Оподаткування валютних надходжень для ФОП на Wise та Payoneer: 6% чи 23%?

Автор: Пилип Орлов

Дата оновлення: 23 Грудня 2025

Якщо ви ФОП і працюєте з іноземними клієнтами – дизайнер, маркетолог, розробник, копірайтер – перед вами рано чи пізно постає питання: як отримувати гроші з-за кордону?
ФОП, які отримують оплату від іноземних клієнтів через Wise або Payoneer, часто впевнені,
що достатньо сплатити 5% єдиного податку.  Але на практиці одна помилка в моделі обліку
і податкова може перекваліфікувати дохід у дохід фізичної особи. У такому випадку замість
6% податків підприємець ризикує сплатити 23% + штрафи.

У цій статті розберемо всі нюанси оподаткування валютних надходжень через Wise та Payoneer: що каже офіційна податкова, які є ризики, як працювати легально і не отримати штрафів. Особливу увагу приділимо відповідальності за недоотримання валютної виручки в Україні
та отриманню платежів через платіжні системи Wise та Payoneer.

Wise та Payoneer: що це за платіжні сервіси і чому вони під увагою податкової

Перш ніж розбиратись з податками, давайте зрозуміємо, що таке Wise і Payoneer, і чому саме ці платіжні системи так популярні серед українських ФОП, які працюють з іноземними клієнтами. 

Що таке Wise? 

Це британська фінтех-компанія, яка надає послуги міжнародних грошових переказів. Головна перевага цієї системи– низькі комісії та реальний міжбанківський курс обміну валют без додаткових націнок. 

Що таке Payoneer? 

Це американська платіжна система, яка спеціалізується на B2B-платежах та роботі з міжнародними маркетплейсами (Amazon, Upwork, Fiverr тощо). 

Важливо: це не звичайні банківські рахунки, а платіжні системи, які надають послуги електронних грошей. Згідно з Податковим кодексом України, платники єдиного податку третьої групи не мають права провадити діяльність з випуску та обігу електронних грошей, проведення операцій з платіжними картками або іншими платіжними пристроями,
що здійснюється за правилами міжнародних платіжних систем. 

Як оподатковуються платежі ФОП через Wise та Payoneer

Наразі в українському податковому законодавстві відсутня єдина точка зору щодо того, чи можуть фізичні особи-підприємці, зареєстровані в Україні, отримувати кошти на ці платіжні системи та використовувати їх для власних потреб без обов’язкового ввезення валюти в країну. При цьому, податки сплачуються за стандартною системою оподаткування ФОП третьої групи

Основні аспекти:

• Доходом вважається конвертована в гривню сума на дату отримання коштів за курсом НБУ.
• Податкові органи вважають, що отримання коштів на платіжних системах є електронними коштами, що заборонено для платників єдиного податку.

Основний податковий ризик Wise та Payoneer полягає в тому, що податкова може розцінювати кошти на цих рахунках як електронні гроші, а не як банківський рахунок ФОП. Для платників єдиного податку використання електронних грошей у підприємницькій діяльності заборонене. Цю позицію прямо підтверджує податкова служба в офіційному роз’ясненні.

Ключові етапи та рекомендації для підприємців при отриманні платежів

1. Вибір платіжної системи

Серед найпопулярніших платіжних систем для отримання міжнародних платежів можна виділити:

• PayPal: Зручна для малого бізнесу та фрілансерів, дозволяє швидко отримувати кошти з-за кордону. Увага: в Україні PayPal має обмеження – виведення коштів на банківські рахунки недоступне.
• Payoneer: Підходить для підприємців, які працюють на міжнародних маркетплейсах та отримують платежі у різних валютах.
• Wise (раніше TransferWise): Забезпечує низькі комісії та вигідні курси конвертації валюти. Одна з найпопулярніших систем серед українських ФОП.
• Stripe: Використовується багатьма онлайн-магазинами та сервісами для прийому платежів.

При виборі платіжної системи слід враховувати наступні фактори:

• Комісії за проведення транзакцій
• Швидкість отримання коштів
• Можливість виведення коштів на банківський рахунок в Україні
• Підтримка різних валют
• Безпека та захист транзакцій
• Можливість відкрити бізнес-акаунт (це критично важливо!)

2. Реєстрація та налаштування акаунту

Відкриття акаунту

Після вибору платіжної системи необхідно відкрити бізнес-акаунт (Business account), а не особистий. Для цього слід виконати такі дії:

1. Перейти на офіційний сайт платіжної системи.
2. Обрати тип акаунту: Business / Company
3. Заповнити реєстраційну форму, вказавши дані вашого ФОП (назву, ЄДРПОУ/ІПН, контактні дані)
4. Завантажити документи, що підтверджують статус ФОП (витяг з ЄДР, свідоцтво ФОП)
5. Підтвердити реєстрацію через електронну пошту.

Налаштування акаунту

Після реєстрації слід налаштувати акаунт для прийому платежів:

1. Вказати банківський рахунок для виведення коштів (обов’язково валютний рахунок ФОП у банку України).
2. Обрати валюту, в якій будуть отримуватись платежі.
3. Налаштувати повідомлення про транзакції та підтвердження платежів.
4. Переконатися в наявності двофакторної аутентифікації для підвищення безпеки.

3. Виставлення рахунків та інвойсів

Інвойс – це документ, який підтверджує надання послуг або продаж товарів і містить інформацію про суму до оплати. Основні елементи інвойсу:

• Дата виставлення
• Номер інвойсу
• Дані продавця та покупця (назва компанії, контактні дані)
• Опис товарів або послуг (детально, відповідно до ваших КВЕДів)
• Кількість та ціна
• Загальна сума до оплати
• Реквізити для оплати (дані вашого Wise/Payoneer акаунту)

Інвойс можна відправити клієнту електронною поштою або через спеціалізовані платформи для виставлення рахунків (наприклад, FreshBooks, QuickBooks). Важливо переконатися, що клієнт отримав інвойс та підтвердив його отримання.

Порада: Зберігайте копії всіх інвойсів – вони будуть потрібні для податкової звітності та при можливих перевірках.

4. Отримання платежу

Після відправки інвойсу необхідно стежити за надходженням платежу. Більшість платіжних систем автоматично повідомляють про отримання коштів. Підтвердження оплати може включати:

• Повідомлення електронною поштою
• Повідомлення в особистому кабінеті платіжної системи
• SMS-сповіщення (якщо налаштовано)

Після отримання платежу на Wise/Payoneer кошти треба якомога швидше вивести на  ваш валютний рахунок ФОП у банку України. Для цього слід зайти в особистий кабінет платіжної системи та подати запит на виведення коштів. Процес може займати від кількох годин до кількох днів залежно від платіжної системи та банку.

Не використовуйте кошти безпосередньо з Wise/Payoneer (картою, готівка з банкомату) – це може бути розцінено податковою як використання електронних грошей, що заборонено для платників єдиного податку.

5. Бухгалтерський облік та звітність

Кожний отриманий платіж слід фіксувати у бухгалтерському обліку. Це допоможе:

• Слідкувати за фінансовим станом бізнесу
• Підготуватися до податкових перевірок
• Проводити аналіз доходів та витрат
• Контролювати наближення до ліміту доходу на спрощеній системі

Отримані доходи необхідно декларувати та сплачувати відповідні податки. Для цього слід:

• Визначити суму оподатковуваного доходу
• Заповнити податкові декларації згідно з законодавством
• Сплатити податки у встановлені строки

Правила при отриманні коштів 

Якщо ви отримуєте кошти на Wise або Payoneer, важливо дотримуватись певних правил, щоб мінімізувати податкові ризики:

1. Використовуйте бізнес-акаунт, а не акаунт фізичної особи.
2. Кошти повинні перераховуватись на валютний рахунок ФОП у банку України.
3. Ланцюжок платежів виглядає так: клієнт сплачує за послуги на рахунок Wise або Payoneer -> кошти перераховуються на ваш валютний рахунок ФОП -> дохід визначається на дату отримання валюти за офіційним курсом НБУ.
4. Зберігайте всі документи: контракти з клієнтами, інвойси, підтвердження переказів з Wise/Payoneer на ваш рахунок ФОП.
5. Слідкуйте за офіційними роз’ясненнями від податкових органів – законодавство може змінюватись. Приклад офіційної позиції ДПС.

Важливо обирати найвигідніший варіант, який дозволить уникнути податкових санкцій та захистити свій бізнес. При виникненні сумнівів краще проконсультуватись з досвідченим бухгалтером або податковим консультантом.

Документація та вимоги до підтвердження доходу

Щоб уникнути штрафів та адміністративних санкцій, важливо мати наступні документи:

• Контракти з клієнтами (англійською або українською мовою) з чітким описом послуг, вартості та термінів виконання.
• Інвойси до кожного платежу з датою виставлення, номером, описом послуг та сумою
• Таблицю Excel для запису надходжень коштів: дата отримання на Wise/Payoneer, дата переказу на валютний рахунок ФОП, курс НБУ на дату отримання та конвертована сума в гривнях.
• Підтвердження переказів з Wise/Payoneer на ваш валютний рахунок ФОП (виписки, скріншоти транзакцій)

Ці документи будуть потрібні як для квартальної звітності, так і при можливих перевірках податковою.

Індивідуальні податкові консультації (ІПК): чи захищають вони ФОП

ІПК, які надаються різними податковими органами, не мають єдиного рішення щодо оподаткування валютних надходжень. Більше того – вони часто суперечать одна одній, що створює додаткову плутанину для підприємців. Розглянемо основні позиції:

1. Вся валютна виручка повинна надходити в Україну протягом 120 календарних днів з дати укладення контракту (згідно з валютним законодавством).
2. Кошти мають надходити на валютний рахунок ФОП до кінця податкового року.

Проблема в тому, що різні регіональні податкові можуть давати різні відповіді на одне й те саме питання. Тому рекомендуємо завжди спиратись на офіційні роз’яснення центрального апарату ДПС і зберігати всі документи, що підтверджують дотримання вимог. Це означає, що фінальний ризик перекладається на підприємця. Саме тому робота з такими платіжними сервісами без правильної бухгалтерської моделі – це не оптимізація, а податковий ризик.

Можливі штрафи та податкові наслідки

Якщо податкова зможе довести, що це доходи фізичної особи, передбачені штрафні санкції включають:

• 18% ПДФО та 5% військового збору з усієї суми доходів.
• Адміністративний штраф від 51 грн до 136 грн за порушення податкового законодавства.
• Анулювання реєстрації платника єдиного податку, з оподаткуванням всіх доходів як фізичної особи (18% + 5% = 23% замість 6%)
• Штраф за заниження податку – 25% від суми недоплаченого податку.
• Пеня за кожен день прострочення сплати податку.

Приклад:

85 000 грн


недоплата

21 250 грн


штраф 25%

Тому дуже важливо дотримуватись всіх правил та зберігати всі документи, що підтверджують отримання коштів саме як ФОП.

Висновок

Щоб уникнути неприємностей з податковою при роботі через Wise та Payoneer:

1. Перевіряйте відповідність зареєстрованих КВЕДів. – види послуг у контрактах та інвойсах мають відповідати вашим офіційно зареєстрованим кодам діяльності.
2. Прописуйте в контракті і інвойсі конкретні види послуг – не просто “консалтинг” або “послуги”, а детальний опис: “розробка дизайну лендінгу”, “налаштування рекламних кампаній у Google Ads”, “копірайтинг статей для блогу” тощо.
3. Дотримуйтесь усіх вимог податкового законодавства: використовуйте бізнес-акаунти, виводьте кошти на валютний рахунок ФОП, зберігайте всі документи, вчасно подавайте декларації.
4. Слідкуйте за офіційними роз’ясненнями від податкових органів – законодавство постійно змінюється, і можуть з’явитись нові вимоги.

Важливо обирати найвигідніший варіант, який дозволить уникнути податкових санкцій та захистити свій бізнес. Wise та Payoneer можуть бути зручними інструментами, але лише за правильної моделі обліку. У buh.ua ми не просто консультуємо – ми беремо на себе відповідальність за податкову логіку, облік і захист підприємця під час перевірок.