Спрощена система оподаткування у 2026 році: всі групи для ФОП і ТОВ

Автор: Денис Корабльов

Дата оновлення: 09 Березня 2026

Спрощена система оподаткування у 2026 році – це 4 групи єдиного податку для ФОП і ТОВ з різними лімітами доходу, ставками та обмеженнями. У цій статті розберемо, як обрати групу єдиного податку у 2026 році, які діють ліміти та обмеження і що врахувати перед реєстрацією.

Яка група підходить саме вам: логіка вибору

Правильний вибір групи залежить передусім від того, хто ваш клієнт і звідки надходять гроші. Не від назви бізнесу, не від обороту, не від кількості товарів.

Проста схема:

• Продаєте що-завгодно кому-завгодно на ринку або надаєте побутові послуги – 1 група.
• Продаєте товари або надаєте послуги громадянам та іншим спрощенцям в Україні – 2 група.
• Надаєте послуги великим українським компаніям (загальна система) або клієнтам за кордоном – 3 група.
• Вирощуєте сільськогосподарську продукцію – 4 група.

Друга ключова умова – КВЕД. Кожна група має дозволені та заборонені види діяльності. Перед реєстрацією обов’язково перевірте, чи підходить ваш КВЕД до обраної групи. 

Типова помилка при виборі групи

Найчастіша помилка: реєструють 2 групу, а потім отримують платежі від юридичних осіб на загальній системі за послуги. 

Це порушення умов перебування на спрощеній системі (зокрема 2 групи) і підстава для анулювання єдиного податку. 

Якщо серед ваших клієнтів є компанії на загальній системі або іноземні замовники – потрібна 3 група.

Детальний розбір вибору між 2 та 3 групою ФОП з прикладами розрахунків податкового навантаження читайте в окремій статті.

Ліміти доходу для всіх груп у 2026 році

Ліміти прив’язані до мінімальної заробітної плати на 1 січня поточного року. У 2026 р. мінімальна зарплата – 8 670 грн. Ліміти діють з 1 січня по 31 грудня і щороку оновлюються.

Важливо: ліміти рахуються від загального обороту, а не від чистого прибутку. Витрати не зменшують базу оподаткування – виняток становить робота за договором комісії або агентським договором (у дохід включається лише сума комісійної винагороди).

Строки реєстрації та перехід на іншу групу ФОП

Перехід на іншу групу ФОП можливий щокварталу – за умови подачі заяви не пізніше ніж за 15 днів до початку нового кварталу.

Коли починає діяти нова група

• 1 і 2 групи – з 1 числа місяця, наступного після подачі заяви. Подали заяву 20 березня – починаєте на новій групі з 1 квітня. До цього часу – загальна система.
• 3 і 4 групи – з моменту подачі заяви, без очікування.

Змінити групу можна щокварталу – за 15 днів до початку нового кварталу:

• у грудні (нова група з 1 січня);
• у березні (з 1 квітня);
• у червні (з 1 липня);
• у вересні (з 1 жовтня).

Після подачі заяви на єдиний податок необхідно самостійно перевірити, що вас зареєстрували. Найнадійніший спосіб – отримати витяг платника єдиного податку. Якщо реєстрацію не підтверджено, а ФОП отримує платежі – вони кваліфікуються як дохід на загальній системі, що тягне за собою ПДФО 18%.

Три типові причини відмови у реєстрації:

• помилка при заповненні заяви;
• наявність будь-якого податкового боргу (навіть кілька десятків гривень за нерухомість або землю);
• технічний збій – заява не дійшла до податкової.

Якщо протягом 2–3 робочих днів після подачі немає жодної відповіді – треба звернутися до своєї податкової.

Підстави для анулювання єдиного податку

Анулювати спрощену систему можна виключно за результатами документальної перевірки (ст. 299.11 ПКУ). На фактичній або камеральній перевірці анулювати єдиний податок незаконно.

П’ять підстав для анулювання:

1. Перевищення ліміту доходу – причому анулювання може бути заднім числом.
2. Негрошові розрахунки – бартер, взаємозалік, компенсації комунальних платежів, подарункові сертифікати як замінник оплати.
3. Заборонені КВЕДи – отримання доходу за видами діяльності, які заборонені на вашій групі.
4. Перевищення ліміту площі оренди – понад 400 кв. м житлової або 900 кв. м нежитлової нерухомості.
5. Перевищення кількості найманих працівників – понад 10 осіб для 2 групи.

Після анулювання єдиного податку повернутися на свою групу можна лише через 12 місяців.

РРО/ПРРО на спрощеній системі у 2026 році

Вимога щодо РРО або ПРРО залежить не від групи та не від виду діяльності, а від способу отримання оплати. ФОП на 2 і 3 групах – без порогу обороту: від 1 гривні обороту за розрахунковими операціями потрібен касовий апарат.

Винятки:

• 1 група – касовий апарат не потрібен до закінчення воєнного стану незалежно від способу оплати.
• ФОП на територіях бойових дій – касовий апарат не потрібен.

Первинні документи та фінмоніторинг

Для підтвердження законності діяльності спрощенцю потрібна виписка з банку або касовий звіт. На їх основі формується книга обліку доходів.

Якщо ФОП продає товари – потрібні первинні документи на їх походження:

• Ризикова група товарів (складна техніка, ювелірні вироби, ліки): суворий облік за формою Мінфіну. Штраф за відсутність – 100% від суми реалізації кожної одиниці.
• Всі інші товари: первинна документація обов’язкова, але штраф за її відсутність – фіксовані 1 020 грн за все порушення разом.

Фінмоніторинг банку

Банк активно перевіряє ФОП у двох випадках:

• місячний оборот в одному банку перевищує 1 250 000 – 1 300 000 грн;
• зі свого обороту ФОП знімає понад 50% у готівку.

При перевищенні цих порогів банк може запросити первинні документи та пояснення щодо джерел надходжень. Без документів – блокування рахунку.

Валютні надходження на спрощеній системі

ФОП на 2 групі може отримувати валюту тільки за товари. ФОП і ТОВ на 3 групі – за товари та послуги без обмежень.

Дохід у валюті включається в загальний оборот за курсом НБУ на дату зарахування коштів – незалежно від того, коли і за яким курсом валюта буде продана.

Під час воєнного стану: знімати валюту готівкою з ФОП-рахунку заборонено. Для витрат потрібно спочатку продати валюту в гривню. Зберігати валюту на рахунку без продажу – можна.

Детальніше про ФОП і валютні надходження читайте в окремій статті.

Звітність на спрощеній системі: терміни та склад

Основні звіти

• 1, 2 і 4 групи – декларація платника єдиного податку 1 раз на рік.
• 3 група – декларація щокварталу (4 рази на рік).
• ФОП будь-якої групи – до річної декларації додається Додаток ЄСВ (якщо сплачувався ЄСВ і немає пільг); сільськогосподарські ФОП – ще й Додаток МПЗ по земельних ділянках.

Спеціальні звіти (за наявності відповідної діяльності)

• Об’єднана звітність за найманих працівників – щокварталу (якщо є наймані особи).
• Декларація з туристичного збору – якщо надаєте послуги тимчасового розміщення.
• Звіт з плати за землю – якщо орендуєте комунальну або державну земельну ділянку.
• Статистичний звіт – для ФОП, що займаються вантажними чи пасажирськими перевезеннями або промисловим виробництвом.

Бронювання: ФОП vs ТОВ

ФОП на спрощеній системі не може забронювати ані себе, ані своїх найманих працівників. Це стосується всіх груп єдиного податку.

Бронювання доступне виключно для юридичних осіб (ТОВ тощо), які перебувають на загальній системі оподаткування або зареєстровані у Дія.Сітy. ФОП незалежно від групи не мають права на бронювання.

Якщо бронювання критично важливе для бізнесу – реєструйте ТОВ на загальній системі або у Дія.Сітy.

Висновок

Вибір групи єдиного податку визначається двома речами: хто ваш клієнт і які КВЕДи вам потрібні. Ніщо інше не є первинним.

Ключові ризики при роботі на спрощеній системі: отримання платежів від заборонених категорій клієнтів, перевищення ліміту доходу, відсутність первинних документів. Анулювання єдиного податку – тільки через документальну перевірку, але після нього повернутися можна не раніше ніж через рік.

Якщо структура вашого бізнесу або клієнтська база змінюється – перевірте, чи поточна група все ще відповідає вашим умовам роботи. Зміну групи можна подати щокварталу.