Платить налоги и ЕСВ не будут ИП, которые проходят военную службу. Налоговые долги мобилизованных ИП аннулируют?

Автор статьи: Денис Кораблев

Дата обновления: 08 ноября 2025

Мобилизованные и контрактные ФЛП получили важную новость: отныне во время службы они освобождаются от уплаты налогов и ЕСВ, а уже начисленные долги будут аннулированы. Закон №4505 запускает автоматический механизм освобождения без заявлений и справок, что наконец решает многолетнюю проблему предпринимателей на фронте.

Война изменила жизнь тысяч предпринимателей. Кто-то взял в руки оружие, а кто-то — остался работать в тылу. Но вопрос налогов для тех ИП, кто сейчас мобилизован или служит по контракту, оставался болезненным и запутанным. Почему ИП должен уплачивать налоги, если он защищает государство? Почему государство не может «заморозить» эти начисления автоматически? Не прошло и 3 лет большой войны, как власть наконец обратила внимание на эту проблему. В этой статье мы разберем Закон №4505, который уже вызвал резонанс среди предпринимателей. Как именно решается вопрос налоговых долгов для ИП, которые проходят военную службу? И освобождают ли от уплаты единого налога, военного сбора и ЕСВ тех, кто служит по контракту? Разбираем.

По официальным данным, более 1 млн. предпринимателей уже задолжали государству 13 миллиардов гривен налогов. И с начала полномасштабной войны количество должников выросло вдвое! Огромная часть этой суммы — это долги мобилизованных, которые физически не успели или не смогли подать все нужные заявления.

Казалось бы, вопрос простой: если человек оставил бизнес и пошел защищать страну, разве он еще должен думать про налоговые отчеты? Но реальность оказалась значительно жестче. Предприниматели, которые стали в ряды ВСУ или подписали контракт на службу, попали в ловушку: налоговая продолжала начислять им налоговые обязательства — даже если фактически бизнес не работал. Кроме того, мобилизованные ИП часто спрашивают: нужно ли уплачивать налоги и подавать отчеты, если деятельность приостановлена, или наоборот — продолжается через доверенное лицо. Также важно знать, что нужно уведомлять ГНС о мобилизации после принятия Закона №4505, когда и какие документы для этого подавать. Почему налоговые долги мобилизованных ИП стали проблемой?

Как работала система уплаты налогов для мобилизованных ИП раньше?

Раньше мобилизованные ИП имели право не уплачивать единый налог, военный сбор и ЕСВ «за себя». Но для этого нужно было выполнить квест из бюрократии:

• подать заявление в налоговую по месту регистрации ИП о невозможности выполнения налоговых обязанностей;
• добавить копию военного билета или другого документа о призыве или мобилизации.

На словах все выглядело просто, но на практике система работала с задержками и постоянными вопросами к предпринимателю. Налоговая узнавалась про мобилизацию ИП только после получения заявления. А если предприниматель не подал документы в течение 10 дней после демобилизации — считалось, что льгота не действует, и все налоги за период службы автоматически начислялись как долг.

Кейс: Алексей, ИП из Киева, был мобилизован в 2022 году. После возвращения домой выяснилось, что за год службы ему «набежало» более 40 тысяч гривен долга по ЕСВ и единому налогу — просто потому, что он не подал заявление вовремя. Его история — не исключение, а типичный пример для многих мобилизованных предпринимателей.

Представьте: человек возвращается с фронта, а на него уже ждет «письмо счастья» с налоговой задолженностью за весь период службы. Справедливо ли это? Не превращает ли такая система защитника в «должника» в глазах государства?

Кроме того, по Закону №2464-VI уведомлять налоговую о мобилизации ИП должен был ТЦК и СП, но на практике этого почти не происходило. Некоторые предприниматели уведомляли ГНС самостоятельно, но даже это не всегда защищало их от начисления долга по ЕСВ за весь период службы.

Еще хуже было для ИП-контрактников: для них вообще не существовало никаких налоговых льгот. Получается, те, кто подписал контракт, были вынуждены платить налоги даже во время службы.

Если у вас или ваших знакомых возникла подобная ситуация — не откладывайте, обращайтесь за консультацией к бухгалтеру или юристу. Каждый случай индивидуален, и наша команда специалистов найдет решение даже в сложных обстоятельствах.

Закон №4505: Дождались ли ИП реальной поддержки?

На самом деле послабление есть. Мобилизованные физические лица-предприниматели, независимо от системы налогообложения — как на едином налоге, так и на общей — освобождаются от уплаты единого налога (ЕН), НДФЛ и военного сбора на весь период мобилизации. Это право действует независимо от того, есть ли у ИП наемные работники. Соответствующее положение закреплено в абз. первом п. 25 подраздела 10 раздела ХХ «Переходные положения» Налогового кодекса Украины (далее — НКУ).

Новый Закон Украины от 18.06.2025 №4505-IX вводит практический механизм реализации этой льготы. Благодаря автоматическому обмену информацией между государственными органами налоговая сможет своевременно применять освобождение от налогов, снятия штрафов и ЕСВ во время мобилизации предпринимателя.

Что же нового обещает новый закон?

Первое — это автоматический обмен данными: бюрократия VS цифровизация. Наиважнейшее нововведение — это автоматический обмен данными между налоговой (ГНС) и Единым государственным реестром призывников, военнообязанных и резервистов. Если раньше все держалось на инициативе самого предпринимателя («сам не подал — ничего не получишь»), то теперь государство должно действовать первым.

Ранее в законодательстве (в частности Закон №2464-VI) указывалось, что для освобождения от уплаты налогов после демобилизации нужно подать заявление и копию военного билета. Но практического механизма, который бы гарантировал, что ГНС не начислит долг, — не было. Часто даже те, кто самостоятельно информировал налоговую, все равно получали начисления долга по ЕСВ, штрафы и пени.

Теперь все это изменится. Благодаря Закону №4505, налоговая обязана снять все начисления и штрафы с ИП за период службы, начиная с февраля 2022 года. Ведь она будет получать информацию о подтвержденной мобилизации напрямую из реестра. Это означает, что ответственность за правильное применение льгот лежит не на ИП, а на государстве.

Закон наконец создает реальный и удобный механизм освобождения мобилизованных предпринимателей от налоговой нагрузки — автоматически, без заявлений, без ошибок и без потерь.

Какие налоги отменяются и за какой период?

На основании автоматически полученных данных ГНС:

• НЕ начисляются авансовые взносы с единого налога, военного сбора и ЕСВ за весь период службы (мобилизации или контракта);
• аннулируются все уже начисленные суммы долга за этот период;
• это касается и ЕСВ «за себя» (который больше всего «болел» для ИП).

Например, если предприниматель подписал контракт в марте 2024 года и до сих пор служит, налоги за этот период будут аннулированы автоматически. А если его уже исключили из единого налога — статус «упрощенца» вернут без лишних проверок.

А если вас уже исключили из плательщиков единого налога из-за долга?

Для таких предпринимателей предусмотрено восстановление регистрации плательщика единого налога. Это важно, ведь раньше даже технический долг мог привести к потере статуса «упрощенца», а вернуть его было сложно.

Мобилизованный ИП работает: что с декларацией, подавать?

Мобилизованные ИП, независимо от того, на какой системе налогообложения они работают — единый налог или общая система — освобождаются от подачи деклараций на время службы. Даже если во время мобилизации они получали доход, отчитываться не нужно.

Это прямо позволяет Налоговый кодекс — за период службы вообще никаких налоговых обязанностей, даже если бизнес работал и поступали деньги.

Основанием для такого освобождения является официальная информация о мобилизации из Единого реестра призывников и военнообязанных. И важный момент — после демобилизации не нужно ничего «доначислять» и платить задним числом. Государство не будет требовать уплаты единого налога, НДФЛ или военного сбора с дохода, полученного во время службы.

Что нужно сделать после демобилизации?

После возвращения со службы у ИП будет 180 календарных дней, чтобы выполнить все налоговые обязанности, которые не относятся к периоду службы или наемным работникам. Если есть работники — отчетность можно подать в течение 150 дней без штрафов и пеней.

А если информации в реестре не будет?

Бывают разные ситуации: данные не передали, возникла ошибка или сбой в системе. В таком случае ИП все равно может подать заявление и документы самостоятельно — и сроки тут не ограничены. То есть, даже если «автомат» не сработал, права защищены!

Самое главное: теперь льгота и для контрактников.

Это изменение — настоящий прорыв. Если раньше контрактники были «за бортом» льгот, то теперь освобождение от единого налога, военного сбора и ЕСВ распространяется и на них. Это честно и логично: независимо от формы службы, все защитники имеют равные права.

Вывод

Что важно знать сейчас:

• Налоговые долги, начисленные за период службы, будут аннулированы автоматически. Не нужно подавать дополнительные заявления или справки — государство само получит информацию из военного реестра.
• Освобождение от налогов и взносов теперь распространяется и на контрактников, а не только на мобилизованных.
• Если из-за долгов вас исключили из единого налога, статус «упрощенца» вернут без дополнительных проверок и задержек.
• После демобилизации есть 180 дней на выполнение налоговых обязанностей, а для отчетности по наемным работникам — 150 дней.
• Если система не «заметила» вас автоматически, вы все равно можете подать документы самостоятельно — и льгота будет действовать независимо от срока подачи.

Шпаргалка для ИП на службе

• Проверяйте личный кабинет плательщика налогов ежемесячно.
• Если не списали долг — не паникуйте, а обратитесь в налоговую или подайте заявление через электронный кабинет.
• После демобилизации не откладывайте налоговые дела — у вас есть 180 дней, но лучше решить все сразу.
• Сохраняйте все документы о службе (приказы, удостоверения) — они могут понадобиться для подтверждения статуса.
• Не бойтесь обращаться к бухгалтеру или юристу, если вопрос сложный или нестандартный.

Новые правила — это не просто изменение закона, а шаг к справедливости для тех, кто защищает страну. Следите за своими налоговыми вопросами, не бойтесь обращаться за помощью и помните: ваши права должны быть защищены не на бумаге, а на практике.

Видео, которые могут быть полезными: