Штрафи для ФОП на єдиному податку у 2026 році: що буде за несвоєчасну сплату ЄП, ЄСВ та військового збору

Автор: Денис Корабльов

Дата оновлення: 09 Квітня 2026

У 2026 році штрафи для ФОП за несвоєчасну сплату податків зросли через підвищення мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму. Навіть короткострокове прострочення призводить до більших витрат, ніж у 2025 році. Мінімальна зарплата зросла до 8 647 грн, прожитковий мінімум – до 3 328 грн, а разом із ними збільшилися ставки єдиного податку, військового збору та пов’язані штрафи.

Податкова служба активно контролює строки сплати платежів, і наслідки прострочення можуть бути серйозними: штрафи, пеня, блокування рахунків або примусове стягнення боргу.

У цій статті розберемо, які штрафи для ФОП діють у 2026 році, як їх розраховують для різних груп та що зробити, щоб уникнути неприємних витрат.

Які базові ставки податків для ФОП у 2026 році

Згідно з Законом про Державний бюджет на 2026 рік № 4695-IX мінімальна зарплата становить 8 647 грн, а прожитковий мінімум для працездатних осіб – 3 328 грн. Саме ці показники визначають фіксовані платежі.

Основні штрафи та пеня для ФОП у 2026 році (узагальнена схема)

Якщо ФОП не сплатив податок вчасно, розмір штрафу залежить від системи оподаткування. Для 1–2 груп діє фіксований штраф 50 % ставки єдиного податку, навіть якщо прострочення становить лише один день. Для 3 групи застосовується прогресивна шкала – 5 % або 10 % від суми боргу залежно від тривалості прострочення, а при умисному порушенні штраф може зрости до 25–50 %.

Зростання мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму в 2026 році автоматично збільшило розмір фіксованих штрафів для 1 та 2 груп на ~10–12 % порівняно з 2025 роком. Для 3 групи вплив менш помітний (бо там відсотки від суми боргу), але при великих доходах штраф може бути суттєвим. 

Тому в 2026 році навіть невелике прострочення стало коштувати значно дорожче, ніж раніше. Чим вищі базові суми – тим більші фіксовані штрафи за прострочення.

Штраф за несвоєчасну сплату єдиного податку для ФОП 1 та 2 груп

Для ФОП 1 та 2 груп за несвоєчасну сплату авансового платежу з єдиного податку діє фіксована санкція – 50 % від ставки єдиного податку (пп. 1 п. 122.1 ПКУ). Сума недоплати тут не має значення. У 2026 році це означає:

• 1 група – штраф 166,40 грн;
• 2 група – штраф 864,70 грн.

Пеня нараховується відповідно до ст. 129 ПКУ: з 91-го календарного дня після граничного строку сплати, за ставкою 100 % облікової ставки НБУ, що діє на день нарахування (пп. 129.1.3, п. 129.4 ПКУ). 

Тому при затримці до 90 днів пеня не нараховується.

Військовий збір: ті самі правила, але штрафи відчутніші

Для ФОП 1, 2 та 4 груп військовий збір у 2026 році становить фіксовану суму 864,70 грн щомісяця. Ця цифра дорівнює 20 % від мінімальної зарплати, яка з 1 січня 2026 року становить 8 647 грн.

Якщо платіж прострочено, незалежно від суми недоплати чи кількості днів затримки, застосовується штраф у розмірі 50 % ставки військового збору. Це означає, що штраф завжди становить 432,35 грн – фіксована сума, яка не залежить від того, наскільки сильно запізнилися.

Пеня нараховується відповідно до ст. 129 ПКУ залежно від кількості днів прострочення. Ставка пені – 100 % облікової ставки НБУ за кожен день прострочення, як це передбачено ПКУ.

Тобто навіть за один день затримки ФОП отримує штраф 432,35 грн плюс пеню, яка накопичується щодня.

Штрафи для ФОП 3 групи за несвоєчасну сплату податку

Для 3 групи єдиного податку штрафи за прострочення сплати відрізняються від фіксованих санкцій 1–2 груп. Тут санкція залежить від тривалості прострочення та суми боргу, що робить її прогресивною. А санкція залежить від кількості днів прострочення (пп. 1 п. 122.1 ПКУ):

• до 30 календарних днів – 5 % від суми боргу;
• понад 30 днів – 10 % від суми боргу;
• якщо податкова кваліфікує прострочення як умисне – до 25 % (а за повтор – до 50 %).

Пеня стартує лише після 90 днів (з 91-го дня).

Штрафи за несвоєчасну сплату ЄСВ для ФОП

ЄСВ – це той платіж, який ФОПи називають “найболіснішим”, і на те є об’єктивні причини. На відміну від єдиного податку, він не залежить від розміру доходу: сума фіксована щомісяця, і її треба сплачувати незалежно від того, був у місяці прибуток чи ні. Саме тому пропуск навіть одного платежу одразу запускає механізм санкцій.

Пеня тут починається з першого дня після граничного терміну і нараховується щодня. 

Вона невелика за один день, але швидко накопичується – і чим довше затримка, тим більша сума виходить. Штраф за несплату або несвоєчасну сплату становить 20 % від суми платежу, проте якщо податкова сама виявила борг або ви подали уточнення – застосовується 10 % за кожен звітний період, але не більше 50 % від донарахованої суми. Окремо може бути ще й адміністративний штраф – від 680 до 1 360 грн (ст. 165-1 КУпАП).

Найнеприємніше – наслідки накопичення боргу. Якщо не погашати заборгованість вчасно, податкова має право заблокувати рахунки, накласти арешт на майно або обмежити виїзд за кордон. Це вже не просто додаткові витрати, а реальні обмеження, які можуть зупинити діяльність ФОП на тижні чи місяці.

А якщо борг “завис” на 90+ днів – податкова може застосувати заходи примусового стягнення: блокування рахунків, арешт майна або інші виконавчі дії. Тому ЄСВ – це той платіж, який вимагає особливої дисципліни: краще налаштувати автоплатіж або нагадування за 3–5 днів до дедлайну, ніж потім витрачати час і гроші на розблокування та пояснення.

Терміни сплати у 2026 році – щоб не пропустити жодного дедлайну

Щоб уникнути штрафів і пені, важливо знати точні дедлайни сплати всіх платежів у 2026 році. Нижче наведено актуальні терміни для єдиного податку, військового збору та ЄСВ.

• 1-2 групи (єдиний податок + військовий збір) – щомісяця до 20 числа;
• 3 група – не пізніше 10 календарних днів, що настають за останнім днем здачі квартальної декларації;
• ЄСВ – щоквартально, протягом 19 днів, що настають за кварталом.

Покроково, як сплачувати без помилок:

1. Зайдіть в Електронний кабінет платника податків.
2. Сформуйте платіжку з правильним КБК.
3. Сплатіть через банк або онлайн-банкінг.
4. Збережіть квитанцію – вона стане в пригоді при перевірці.

Як уникнути штрафів: 7 практичних порад від бухгалтерів

Більшість штрафів і пені можна уникнути, якщо налаштувати просту систему контролю платежів і не ігнорувати дедлайни. Ось 7 практичних порад від бухгалтерів, які допомагають ФОПам на єдиному податку не потрапляти в такі ситуації:

1. Налаштуйте авто платежі в банку – раз налаштували і забули.
2. Додайте податковий календар у Google Calendar або спеціальний додаток.
3. Подавайте уточнюючі декларації самостійно – під час воєнного стану самоштрафи 3–5 % не застосовуються (пп. 69.38 ПКУ).
4. Перевіряйте залишок на рахунку за 3–5 днів до дедлайну.
5. Якщо борг уже є – не ігноруйте, краще відразу звернутися до фахівця.
6. Ведіть облік через перевірений сервіс або бухгалтера – це дешевше, ніж один серйозний штраф.
7. Регулярно дивіться інтегровану картку платника в Е-кабінеті.