Сплачувати податки та ЄСВ не будуть ФОПИ, які проходять військову службу. Податкові борги мобілізованих ФОПів анульовують?

Автор: Денис Корабльов

Дата оновлення: 08 Листопада 2025

Мобілізовані та контрактні ФОПи отримали важливу новину: відтепер під час служби вони звільняються від сплати податків і ЄСВ, а вже нараховані борги буде анульовано. Закон №4505 запускає автоматичний механізм звільнення без заяв і довідок, що нарешті вирішує багаторічну проблему підприємців на фронті.

Війна змінила життя тисяч підприємців. Дехто взяв до рук зброю, а хтось – залишився працювати в тилу. Але питання податків для тих ФОПів, хто зараз мобілізований чи служить за контрактом, залишалося болючим і заплутаним. Чому ФОП має сплачувати податки, якщо він захищає державу? Чому держава не може “заморозити” ці нарахування автоматично? Не пройшло і 3 роки великої війни, як влада нарешті звернула увагу на цю проблему. У цій статті ми розберемо Закон №4505, який вже набрав розголосу серед підприємців. Як саме вирішать питання податкових боргів для ФОПів, які проходять військову службу? І чи звільнять від сплати єдиного податку, військового збору та ЄСВ тих, хто служить за контрактом? Розбираємо.

За офіційними даними, понад 1 млн. підприємців вже заборгували державі 13 мільярдів гривень податків. І з початку повномасштабної війни кількість боржників зросла вдвічі! Величезна частина цієї суми  –  це борги мобілізованих, які просто не встигли чи не змогли подати всі потрібні заяви.

Здавалось би, питання просте: якщо людина відклала бізнес і пішла захищати країну, хіба вона має ще й думати про податкові звіти? Але реальність виявилася значно жорсткішою. Підприємці, які стали до лав ЗСУ чи підписали контракт на службу, опинилися у пастці: податкова продовжувала нараховувати їм податкові зобов’язання – навіть якщо фактично бізнес не працював. Крім того, мобілізовані ФОПи часто запитують: чи треба сплачувати податки та подавати звітність, якщо діяльність призупинена, або навпаки – продовжується через довірену особу. Також важливо знати, чи потрібно повідомляти ДПС про мобілізацію після прийняття Закону №4505, коли і які документи для цього подати.Чому податкові борги мобілізованих ФОПів стали проблемою?

Як працювала система зі сплатою податків для мобілізованих ФОПів раніше?

Раніше мобілізовані ФОПи мали право не сплачувати єдиний податок, військовий збір та ЄСВ “за себе”. Але для цього потрібно було виконати квест із бюрократією:

• подати заяву до податкової за місцем реєстрації ФОП про неможливість виконання податкових обов’язків;
• додати копію військового квитка або іншого документа про призов чи мобілізацію.

На словах усе виглядало просто, але на практиці система працювала із затримками та постійними питаннями від підприємців. Податкова дізнавалася про мобілізацію ФОПа лише після отримання заяви. А якщо підприємець не подав документи протягом 10 днів після демобілізації  – вважалося, що пільга не діє, і всі податки за період служби автоматично нараховувалися як борг.

Кейс: Олексій, ФОП із Києва, був мобілізований у 2022 році. Після повернення додому виявив, що за рік служби йому “набігло” понад 40 тисяч гривень боргу за ЄСВ і єдиний податок  – просто тому, що він не подав заяву вчасно. Його історія  –  не виняток, а типовий сценарій для тисяч мобілізованих підприємців.

Уявіть: людина повертається з фронту, а на неї вже чекає “лист щастя” із податковою заборгованістю за весь період служби. Чи справедливо це? Чи не перетворює така система захисника на “боржника” в очах держави?

Крім того, за Законом №2464-VI повідомляти податкову про мобілізацію ФОПа мав би ТЦК та СП, на практиці цього майже не відбувалося. Деякі підприємці повідомляли ДПС самостійно, але навіть це не завжди захищало їх від нарахування боргу з ЄСВ за увесь період служби.

Ще гірше було для ФОПів-контрактників: для них взагалі не існувало жодних податкових пільг. Виходить, ті, хто підписав контракт, були змушені платити податки навіть під час служби.

Якщо у вас чи ваших знайомих виникла подібна ситуація – не зволікайте, звертайтесь за консультацією до бухгалтера або юриста. Кожен випадок індивідуальний, і наша команда фахівців знайде рішення навіть у складних обставинах.

Закон №4505: Чи дочекалися ФОПи реальної підтримки? 

Насправді полегшення є. Мобілізовані фізичні особи-підприємці, незалежно від системи оподаткування  –  як на єдиному податку, так і на загальній – звільняються від сплати єдиного податку (ЄП), ПДФО та військового збору на весь період мобілізації. Це право діє незалежно від того, чи є у ФОПа наймані працівники. Відповідне положення закріплене в абз. першому п. 25 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України (далі-ПКУ).

Новий Закон України від 18.06.2025 №4505-IX запроваджує практичний механізм реалізації цієї пільги. Завдяки автоматичному обміну інформацією між держорганами податкова зможе своєчасно застосовувати звільнення від податків, списання штрафів та ЄСВ під час мобілізації підприємця.

Що ж нового обіцяє новий закон?

Перше – це автоматичний обмін даними: бюрократія VS цифровізація. Найважливіше нововведення  –  це автоматичний обмін даними між податковою (ДПС) та Єдиним державним реєстром призовників, військовозобов’язаних і резервістів. Якщо раніше все трималося на ініціативі самого підприємця (“сам не подаси –  нічого не отримаєш”), то тепер держава має діяти першою.

Раніше в законодавстві (зокрема Закон №2464-VI) зазначалося, що для звільнення від сплати податків після демобілізації потрібно подати заяву та копію військового квитка. Але практичного механізму, який би гарантував, що ДПС не нарахує борг,  –  не було. Часто навіть ті, хто самостійно інформував податкову, все одно отримували нарахування боргу з ЄСВ, штрафи й пеню.

Тепер усе має змінитися. Завдяки Закону №4505, податкова зобов’язана зняти всі нарахування та штрафи з ФОПів за період служби, починаючи з лютого 2022 року. Адже вона отримуватиме офіційні підтвердження мобілізації напряму з реєстру. Це означає, що відповідальність за правильне застосування пільг більше не на ФОПі, а на державі.

Закон нарешті створює реальний і зручний механізм звільнення мобілізованих підприємців від податкового навантаження  – автоматично, без заяв, без нервів, і без черг.

Які податки скасовуються і за який період?

На підставі автоматично отриманих даних ДПС:

• НЕ нараховуватиме авансові внески з єдиного податку, військового збору та ЄСВ за весь період служби (мобілізації або контракту);
• анулює всі вже нараховані суми боргу за цей період;
• це стосується і ЄСВ “за себе” (який найбільше “болів” ФОПам).

Наприклад, якщо підприємець підписав контракт у березні 2024 року й досі служить, податки за цей період будуть анульовані автоматично. А якщо його вже виключили з єдиного податку  – статус “спрощенця” повернуть без зайвих перевірок.

А якщо вас уже виключили з платників єдиного податку через борг?

Для таких підприємців передбачене відновлення реєстрації платника єдиного податку. Це важливо, бо раніше навіть технічний борг міг призвести до втрати статусу “спрощенця”, а повернути його було складно.

Мобілізований ФОП працює: що з декларацією, подавати?

Мобілізовані ФОПи, незалежно від того, на якій системі оподаткування працюють  –  єдиний податок чи загальна система –  звільняються від подання декларацій на час служби. Навіть якщо під час мобілізації отримували дохід, звітність здавати не потрібно.

Це прямо дозволяє Податковий кодекс  –  за період служби взагалі жодних податкових обов’язків, навіть якщо бізнес працював і надходили гроші.

Підставою для такого звільнення є офіційна інформація про мобілізацію з Єдиного реєстру призовників і військовозобов’язаних.І ще важливий момент –  після демобілізації не потрібно нічого “донараховувати” чи платити заднім числом. Держава не вимагатиме сплати єдиного податку, ПДФО чи військового збору з доходу, отриманого під час служби.

Що потрібно зробити після демобілізації?

Після повернення зі служби у ФОПа буде 180 календарних днів, щоб виконати всі податкові обов’язки, які не стосуються періоду служби або найманих працівників. Якщо є працівники — звітність можна подати протягом 150 днів без штрафів і пені.

А якщо інформації в реєстрі не буде?

Бувають різні ситуації: дані не передали, виникла помилка чи збій у системі. У такому разі ФОП все одно може подати заяву та документи самостійно  –  і терміни тут не обмежені. Тобто, навіть якщо “автомат” не спрацював, права захищені!

Найголовніше: тепер пільга і для контрактників.

Ця зміна  –  справжній прорив. Якщо раніше контрактники були “за бортом” пільг, то тепер звільнення від єдиного податку, військового збору та ЄСВ поширюється і на них. Це чесно й логічно: незалежно від форми служби, всі захисники мають рівні права.

Висновок

Що важливо знати зараз:

• Податкові борги, нараховані за період служби, будуть анульовані автоматично. Не потрібно подавати додаткові заяви чи довідки  – держава сама отримає інформацію з військового реєстру.
• Звільнення від податків і внесків тепер поширюється і на контрактників, а не лише на мобілізованих.
• Якщо через борги вас виключили з єдиного податку, статус “спрощенця” повернуть без додаткових перевірок і зволікань.
• Після демобілізації є 180 днів на виконання податкових обов’язків, а для звітності по найманих працівниках  – 150 днів.
• Якщо система не “побачила” вас автоматично, ви все одно можете подати документи самостійно –  і пільга діятиме незалежно від строку подання.

Шпаргалка для ФОП на службі

• Перевіряйте особистий кабінет платника податків щомісяця.
• Якщо не списали борг  –  не панікуйте, а зверніться до податкової або подайте заяву через електронний кабінет.
• Після демобілізації не відкладайте податкові справи  –  у вас є 180 днів, але краще вирішити все одразу.
• Зберігайте всі документи щодо служби (накази, посвідчення)  – вони можуть знадобитися для підтвердження статусу.
• Не бійтеся звертатися до бухгалтера чи юриста, якщо питання складне або нестандартне.

Нові правила – це не просто зміна закону, а крок до справедливості для тих, хто захищає країну. Стежте за своїми податковими питаннями, не бійтеся звертатися за допомогою й пам’ятайте: ваші права мають бути захищені не на папері, а на практиці.

Відео, які можуть бути корисними: