Податковий календар ФОП на 2026 рік: звітність, податки та строки сплати
2026 рік став для українських підприємців роком «великих розрахунків». Після тривалого замороження соціальних стандартів, уряд нарешті переглянув мінімальну зарплату та прожитковий мінімум. Для ФОП це означає не лише зростання лімітів доходу, а й збільшення сум податків, які потрібно щомісяця чи щоквартально віддавати до бюджету.
У цій статті ми зібрали актуальні цифри, розібрали нові правила сплати військового збору та підготували зручний календар, який допоможе вам уникнути штрафів.
Нова мінімальна зарплата та ліміти ФОП 2026
Більшість податків ФОП прив’язані до показників, встановлених на 1 січня. Навіть якщо в середині року «мінімалка» зросте знову, ваші ставки Єдиного податку (ЄП) та Військового збору (ВЗ) залишаться незмінними до кінця року (це правило не стосується лише ЄСВ та ФОП 3 групи).
Мінімальна заробітна плата (МЗП): 8 647 грн.
Ліміти річного доходу ФОП
Ліміти також зросли, оскільки вони розраховуються на основі МЗП. Якщо ви перевищите ці суми, вам доведеться або переходити на «старшу» групу, або платити 15% податку з суми перевищення.
Військовий збір для ФОП – головна зміна 2026 року
Це те, про що раніше ФОПи-єдинники не турбувалися. Починаючи з 2025 року законодавство передбачає обов’язкову сплату військового збору для ФОП-єдинників, а в 2026 році ми вже маємо сталу практику та нові ставки.
Важливо: Якщо раніше ви платили тільки 5%, то тепер ваша реальна податкова ставка на 3 групі становить 6% (5% ЄП + 1% ВЗ). Не забудьте закласти цей відсоток у вашу фінансову модель!
Фіксовані податки: календар для 1 та 2 груп
Для цих груп податки стабільні. Навіть якщо ви нічого не заробили за місяць, ви зобов’язані сплатити фіксовану суму (крім пільгових категорій у зонах бойових дій).
Графік платежів для 1 та 2 груп (2026 рік)
| Податок/Звіт | Термін | Сума (щомісяця/щокварталу) |
|---|---|---|
| Звітність за 2025 рік | до 1 березня 2026 | Форма F0103407 (з додатком по ЄСВ) |
| Єдиний податок (ЄП) | до 20 числа кожного місяця | 1 гр: 332,80 грн / 2 гр: 1729,40 грн |
| Військовий збір (ВЗ) | до 20 числа кожного місяця | 864,70 грн (для обох груп) |
| ЄСВ (за себе) | до 20 квітня, липня, жовтня, січня | 5707,02 грн за квартал |
| Звітність за 2026 рік | до 1 березня 2027 року | Форма F0103407 (з додатком по ЄСВ) |
У 2026 році право на добровільну сплату єдиного податку та військового збору мають лише ФОП 1 та 2 груп, податкова адреса яких знаходиться на територіях:
- можливих бойових дій;
- активних бойових дій;
- тимчасово окупованих територіях.
Якщо вашу громаду виключили з переліку Мінреінтеграції (Наказ №309), право на пільгу зникає з першого числа наступного місяця. Сплата ЄСВ у 2026 році для більшості категорій (крім ФОП-пенсіонерів та осіб з інвалідністю) стала обов’язковою, навіть якщо бізнес на паузі.
Календар для 3 групи на 2026 рік
ФОП 3 групи звітують частіше – щоквартально. Важливо пам’ятати, що декларація заповнюється наростаючим підсумком: у звіті за півріччя ви вказуєте весь дохід з 1 січня, а не тільки за три місяці.
Зверніть увагу: 5% ЄП + 1% ВЗ – сплачуються двома різними платіжками на різні рахунки.
Загальна система – гра за складними правилами
Якщо ви на загальній системі, ви платите податки з чистого прибутку (Доходи – Витрати). Це вимагає ідеального ведення первинної документації (чеки, акти, накладні).
Ставки: 18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ.
ПДФО та ВЗ на загальній системі сплачуються у вигляді авансових внесків кожного кварталу, але остаточний розрахунок відбувається за результатами річної декларації.
| Подія | Граничний термін |
|---|---|
| Річна декларація за 2025 рік | 1 травня 2026 |
| Сплата авансів (ПДФО + ВЗ) | до 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня |
| Річна декларація за 2026 рік | до 1 травня 2027 року |
| Розрахунок за IV квартал 2026 | до 20 січня 2027 |
РРО/ПРРО – про що не можна забути
Для ФОП 2, 3 та 4 груп касовий апарат – це не просто пристрій, а щоденний обов’язок. У 2026 році податкова активно проводить фактичні перевірки, де головним доказом порушення є «таймінг».
Якщо ви прийняли оплату через термінал, фіскальний чек має бути пробитий протягом 5-10 хвилин. Велика розбіжність у часі між банківською транзакцією та чеком ПРРО – прямий шлях до штрафу.
Ви не можете зареєструвати РРО/ПРРО на об’єкт, якого немає в базі податкової. Якщо ви змінили офіс або відкрили новий магазин, у вас є 10 робочих днів, щоб подати 20-ОПП, інакше каса вважатиметься недійсною.
Чек-лист «Як не завалити річну звітність»
Найбільш напружений період для ФОП – це січень-лютий, коли подається річна декларація з Додатком 1 (по ЄСВ). Про що важливо пам’ятати:
FAQ: податки та звітність ФОП
Чи потрібно платити ЄСВ, якщо у ФОП не було доходу?
Так, потрібно.
У 2026 році більшість ФОП зобов’язані сплачувати ЄСВ незалежно від наявності доходу. Обов’язок зберігається навіть якщо діяльність фактично не велась або бізнес «на паузі».
Виняток становлять лише окремі пільгові категорії (пенсіонери за віком, особи з інвалідністю та інші випадки, прямо передбачені законом).
Що буде, якщо прострочити сплату єдиного податку на 1 день?
Навіть один день прострочення вважається порушенням.
Податкова має право нарахувати пеню, а при повторних або системних порушеннях – застосувати штраф. Крім того, прострочення може стати підставою для втрати статусу платника єдиного податку у майбутньому.
Рекомендація: сплачувати ЄП з запасом у 1–2 дні, особливо наприкінці місяця.
Чи змінюються податкові ставки протягом 2026 року?
Ні, базові ставки фіксуються станом на 1 січня 2026 року і не змінюються протягом року, навіть якщо мінімальна зарплата або прожитковий мінімум зростатимуть.
Це правило стосується єдиного податку та військового збору. Водночас ЄСВ може переглядатися у разі законодавчих змін, тому його варто моніторити окремо.
Чи потрібно подавати звітність, якщо ФОП не працював увесь рік?
Так. Відсутність доходу не звільняє від подання річної звітності.
ФОП зобов’язаний подати декларацію з єдиного податку разом із додатком по ЄСВ у встановлений строк, навіть якщо всі показники дорівнюють нулю.
Висновок
Чи можна у 2026 році вести ФОП самостійно? Так – якщо у вас є час і бажання постійно відстежувати зміни законодавства, контролювати строки сплати податків, перевіряти реквізити та коректно заповнювати звітність. Але кожна помилка, прострочення або неточність сьогодні – це не дрібниця, а реальний ризик штрафів і блокувань.
Податкові правила у 2026 році стали складнішими: з’явився військовий збір для ФОП, зросли суми обов’язкових платежів, а контроль з боку податкової – значно посилився. Саме тому все більше підприємців обирають не «розбиратися на ходу», а делегувати бухгалтерію професіоналам.
Якщо складно, делегуйте вашу
бухгалтерію професіоналам
Наші досвідчені бухгалтери проаналізують ваш бізнес, врахують усі нюанси та забезпечать повний порядок у ваших звітах та податках.
