Налогообложение валютных поступлений для ФЛП на Wise и Payoneer: 6% или 23%?

Автор статьи: Филипп Орлов

Дата обновления: 23 декабря 2025

Если вы ФЛП и работаете с иностранными клиентами — дизайнер, маркетолог, разработчик, копирайтер — рано или поздно перед вами встаёт вопрос: как получать деньги из-за границы?
ФЛП, которые получают оплату от иностранных клиентов через Wise или Payoneer, часто уверены, что достаточно уплатить 5% единого налога. Однако на практике одна ошибка в модели учёта — и налоговая может переквалифицировать доход в доход физического лица. В таком случае вместо 6% налогов предприниматель рискует заплатить 23% + штрафы.

В этой статье разберём все нюансы налогообложения валютных поступлений через Wise и Payoneer: что говорит официальная налоговая, какие есть риски, как работать легально и не получить штрафы. Особое внимание уделим ответственности за недополучение валютной выручки в Украине
и получению платежей через платёжные системы Wise и Payoneer.

Wise и Payoneer: что это за платёжные сервисы и почему они находятся под вниманием налоговой

Прежде чем разбираться с налогами, давайте поймём, что такое Wise и Payoneer, и почему именно эти платёжные системы так популярны среди украинских ФЛП, которые работают с иностранными клиентами. 

Что такое Wise? 

Это британская финтех-компания, которая предоставляет услуги международных денежных переводов. Главное преимущество этой системы – низкие комиссии и реальный межбанковский курс обмена валют без дополнительных наценок. 

Что такое Payoneer? 

Это американская платёжная система, которая специализируется на B2B-платежах и работе с международными маркетплейсами (Amazon, Upwork, Fiverr и т. д.). 

Важно: это не обычные банковские счета, а платёжные системы, которые предоставляют услуги электронных денег. Согласно Налоговому кодексу Украины, плательщики единого налога третьей группы не имеют права осуществлять деятельность по выпуску и обращению электронных денег, проведению операций с платёжными картами или другими платёжными устройствами,
что осуществляется по правилам международных платёжных систем. 

Как облагаются налогами платежи ФЛП через Wise и Payoneer

На данный момент в украинском налоговом законодательстве отсутствует единая точка зрения относительно того, могут ли физические лица-предприниматели, зарегистрированные в Украине, получать средства на эти платёжные системы и использовать их для собственных нужд без обязательного ввоза валюты в страну. При этом налоги уплачиваются по стандартной системе налогообложения ФЛП третьей группы

Основные аспекты:

• Доходом считается конвертированная в гривну сумма на дату получения средств по курсу НБУ.
• Налоговые органы считают, что получение средств на платёжных системах является электронными деньгами, что запрещено для плательщиков единого налога.

Основной налоговый риск Wise и Payoneer заключается в том, что налоговая может расценивать средства на этих счетах как электронные деньги, а не как банковский счёт ФЛП. Для плательщиков единого налога использование электронных денег в предпринимательской деятельности запрещено. Эту позицию прямо подтверждает налоговая служба в официальном разъяснении.

Ключевые этапы и рекомендации для предпринимателей при получении платежей

1. Выбор платёжной системы

Среди самых популярных платёжных систем для получения международных платежей можно выделить:

• PayPal: Удобна для малого бизнеса и фрилансеров, позволяет быстро получать средства из-за границы. Внимание: в Украине PayPal имеет ограничения — вывод средств на банковские счета недоступен.
• Payoneer: Подходит для предпринимателей, которые работают на международных маркетплейсах и получают платежи в разных валютах.
• Wise (ранее TransferWise): Обеспечивает низкие комиссии и выгодные курсы конвертации валюты. Одна из самых популярных систем среди украинских ФЛП.
• Stripe: Используется многими онлайн-магазинами и сервисами для приёма платежей.

При выборе платёжной системы следует учитывать следующие факторы:

• Комиссии за проведение транзакций
• Скорость получения средств
• Возможность вывода средств на банковский счёт в Украине
• Поддержка разных валют
• Безопасность и защита транзакций
• Возможность открыть бизнес-аккаунт (это критически важно!)

2. Регистрация и настройка аккаунта

Открытие аккаунта

После выбора платёжной системы необходимо открыть бизнес-аккаунт (Business account), а не личный. Для этого следует выполнить следующие действия:

1. Перейти на официальный сайт платёжной системы.
2. Выбрать тип аккаунта: Business / Company
3. Заполнить регистрационную форму, указав данные вашего ФЛП (название, ЕГРПОУ/ИНН, контактные данные)
4. Загрузить документы, подтверждающие статус ФЛП (выписка из ЕГР, свидетельство ФЛП)
5. Подтвердить регистрацию через электронную почту.

Настройка аккаунта

После регистрации следует настроить аккаунт для приёма платежей:

1. Указать банковский счёт для вывода средств (обязательно валютный счёт ФЛП в банке Украины).
2. Выбрать валюту, в которой будут поступать платежи.
3. Настроить уведомления о транзакциях и подтверждении платежей.
4. Убедиться в наличии двухфакторной аутентификации для повышения безопасности.

3. Выставление счетов и инвойсов

Инвойс — это документ, который подтверждает предоставление услуг или продажу товаров и содержит информацию о сумме к оплате. Основные элементы инвойса:

• Дата выставления
• Номер инвойса
• Данные продавца и покупателя (название компании, контактные данные)
• Описание товаров или услуг (детально, в соответствии с вашими КВЭДами)
• Количество и цена
• Общая сумма к оплате
• Реквизиты для оплаты (данные вашего аккаунта Wise/Payoneer)

Инвойс можно отправить клиенту по электронной почте или через специализированные платформы для выставления счетов (например, FreshBooks, QuickBooks). Важно убедиться, что клиент получил инвойс и подтвердил его получение.

Совет: Сохраняйте копии всех инвойсов — они понадобятся для налоговой отчётности и при возможных проверках.

4. Получение платежа

После отправки инвойса необходимо отслеживать поступление платежа. Большинство платёжных систем автоматически уведомляют о получении средств. Подтверждение оплаты может включать:

• Уведомление по электронной почте
• Уведомление в личном кабинете платёжной системы
• SMS-уведомление (если настроено)

После получения платежа на Wise/Payoneer средства необходимо как можно быстрее вывести на  ваш валютный счёт ФЛП в банке Украины. Для этого следует зайти в личный кабинет платёжной системы и подать запрос на вывод средств. Процесс может занимать от нескольких часов до нескольких дней в зависимости от платёжной системы и банка.

Не используйте средства напрямую с Wise/Payoneer (картой, наличные в банкомате) — это может быть расценено налоговой как использование электронных денег, что запрещено для плательщиков единого налога.

5. Бухгалтерский учёт и отчётность

Каждый полученный платёж следует фиксировать в бухгалтерском учёте. Это поможет:

• Следить за финансовым состоянием бизнеса
• Подготовиться к налоговым проверкам
• Проводить анализ доходов и расходов
• Контролировать приближение к лимиту дохода на упрощённой системе

Полученные доходы необходимо декларировать и уплачивать соответствующие налоги. Для этого следует:

• Определить сумму налогооблагаемого дохода
• Заполнить налоговые декларации согласно законодательству
• Уплатить налоги в установленные сроки

Правила при получении средств 

Если вы получаете средства на Wise или Payoneer, важно соблюдать определённые правила, чтобы минимизировать налоговые риски:

1. Используйте бизнес-аккаунт, а не аккаунт физического лица.
2. Средства должны перечисляться на валютный счёт ФЛП в банке Украины.
3. Цепочка платежей выглядит так: клиент оплачивает услуги на счёт Wise или Payoneer -> средства перечисляются на ваш валютный счёт ФЛП -> доход определяется на дату получения валюты по официальному курсу НБУ.
4. Храните все документы: контракты с клиентами, инвойсы, подтверждения переводов с Wise/Payoneer на ваш счёт ФЛП.
5. Следите за официальными разъяснениями налоговых органов — законодательство может меняться. Пример официальной позиции ГНС.

Важно выбирать наиболее выгодный вариант, который позволит избежать налоговых санкций и защитить свой бизнес. При возникновении сомнений лучше проконсультироваться с опытным бухгалтером или налоговым консультантом.

Документация и требования к подтверждению дохода

Чтобы избежать штрафов и административных санкций, важно иметь следующие документы:

• Контракты с клиентами (на английском или украинском языке) с чётким описанием услуг, стоимости и сроков выполнения.
• Инвойсы к каждому платежу с датой выставления, номером, описанием услуг и суммой
• Таблицу Excel для учёта поступлений средств: дата получения на Wise/Payoneer, дата перевода на валютный счёт ФЛП, курс НБУ на дату получения и конвертированная сумма в гривнах.
• Подтверждения переводов с Wise/Payoneer на ваш валютный счёт ФЛП (выписки, скриншоты транзакций)

Эти документы понадобятся как для квартальной отчётности, так и при возможных проверках налоговой.

Индивидуальные налоговые консультации (ИНК): защищают ли они ФЛП

ИНК, которые предоставляются различными налоговыми органами, не имеют единого решения относительно налогообложения валютных поступлений. Более того — они часто противоречат друг другу, что создаёт дополнительную путаницу для предпринимателей. Рассмотрим основные позиции:

1. Вся валютная выручка должна поступить в Украину в течение 120 календарных дней с даты заключения контракта (согласно валютному законодательству).
2. Средства должны поступить на валютный счёт ФЛП до конца налогового года.

Проблема в том, что разные региональные налоговые могут давать разные ответы на один и тот же вопрос. Поэтому рекомендуем всегда опираться на официальные разъяснения центрального аппарата ГНС и хранить все документы, подтверждающие соблюдение требований. Это означает, что финальный риск перекладывается на предпринимателя. Именно поэтому работа с такими платёжными сервисами без правильной бухгалтерской модели — это не оптимизация, а налоговый риск.

Возможные штрафы и налоговые последствия

Если налоговая сможет доказать, что это доходы физического лица, предусмотренные штрафные санкции включают:

• 18% НДФЛ и 5% военного сбора со всей суммы доходов.
• Административный штраф от 51 грн до 136 грн за нарушение налогового законодательства.
• Аннулирование регистрации плательщика единого налога с налогообложением всех доходов как доходов физического лица (18% + 5% = 23% вместо 6%).
• Штраф за занижение налога — 25% от суммы недоплаченного налога.
• Пеня за каждый день просрочки уплаты налога.

Пример:

85 000 грн


недоплата

21 250 грн


штраф 25%

Поэтому очень важно соблюдать все правила и хранить все документы, подтверждающие получение средств именно как ФЛП.

Вывод

Чтобы избежать проблем с налоговой при работе через Wise и Payoneer:

1. Проверяйте соответствие зарегистрированных КВЭДов — виды услуг в контрактах и инвойсах должны соответствовать вашим официально зарегистрированным кодам деятельности.
2. Прописывайте в контракте и инвойсе конкретные виды услуг — не просто «консалтинг» или «услуги», а подробное описание: «разработка дизайна лендинга», «настройка рекламных кампаний в Google Ads», «копирайтинг статей для блога» и т.д.
3. Соблюдайте все требования налогового законодательства: используйте бизнес-аккаунты, выводите средства на валютный счет ФОП, храните все документы, своевременно подавайте декларации.
4. Следите за официальными разъяснениями налоговых органов — законодательство постоянно меняется, и могут появляться новые требования.

Важно выбирать наиболее выгодный вариант, который позволит избежать налоговых санкций и защитить ваш бизнес. Wise и Payoneer могут быть удобными инструментами, но только при правильной модели учета. В buh.ua мы не просто консультируем — мы берем на себя ответственность за налоговую логику, учет и защиту предпринимателя во время проверок.