3% з ПДВ чи 5% без ПДВ у 2026: що вигідніше на 3 групі єдиного податку

Автор: Денис Корабльов

Дата оновлення: 20 Лютого 2026

Ви на 3 групі єдиного податку і стоїте перед вибором: обрати ставку 3% з ПДВ чи 5% без ПДВ? Або вже працюєте на 5%, але замислюєтесь, чи не перейти на 3% і зареєструватись платником ПДВ? Це не просте рішення. З одного боку, ставка 3% нижча на 2% – економія очевидна. З іншого – ПДВ це додаткова звітність, перевірки, блокування накладних і витрати часу та грошей на облік. 

У цій статті розбираємо: коли ФОПу або компанії дійсно варто реєструватись платником ПДВ, як порахувати вигоду від переходу на 3%, які помилки найчастіше роблять підприємці і чому іноді навіть при доході понад 1 млн грн краще залишитись на 5%.

Хто може бути платником ПДВ на єдиному податку

Не всі єдинники можуть бути платниками ПДВ. Законодавство чітко визначає, хто має таке право. 

1. Платники третьої групи, які обрали ставку 3% від доходу + сплату ПДВ. Це можуть бути як ФОП, так і юридичні особи.
2. Сільськогосподарські товаровиробники – платники четвертої групи.

Усі інші групи – перша, друга та третя зі ставкою 5% – не мають права реєструватись платниками ПДВ.

Якщо ви відповідаєте критеріям, ставку 3% + ПДВ можна обрати трьома способами:

• уже маєте статус платника ПДВ і переходите на спрощену систему – автоматично обираєте ставку 3%;

• працюєте на третій групі зі ставкою 5% і вирішили перейти на 3% – подаєте заяву до податкової;
• реєструєтесь як новий ФОП або юрособа і одразу приймаєте рішення бути платником ПДВ.

Ставка 3% з ПДВ: що це дає і які підводні камені

Тепер розберемо детально, що дає вам ставка 3% з реєстрацією платником ПДВ і до чого треба бути готовим.

1. Менша ставка податку 

Ставка нижча на 2%, тож якщо ваш дохід, наприклад, 500 тис. грн на місяць, ви економите 10 тис. грн щомісяця або 120 тис. грн на рік. На ставці 5% ви б заплатили 25 тис., а на 3% – лише 15 тис.

2. Привабливість для клієнтів-платників ПДВ

Компанії, які самі сплачують ПДВ, отримують від вас податковий кредит – тож охочіше працюють саме з платниками ПДВ. Це підвищує вашу конкурентоспроможність.

3. Податковий кредит на ваші витрати

ПДВ, сплачений постачальникам при купівлі товарів чи послуг, можна зарахувати у свій податковий кредит і зменшити суму податку до бюджету.

4. Можливість бюджетного відшкодування

Якщо податковий кредит перевищує зобов’язання, можна або перенести від’ємне значення на майбутні періоди, або подати на відшкодування на рахунок.

Але! Якщо сума перевищує 100 тис. грн – це автоматична позапланова перевірка. 

5. Варіант для пільгових видів діяльності (ІТ, експорт)

Якщо ви надаєте експорт ІТ-послуги або експортуєте товари, ПДВ може не нараховуватись, але ви все одно можете обрати ставку 3% і заощадити 2% на єдиному податку.

Ставка 3% з ПДВ може бути вигідною лише тоді, коли ваші клієнти або партнери самі працюють із ПДВ, а обсяг витрат з податковим кредитом достатній, щоб компенсувати додаткові зусилля з адміністрування.

Коли варто обирати ставку 3% з ПДВ

Ставка 3% + ПДВ підходить тим, хто працює з великими клієнтами, має значні витрати або хоче офіційно відшкодовувати податковий кредит. Ось основні випадки, коли цей варіант вигідний:

1. Висока рентабельність бізнесу

Якщо ваша рентабельність понад 15-17%, економія на податку буде відчутною.
→ При прибутку 300 тис. грн на рік ставка 3% + ПДВ дає більше чистого доходу, ніж 5% без ПДВ.
Для ФОПів – від 15,4%, для юросіб – від 16,7%.

2. Робота з платниками ПДВ (ТОВ, корпорації)

Якщо ваші клієнти – компанії або великі ФОПи, вони вимагають податкові накладні, щоб отримати кредит.
→ Без ПДВ ви для них неконкурентні або змушені давати знижку ~20%. Тому для B2B сектору – ПДВ обов’язкове.

3. Пільгові або нульові операції

Якщо ваша діяльність пільгується або має 0% ставку (наприклад, експорт чи ІТ-послуги нерезидентам),
ви можете зареєструватись платником ПДВ і зекономити 2%, не сплачуючи ПДВ фактично.

4. Посередники (агенти, комісіонери)

Для агентських і комісійних договорів ПДВ-ставка вигідна, бо єдиний податок сплачується тільки з винагороди, а не з усієї суми, що проходить через вас.

5. Імпортери та зовнішньоекономічна діяльність

Якщо ви ввозите товари для платників ПДВ – реєстрація платником дає змогу передавати податковий кредит вашим клієнтам, залишаючись конкурентними.

6. Високі витрати з ПДВ

Будівництво, виробництво, торгівля – якщо купуєте багато товарів або матеріалів із ПДВ, ви можете зараховувати цей податок у податковий кредит і суттєво економити.

Таким чином, висновок: ставка 3% + ПДВ підходить для компаній із високою рентабельністю, великими витратами, B2B-клієнтами або пільговими операціями. Вона складніша в адмініструванні, але відкриває ширший ринок і можливість оптимізувати податки.

Коли варто обирати ставку 5% без ПДВ

Ставка 5% без ПДВ підходить тим, хто цінує простоту, стабільність і мінімум бюрократії. Ось коли це найрозумніший вибір:

• Низька рентабельність (до 15%). Якщо маржа невелика, витрати на ПДВ з’їдять усю економію.
  → Прибуток нижчий – ставка 5% вигідніша.
• Клієнти – фізособи або неплатники ПДВ. Салони краси, консультанти, інтернет-магазини – вашим клієнтам не потрібен податковий кредит, тож простіше працювати без ПДВ.
• Дохід понад 1 млн грн, але без бажання реєструвати ПДВ. Перехід на ставку 5% дозволяє залишитись на єдиному податку навіть із доходом 3-5 млн грн.
• Турагенти, комісіонери, перепродаж б/в товарів. Податок сплачується лише з комісійної винагороди, тож 5% часто дешевше, ніж 3% + ПДВ.
• Фокус на простоті та спокої. Мінімум звітів, менше перевірок, не потрібно бухгалтера – ідеально для малого бізнесу.

Якщо ваші клієнти не вимагають ПДВ, а бізнес працює з невеликою маржею – ставка 5% збереже нерви й гроші. Якщо ж ви співпрацюєте з ТОВ чи великими компаніями – тоді вигідніше 3% + ПДВ.

Як порахувати вигоду: формула 3% + ПДВ чи 5% без ПДВ

Якщо маржа/рентабельність приблизно від 15–17%, перехід на 3% + ПДВ частіше дає економію. Але остаточна відповідь – тільки після розрахунку з урахуванням податкового кредиту та витрат на адміністрування ПДВ.

Порада: зробіть собі власну міні-таблицю у Google Sheets – підставте свої цифри доходу, витрат і витрат на бухгалтера. Вже за 2 хвилини побачите, яка ставка реально вигідніша у вашій ситуації.

Обов’язкова реєстрація ПДВ після 1 млн: що треба знати ФОП 3 групи

Окрема важлива тема – коли реєстрація платником ПДВ обов’язкова, а не добровільна. Згідно з Податковим кодексом, реєстрація платником ПДВ стає обов’язковою, якщо:

за останні 12 календарних місяців сума від постачання товарів або послуг перевищила 1 000 000 грн (без ПДВ).

Важливо: рахуються не календарні роки, а будь-які 12 місяців підряд.

Що робити після перевищення?

1. Зареєструватись платником ПДВ – подати заяву до податкової після досягнення мільйона.
   
2. Або перейти на ставку 5% без ПДВ – якщо ви вже були на 3% + ПДВ, подаєте заяву про перехід – і податкова розреєстровує вас як платника ПДВ. Після переходу на 5% ви можете мати дохід навіть 3-7 млн грн на рік і залишатися без ПДВ.

Правило “1 млн = обов’язкова реєстрація” не поширюється на єдинників 3 групи зі ставкою 5% без ПДВ. Це означає: ви можете легально працювати без ПДВ, навіть при високих оборотах, поки не перевищуєте ліміт для третьої групи.

Як зареєструватись платником ПДВ: покрокова інструкція

Якщо ви вирішили стати платником ПДВ, треба знати процедуру реєстрації.  По перше, визначте підставу та дату реєстрації:

Підготуйте та подайте заяву 1-ПДВ (реєстраційна заява платника ПДВ). Подати заяву можна через електронний кабінет платника або у паперовому вигляді в ДПС. Краще подавайте електронно, так ви отримаєте автоматичне підтвердження дати/часу надходження.

Перехід зі ставки 5% → на 3% + ПДВ (єдинники 3-ї групи) 

Потрібно подати дві заяви: 

• заяву про зміну ставки єдиного податку на 3% за 15 календарних днів до початку кварталу
• заяву про реєстрацію платником ПДВ не пізніше 20 днів до початку податкового періоду

Важливий момент: Реєстрація ПДВ відбудеться з 1-го числа кварталу, на який переходите на 3%.

Для реєстрації платником ПДВ додаткових документів зазвичай не потрібно, достатньо самої заяви. Але якщо маєте/придбали основні засоби, нерухомість, обладнання, авто тощо – подайте 20-ОПП (повідомлення про об’єкти оподаткування) протягом 10 днів від появи/зміни об’єкта.

Чому це так важливо для платників ПДВ? Тому що якщо ви купили основні засоби – обладнання чи автомобіль – і не подали форму 20-ОПП, податкова може не визнати це майно як таке, що використовується у господарській діяльності. І тоді вони донарахують ПДВ на весь податковий кредит за цим майном. Додатково можуть ще й бути проблеми з блокуванням податкових накладних.

Перехідні операції: що робити з незавершеними договорами

Окрема складна тема – що робити з договорами, які вже укладені, але ще не виконані повністю, коли ви змінюєте статус платника ПДВ.  Головне – правильно визначити, коли виникає ПДВ, і не втратити гроші через невірне оформлення.

Ситуація-приклад: Ви – ФОП на 3 групі (ставка 5% без ПДВ)

1. у червні уклали договір на 500 000 грн (без ПДВ)
2. у червні отримали аванс 100 000 грн.
3. з 1 липня перейшли на ставку 3% + ПДВ
4. у липні надали послугу та підписали акт

У цьому випадку:

Щоб уникнути суперечок і втрат заздалегідь прописуйте у договорах умову: “У разі зміни податкового статусу сторін (реєстрації/розреєстрації платником ПДВ) ціна договору підлягає коригуванню з урахуванням чинного законодавства.”

Типові помилки: реальні кейси, які коштували грошей

Відшкодування ПДВ без форми 20-ОПП

ФОП купив авто за 600 тис. грн і попросив відшкодування 130 тис. грн ПДВ. Податкова призначила перевірку й донарахувала ПДВ, бо підприємець не подав форму 20-ОПП.
Вихід: перед відшкодуванням ПДВ завжди перевіряйте документи та форму 20-ОПП. Якщо сума >100 тис. грн – чекайте перевірку. Краще зарахувати “мінус” у рахунок майбутніх податків.

Це головна причина блокування податкових накладних у 2026 році.

“Необ’єктний” ІТ-бізнес і ризик втрати ПДВ

Компанія на 3% + ПДВ надавала послуги нерезидентам (необ’єкт оподаткування), і протягом року не мала жодної ПДВ-операції. Податкова може анулювати ПДВ-реєстрацію, якщо 12 місяців поспіль у деклараціях – нулі.
Вихід: якщо ви пільговик – раз на рік робіть хоча б мінімальну покупку з ПДВ (наприклад, канцелярію), щоб уникнути анулювання.

Кожен кейс – не просто історія, а сигнал: навіть дрібні деталі (форма, дата, код, нульова декларація) можуть коштувати тисяч. Перевіряйте документи перед подачею, консультуйтесь з бухгалтером і не відкладайте звітність “на потім”.