із фінмоніторингом

Навіть якщо ви не ФОП, ви перебуваєте під наглядом автоматизованих систем банку. Ось як захистити свої перекази:

1. Вказуйте реальне призначення: Уникайте порожніх полів або жартів у коментарях (наприклад, «за зброю» або «на розваги»). Найкращі варіанти: «Подарунок», «Фінансова допомога родичу», «Повернення боргу».
2. Зберігайте докази: Листування в месенджерах, чеки або договори позики. У 2026 році банк може попросити пояснити платіж дворічної давнини.
3. Стежте за сумами: Регулярні перекази, що наближаються до лімітів фінмоніторингу, можуть стати причиною для запиту про походження коштів.
4. Консультуйтеся заздалегідь: Якщо очікуєте великий переказ (наприклад, від продажу авто або нерухомості), краще заздалегідь запитати у банку, які документи їм знадобляться.