Налоги для ФЛП 1-й, 2-й и 3-й групп. Когда платить, если только открыли ФЛП? Кто из ФЛП может не платить ЕСВ?

Автор статьи: Денис Кораблев

Дата обновления: 19 января 2026

Вы только что открыли ФОП или только планируете этот шаг? Радость от старта собственного дела обычно сопровождается кучей вопросов:какую группу ФОП выбрать, в чем разница между 2 и 3 группой, и какие налоги платит 1 группа?

В 2026 году правила и суммы обновились, поэтому важно разобраться: когда начинать принимать оплату, сколько составляет ЕСВ и существуют ли льготы. В этой статье разложим все по полочкам для каждой группы, чтобы вы избежали типичных ошибок новичков и четко знали свой налоговый календарь.

Уплата налогов для ФОП на общей системе

Если вы только что открыли ФОП и сразу подали заявление на упрощенную систему — остановитесь! Тут есть важный нюанс, который часто игнорируют новые предприниматели.

Например: ФОП открыт 10 июня, заявление на упрощенную подано до конца месяца — плательщиком единого налога вы станете только с 1 июля. До этого момента — формально находитесь на общей системе налогообложения. Это подтверждают и налоговики в официальной консультации.

Почему это важно? Потому что именно в этот “переходный период” действуют совсем другие правила начисления ЕСВ и налогов.

• ЕСВ для общесистемщика начисляется от чистого дохода (доход минус расходы) по ставке 22%. Если в месяце нет дохода или деятельности — ЕСВ платить не нужно. Но если хоть что-то получили, а расходы не подтверждены — придется уплатить минимальный ЕСВ (1902,34 грн).
• Если в это время получить оплату: придется заплатить 18% НДФЛ, 5% военного сбора и 22% ЕСВ.

Чтобы перейти на упрощенную систему, нужно подать заявление:

Если нарушить сроки подачи заявления — перейти на “упрощенку” сможете только с нового квартала (при условии, что подадите заявление не позднее чем за 15 календарных дней до начала квартала).

Когда ФОП 1, 2 и 3 группы начинают платить налоги после регистрации

В первые дни после регистрации единый налог не уплачивается — обязанность возникает только с того месяца, когда для вас официально начала действовать упрощенная система.

А как узнать, с какой даты вы стали плательщиком единого налога? Есть несколько проверенных способов:

• В личном кабинете плательщика налогов — в разделе “Учетные данные плательщика”. Там четко указана дата регистрации единщиком.
• В приложении “Дія” — раздел “Налоги ФОП”, вкладка “Данные о регистрации плательщика единого налога”.
• Через OpenDataUA — просто введите свой ИНН (регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов (РНОКПП), и уже через 2-3 дня после регистрации увидите всю необходимую информацию.

Важно! Именно с этой даты начинается обязанность платить ЕН, ЕСВ и военный сбор.

Поэтому для ФОП 1 и 2 группы в месяце регистрации действуют правила “общесистемщика”:

• Не было дохода (или расходы больше доходов) — ЕСВ не уплачивается.
• Есть чистый доход — уплачивается ЕСВ по ставке 22%, но не меньше минимального взноса (1902,34 грн).

А что насчет 3-й группы единого налога? Тут все по-другому! Почему? Потому что для этой группы нет так называемого “переходного периода” — вы автоматически становитесь плательщиком единого налога с даты государственной регистрации ФОП.

Представьте: зарегистрировали ФОП 15 июля — именно с этого дня уже нужно считать и платить единый налог, ЕСВ и военный сбор.

Чтобы ничего не упустить и всегда платить вовремя, стоит пользоваться налоговым календарем. Например, у компании Taxer есть бесплатная и удобная версия со всеми сроками и суммами для каждой группы.

А еще — договоритесь о сопровождении с бухгалтером. Тогда точно не придется переживать за сроки, реквизиты и правильность уплаты налогов. Команда бух.юа всегда на связи.

ФОП 1 группа: когда и сколько платить налогов

ФОП 1 группы платит единый налог (ЕН)  авансом — до 20 числа каждого месяца.
Хотите — можете внести сумму заранее на несколько месяцев или даже на целый год (главное, чтобы это был текущий календарный год).

Пропустите платеж? Получите “бонус”:

• ставка налога увеличивается на 50%
• два квартала без уплаты — и вас автоматически переводят на общую систему налогообложения.

Есть исключение — “налоговый отпуск”
Предприниматель на 1 группе имеет право раз в год взять “налоговый отпуск” на месяц (например, из-за болезни).
В этот период налог можно не платить, но и получать доход в этот месяц нельзя. Если деньги все же поступят — придется уплатить налог.

Итак общая сумма налога для 1-й группы

Итого: 3069,84 грн в месяц.

Помните: Если вы забыли уплатить налог в январе и феврале, уже в марте можете получить уведомление о переводе на общую систему — а это совсем другие налоги и отчеты.

ФОП 2 группа: когда и сколько платить налогов

Со второй группой тоже есть свои особенности, ведь если не знать нюансы, то привет, 45% налога.

Вообще как и в случае с 1 группой, действует «переходный период». 

Плательщиком единого налога вы станете только с 1 числа следующего месяца. Например, зарегистрировались 10 июня — то до 30 июня вы еще не плательщик единого налога, вы на общей системе. А значит, только с 1 июля уже можно платить налоги по упрощенке.

До 1 числа — вы на общей системе. Если дохода нет — ничего не платите.

Но если в это время получите доход — платите: 18% НДФЛ; 5% военный сбор и 22% ЕСВ. Итого 45%. 

Помните, что налогообложение ФОП 2 группы начинается именно с первого числа следующего месяца, поэтому любые поступления до этой даты облагаются по высоким ставкам общей системы.

Чтобы избежать этого — не принимайте оплату в первый месяц или регистрируйте сразу 3 группу, где переход происходит с даты регистрации. Или же ведите учет и готовьтесь подавать декларацию о доходах.

Итак общая сумма налога для 2-й группы

Единый налог

1729,40 грн/мес

Военный сбор

864,70 грн/мес

ЕСВ

1902,34 грн/мес

Итого: 4496,44 грн в месяц.

ФОП 3 группа: когда и сколько платить налогов

А вот с ФОПами 3 группы — совсем другая ситуация! Здесь нет никакого “переходного периода”. Предприниматель считается плательщиком единого налога сразу со дня регистрации (если заявление подано в течение 10 дней).

Например, если ФОП зарегистрирован в июне, то уже с июня начинаете платить:

Важный момент: посчитать общую сумму налога для 3 группы заранее невозможно.
ФОПы 3-й группы стабильно платят 1902,34 грн ЕСВ и 6% от дохода (5% единый налог + 1% военный сбор). А доход каждый месяц может быть разным — или вообще отсутствовать. В таком случае уплачивается только ЕСВ.

На 3-й группе налоги не платятся авансом. Вы отчитываетесь ежеквартально: сначала подаете декларацию (в течение 40 дней после квартала), а затем в течение 10 дней уплачиваете начисленную сумму.

Уплата единого налога и военного сбора: не позднее 10 календарных дней, следующих за последним днем сдачи квартальной декларации (в течение 50 дней после окончания отчетного квартала).
ЕСВ: ежеквартально, в течение 19 дней, следующих за кварталом, за который производится оплата.

Предельные сроки подачи деклараций в 2026 году:

• За I квартал — до 11 мая 2026 года.
• За II квартал — до 10 августа 2026 года.
• За III квартал — до 9 ноября 2026 года.
• За IV квартал — до 9 февраля 2027 года.

ЕСВ для ФОП: кто, когда и сколько платит

С 1 января 2025 года «военная льгота», которая позволяла не платить ЕСВ за себя, отменена. В 2026 году большинство предпринимателей обязаны платить взнос независимо от наличия дохода. 

Для ФОПов 1-2 группы обязанность возникает с первого месяца пребывания на упрощенной системе.
Для 3 группы — с первого дня государственной регистрации. Даже если вы открылись 30-го числа, за этот месяц нужно уплатить полную сумму ЕСВ.

Как это работает на практике?
Если в первый месяц (на общей системе) дохода не было — ЕСВ можно не платить или уплатить добровольно. Но как только вы перешли на упрощенку — взнос становится обязательным, даже если вы еще не получали никакого дохода! Платить нужно вовремя, чтобы избежать долгов и штрафов.

Часто спрашивают: “А можно ли не платить ЕСВ, как это было с 2022 года?”

Вообще, есть определенные исключения. Разрешено НЕ платить ЕСВ только для отдельных категорий:

• Лица с инвалидностью, если получают соцвыплаты или пенсию;
• Пенсионеры по возрасту или выслуге лет;
• ФОПы-общесистемщики, которые не имеют дохода;
• ФОПы-наемные работники, если за них ЕСВ платит работодатель по основному месту работы;
• Мобилизованные предприниматели — если подали подтверждающие документы и заявление, могут не платить ЕСВ на время службы.

Как рассчитать ЕСВ для ФОП

Механика расчета зависит от вашей системы налогообложения:

• ФОП на общей системе: вы платите 22% от чистого дохода (прибыли). Если дохода за месяц не было — ЕСВ можно не платить. Но помните: если есть хотя бы 1 грн прибыли, нужно уплатить минимальный взнос — 1902,34 грн.
• ФОП на упрощенной системе (1, 2, 3 группы): уплата фиксированная и обычно происходит ежеквартально.

Пример для 1 и 2 группы: Зарегистрировались в мае? Весь май вы на общей системе. Если оплат не было — за май ЕСВ не платите. Плательщиком единого налога вы становитесь с 1 июня, значит, обязательный ЕСВ начисляется только за июнь (1902,34 грн).

Пример для 3 группы: Зарегистрировались 20 мая? Вы сразу являетесь плательщиком единого налога. Поэтому до 19 июля вам нужно будет уплатить ЕСВ за два месяца: полный май и полный июнь. Итого: 3804,68 грн.

Важно о суммах в кабинете: Не пугайтесь, если в налоговом календаре или платежках вы видите стандартную сумму за полный квартал — 5707,02 грн. Если вы работали не полный квартал (например, только один месяц), вы имеете право уплатить лишь 1902,34 грн за этот месяц. Налоговая автоматически учтет вашу дату регистрации.

Вывод

Одна из самых частых ошибок начинающих ФОПов — платить налоги “авансом”, еще до того, как вы официально стали плательщиком. Или вообще не платить, потому что “ничего же еще не заработал”. Чтобы стартовать уверенно — фиксируем главное:

• Не платите единый налог, пока вас не внесли в реестр плательщиков (на 1-2 группе) или пока не поступили средства (на 3-й группе).
• ЕСВ уплачивается обязательно, но есть исключения, кто законно может этого не делать.
• В первый месяц после открытия лучше все трижды проверить: какую группу выбрали, подтвердили ли налоговое заявление, точно ли уже действует статус.
• Если что-то пропустили — не паникуйте. Часто можно подать заявление на уточнение или вернуть излишне уплаченные средства.
• Самое главное — понимать, когда именно вы становитесь плательщиком единого налога и с какого момента начисляется ЕСВ. Внимательно следите за сроками, избегайте приема платежей в “переходный период”, чтобы не отдать 45% налогов вместо ожидаемых минимальных сумм, и не откладывайте уплату взносов.

И, конечно, не стесняйтесь спрашивать. Один короткий комментарий от бухгалтера часто спасает от долгих объяснений в налоговой.