Звільнення від штрафів за РРО для ФОП 2026: хто має право та як підтвердити
У 2026 році ФОП звільняються від штрафів за порушення закону про РРО, якщо здійснюють діяльність на тимчасово окупованих територіях, територіях активних або можливих бойових дій згідно з Наказом Мінреінтеграції №309, крім торгівлі підакцизними товарами.
У ФОПів майже не залишилося так званих “пільг” – більшість відмінили або призупинили під час воєнного стану. Але ключове слово тут “майже”. Хто цей щасливчик, що може не ставити касовий апарат і не отримати штраф? А може, саме ви серед них?
Що таке звільнення від штрафів за РРО
Почнемо з головного: як такого звільнення від обов’язку застосовувати РРО не існує.
Якщо ФОП відповідно до закону зобов’язаний застосовувати касовий апарат (звичайний РРО або програмний ПРРО), він має його застосовувати. Це не обговорюється.
Але! У деяких випадках, коли ФОП порушує цю вимогу, існує звільнення від штрафів за неприменіння касових апаратів, а також за інші порушення закону про РРО – наприклад, за неведення товарного обліку.
Важливо: Якщо ви торгуєте підакцизними товарами (алкоголь, тютюн, пальне), жодні звільнення від штрафів на вас не поширюються!
Реальний кейс: нам написала підприємець: “Моя мама продає на ринку в Харкові, касового апарату, ясно, що немає. Це вже буде штраф? Як перевірять? На ринок прийде податкова чи що?”
Відповідь на це запитання залежить від того, де саме ви торгуєте. Не де зареєстрований ваш ФОП, а де фактично здійснюється діяльність.
Три категорії територій, де діє звільнення від штрафів за РРО
Відкриваємо Закон України “Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг”. Переходимо до прикінцевих положень, пункт 14, де сказано дуже важливу річ:
Починаючи з 1 жовтня 2023 року, суб’єкти господарювання звільняються від відповідальності за вчинені порушення вимог цього закону на таких територіях:
1. Тимчасово окуповані території
2. Території активних бойових дій
3. Території можливих бойових дій
Важливий нюанс: Перелік цих територій постійно оновлюється. Воєнний стан триває, ситуація змінюється.Сьогодні ваше місто може бути в списку, а завтра – ні. Тому актуальність статусу потрібно перевіряти регулярно.
Як це зробити – розповімо наприкінці статті.
Місце реєстрації vs Місце діяльності: де часто помиляються ФОП
Це принциповий момент. Для звільнення від штрафів податкову цікавить не адреса вашої прописки, а фактичне місце здійснення діяльності.
Онлайн-торгівля та звільнення від штрафів за РРО
З офлайн торгівлею розібралися. А якщо ви продаєте онлайн або надаєте послуги дистанційно?
Тут логіка ДПС дещо складніша. Податкова служба наполягає: право на звільнення залежить від того, звідки фізично відправляється товар.
- Якщо ви в Харкові: Продаєте через інтернет і відправляєте замовлення з відділення пошти у Харкові – ви звільнені від штрафів.
- Якщо ви дропшипер: Ваш ФОП може бути в Харкові, але якщо товар їде до клієнта зі складу у Львові – штрафи будуть. Місцем діяльності вважається точка відвантаження.
Податкова служба каже: ФОП має право на звільнення від штрафів, якщо діяльність в інтернеті він здійснює з того населеного пункту, який включений в один із трьох переліків територій.
Ключове слово тут – “відправка”. Звідки фізично відправляються товари – там і вважається місце здійснення діяльності для інтернет-торгівлі.
Важливий нюанс: Якщо ви отримуєте оплату не напряму на свій рахунок IBAN (наприклад, через платіжні системи, картки, готівку), а посередники чи платіжні сервіси зараховують кошти на ваш рахунок, тоді:
- Ви фіскалізуєте дохід від винагороди (вашої комісії), а не від вартості товару
- Ви видаєте чек відповідно до Закону України
Якщо не будете цього робити – штрафи гарантовані.
Як довести податковій своє право на роботу без штрафів?
Просто сказати: «Я відправляю з Одеси» – не спрацює. Під час перевірки вам знадобиться документальне підтвердження.
Критично важливо: Всі три документи мають бути узгоджені між собою.
Документи для підтвердження місця діяльності ФОП
| Документ | На що звернути увагу |
|---|---|
| Витяг з реєстру платників ЄП | Має бути вказана конкретна адреса в «пільговому» місті (наприклад: м. Харків, вул. Сумська, 1), а не просто «По Україні». |
| Форма 20-ОПП | Має бути подана на ту ж саму адресу, що вказана у витягу ЄП. |
| ТТН / Квитанції перевізника | Місце відправки в накладних Нової Пошти чи іншого перевізника має чітко збігатися з адресою в Витягу та 20-ОПП. |
Як отримати гарантію звільнення: індивідуальна податкова консультація (ІПК)
Тепер про найважливіше. Те, що ми розповіли у цій статті, не прописано явно в законі про РРО.
Це позиція ДПС України, яку вони дають у відповідях на запити про надання індивідуальних податкових консультацій (ІПК).
Як це працює?
- ФОП звертається з запитом до ДПС України про надання ІПК
- У запиті детально описує свою ситуацію:
- де зареєстрований
- де здійснює діяльність
- звідки відправляє товари
- які документи має
- ДПС України конкретно відповідає: “Так, виходячи з того, як все описано у вашому запиті, ваш ФОП звільняється від штрафів за порушення закону про РРО”
Навіщо це потрібно?
Якщо ви хочете 100% гарантію звільнення від штрафів у вашому випадку, вам варто направити в ДПС України запит про надання індивідуальної податкової консультації з цього питання.
Так ви отримаєте ІПК саме для вашого ФОПа і таким чином ви офіційно звільнитесь від штрафів.
Варто бути готовим і до того, що ДПС іноді надає так звані «відписки». Це відповіді, які просто цитують норми закону без чіткого висновку щодо вашої ситуації («так» або «ні»).
Як уникнути «відписки»?
- Не пишіть «чи маю я право на пільгу?». Пишіть: «Я відправляю товар через відділення Нової Пошти №1 у м. Харків, що підтверджується ТТН. Чи звільняюсь я від штрафу за нероботу з ПРРО згідно з п. 14 Прикінцевих положень Закону?».
- Додайте до запиту копію витягу з реєстру ЄП та 20-ОПП.
- Якщо ви отримали неоднозначну відповідь, ви маєте право оскаржити таку ІПК у суді, щоб змусити ДПС надати конкретне роз’яснення.
Де перевірити офіційний перелік територій
Офіційний перелік територій міститься в Наказі Міністерства з питань реінтеграції тимчасово окупованих територій України №309 (та супутніх актах).
Порада: Шукайте не лише за назвою міста, а й за назвою вашої територіальної громади. Якщо громада в цілому внесена до переліку – всі населені пункти в її складі підпадають під умови звільнення від штрафів.
FAQ: про звільнення від штрафів за РРО
Чи може ФОП взагалі не встановлювати РРО, якщо він на території з переліку?
Обов’язок встановлювати РРО залишається. Але якщо ви його не встановили або порушили інші вимоги закону про РРО – штраф до вас НЕ застосовується, поки ваш населений пункт у переліку.
Чи діє звільнення, якщо я продаю алкоголь або сигарети?
НІ. Звільнення НЕ діє при продажу підакцизних товарів: алкоголю, тютюну та пального. За їх продаж без РРО штрафи застосовуються у повному обсязі, навіть якщо ви на території з переліку.
Як часто оновлюється перелік територій?
Перелік оновлюється по мірі зміни воєнної ситуації. Рекомендуємо перевіряти його щомісяця або перед важливими податковими перевірками.
Що буде, якщо мій населений пункт виключать із переліку?
З моменту виключення населеного пункту з переліку звільнення від штрафів припиняє діяти. Якщо ви продовжите порушувати закон про РРО після виключення – штрафи застосовуються у повному обсязі.
Чи потрібна форма 20-ОПП для ФОП на 1-2 групі?
Так, форма 20-ОПП потрібна всім ФОП, які хочуть підтвердити конкретне місце здійснення діяльності. Незалежно від групи єдиного податку.
Висновок
Звільнення від штрафів за РРО – це реальна можливість для ФОП, які здійснюють діяльність на територіях з переліку Мінрегіону. Але важливо розуміти три ключові моменти:
1. Має значення місце здійснення діяльності, а не місце реєстрації ФОП
2. Звільнення має бути підтверджене документально
3. Перелік територій постійно оновлюється
Якщо у вас є сумніви – звернення до бухгалтера або юриста допоможе уникнути штрафів та оформити все правильно. Може саме вам не треба РРО і взагалі не варто хвилюватися за нього.
Якщо складно, делегуйте вашу
бухгалтерію професіоналам
Наші досвідчені бухгалтери проаналізують ваш бізнес, врахують усі нюанси та забезпечать повний порядок у ваших звітах та податках.
