Податки для ФОП 1-ї, 2-ї та 3-ї груп. Коли сплачувати, якщо тільки відкрили ФОП? Хто з ФОП може не платити ЄСВ?
Ви щойно відкрили ФОП або тільки плануєте цей крок? Радість від старту власної справи зазвичай супроводжується купою питань:яку групу ФОП обрати, у чому різниця між 2 та 3 групою, і які податки сплачує 1 група?
У 2026 році правила та суми оновилися, тому важливо розібратися: коли починати приймати оплату, скільки становить ЄСВ та чи існують пільги. У цій статті розкладемо все по поличках для кожної групи, щоб ви уникнули типових помилок новачків і чітко знали свій податковий календар.
Сплата податків для ФОП на загальній системі
Якщо ви щойно відкрили ФОП і одразу подали заяву на спрощену систему – зупиніться! Тут є важливий нюанс, який часто ігнорують нові підприємці.
У місяці державної реєстрації ФОП ви ще не є платником єдиного податку 1-2 групи. За Податковим кодексом, офіційно “єдинником” ви стаєте лише з першого числа місяця, що настає після місяця реєстрації.
Наприклад: ФОП відкритий 10 червня, заяву на спрощену подано до кінця місяця – платником єдиного податку ви станете лише з 1 липня. До цього моменту – формально перебуваєте на загальній системі оподаткування. Це підтверджують і податківці в офіційній консультації.
Чому це важливо? Бо саме в цей “перехідний період” діють зовсім інші правила нарахування ЄСВ і податків.
- ЄСВ для загальносистемника нараховується від чистого доходу (дохід мінус витрати) за ставкою 22%. Якщо у місяці немає доходу або діяльності – ЄСВ платити не потрібно. Але якщо хоч щось отримали, а витрати не підтверджені – доведеться сплатити мінімальний ЄСВ (1902,34 грн).
- Якщо в цей час отримати оплату: доведеться заплатити 18% ПДФО, 5% військового збору і 22% ЄСВ.
Тобто 45% податків. Саме через це наші бухгалтера радять у перший місяць після реєстрації не приймати платежі й не вести діяльність, поки офіційно не станете платником єдиного податку.
Щоб перейти на спрощену систему, потрібно подати заяву:
Якщо строки подання заяви порушити – перейти на “спрощенку” зможете вже тільки з нового кварталу (за умови, що подасте заяву не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу).
Якщо складно, делегуйте вашу
бухгалтерію професіоналам
Наші досвідчені бухгалтери проаналізують ваш бізнес, врахують усі нюанси та забезпечать повний порядок у ваших звітах та податках.
Коли ФОП 1, 2 та 3 групи починають сплачувати податки після реєстрації
У перші дні після реєстрації єдиний податок не сплачується – обов’язок виникає тільки з того місяця, коли для вас офіційно почала діяти спрощена система.
А як дізнатись, з якої дати ви стали платником єдиного податку? Є кілька перевірених способів:
- В особистому кабінеті платника податків – у розділі “Облікові дані платника”. Там чітко зазначено дату реєстрації єдинником.
- У застосунку “Дія” – розділ “Податки ФОП”, вкладка “Дані про реєстрацію платника єдиного податку”.
- Через OpenDataUA – просто введіть свій ІПН (реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП), і вже за 2-3 дні після реєстрації побачите всю необхідну інформацію.
Важливо! Саме з цієї дати починається обов’язок сплачувати ЄП, ЄСВ та військовий збір.
Тому для ФОП 1 і 2 групи у місяці реєстрації діють правила “загальносистемника”:
- Не було доходу (або витрати більші за доходи) – ЄСВ не сплачується.
- Є чистий дохід – сплачується ЄСВ за ставкою 22%, але не менше мінімального внеску (1902,34 грн).
А як щодо 3-ї групи єдиного податку? Тут усе по-іншому! Чому? Бо для цієї групи немає так званого “перехідного періоду” – ви автоматично стаєте платником єдиного податку з дати державної реєстрації ФОП.
Уявіть: зареєстрували ФОП 15 липня – саме з цього дня вже треба рахувати і сплачувати єдиний податок, ЄСВ і військовий збір.
Щоб нічого не проґавити й завжди платити вчасно, варто користуватися податковим календарем. Наприклад, у компанії Taxer є безкоштовна та зручна версія з усіма термінами і сумами для кожної групи.
А ще – домовтесь про супровід із бухгалтером. Тоді точно не доведеться хвилюватися за терміни, реквізити й правильність оплати податків. Команда бух.юа завжди на звʼязку.
ФОП 1 група: коли і скільки сплачувати податків
ФОП 1 групи сплачує єдиний податок (ЄП) авансом – до 20 числа кожного місяця.
Хочете – можете внести суму наперед за кілька місяців або навіть за цілий рік (головне, щоб це був поточний календарний рік).
Навіть якщо прибутку немає – платити податок все одно потрібно.
Пропустите платіж? Отримаєте “бонус”:
- ставка податку збільшується на 50%
- два квартали без сплати – і вас автоматично переводять на загальну систему оподаткування.
Є виняток – “податкова відпустка”
Підприємець на 1 групі має право раз на рік взяти “податкову відпустку” на місяць (наприклад, через хворобу).
У цей період податок можна не платити, але й отримувати дохід у цей місяць не можна. Якщо гроші все ж надійдуть – доведеться сплатити податок.
Отож загальна сума податку для 1-ї групи
Разом: 3069,84 грн на місяць.
Памʼятайте: Якщо ви забули сплатити податок у січні та лютому, вже в березні можете отримати повідомлення про переведення на загальну систему – а це зовсім інші податки і звіти.
ФОП 2 група: коли і скільки сплачувати податків
Із другою групою теж є свої особливості, адже якщо не знати нюанси, то привіт, 45% податку.
Взагалі як і у випадку з 1 групою, діє «перехідний період».
Платником єдиного податку ви станете лише з 1 числа наступного місяця. Наприклад, зареєструвались 10 червня – то до 30 червня Ви ще не платник єдиного податку, Ви на загальній системі. А отже, лише з 1 липня вже можна платити податки по спрощенці.
До 1 числа – Ви на загальній системі. Якщо доходу немає – нічого не сплачуєте.
Пам’ятайте, що оподаткування ФОП 2 групи починається саме з першого числа наступного місяця, тому будь-які надходження до цієї дати оподатковуються за високими ставками загальної системи.
Щоб уникнути цього – не приймайте оплат у перший місяць або реєструйте одразу 3 групу, де перехід відбувається з дати реєстрації. Або ж ведіть облік і готуйтеся подавати декларацію про доходи.
Отож загальна сума податку для 2-ї групи
Разом: 4496,44 грн на місяць.
ФОП 3 група: коли і скільки сплачувати податків
А от із ФОПами 3 групи – зовсім інша ситуація! Тут немає жодного “перехідного періоду”. Підприємець вважається платником єдиного податку одразу з дня реєстрації (якщо заяву подано протягом 10 днів).
Наприклад, якщо ФОП зареєстровано у червні, то вже з червня починаєте сплачувати:
Важливий момент: порахувати загальну суму податку для 3 групи наперед неможливо.
ФОПи 3-ї групи стабільно платять 1902,34 грн ЄСВ та 6% від доходу (5% єдиний податок + 1% військовий збір). А дохід кожного місяця може бути різним – або взагалі відсутнім. У такому разі сплачується лише ЄСВ.
На 3-й групі податки не платяться авансом. Ви звітуєте щокварталу: спочатку подаєте декларацію (протягом 40 днів після кварталу), а потім протягом 10 днів сплачуєте нараховану суму.
Приклад розрахунку податків для 3 групи
Якщо ваш дохід за місяць склав 20 000 грн:
Разом до сплати: 3102,34 грн
Сплата єдиного податку та військового збору: не пізніше 10 календарних днів, що настають за останнім днем здачі квартальної декларації (протягом 50 днів після закінчення звітного кварталу).
ЄСВ: щоквартально, протягом 19 днів, що настають за кварталом, за який проводиться оплата.
Граничні терміни подання декларацій у 2026 році:
- За I квартал – до 11 травня 2026 року.
- За II квартал – до 10 серпня 2026 року.
- За III квартал – до 9 листопада 2026 року.
- За IV квартал – до 9 лютого 2027 року.
ЄСВ для ФОП: хто, коли і скільки сплачує
З 1 січня 2025 року «воєнна пільга», яка дозволяла не сплачувати ЄСВ за себе, скасована. У 2026 році більшість підприємців зобов’язані сплачувати внесок незалежно від наявності доходу.
Сума – 1902,34 гривень за кожен місяць. Щоквартально (за 3 місяці) – 5707,02 грн.
Для ФОПів 1-2 групи обов’язок виникає з першого місяця перебування на спрощеній системі.
Для 3 групи – з першого дня державної реєстрації. Навіть якщо ви відкрилися 30-го числа, за цей місяць потрібно сплатити повну суму ЄСВ.
Як це працює на практиці?
Якщо в перший місяць (на загальній системі) доходу не було – ЄСВ можна не платити або сплатити добровільно. Але як тільки ви перейшли на спрощенку – внесок стає обов’язковим, навіть якщо ви ще не отримували жодного доходу! Платити потрібно вчасно, щоб уникнути боргів і штрафів.
Часто питають: “А чи можна не платити ЄСВ, як це було з 2022 року?”
Взагалі, є певні винятки. Дозволено НЕ сплачувати ЄСВ лише для окремих категорій:
- Особи з інвалідністю, якщо отримують соцвиплати чи пенсію;
- Пенсіонери за віком або вислугою років;
- ФОПи-загальносистемники, які не мають доходу;
- ФОПи-наймані працівники, якщо за них ЄСВ платить роботодавець за основним місцем роботи;
- Мобілізовані підприємці – якщо подали підтверджуючі документи та заяву, можуть не платити ЄСВ на час служби.
Як розрахувати ЄСВ для ФОП
Механіка розрахунку залежить від вашої системи оподаткування:
- ФОП на загальній системі: ви сплачуєте 22% від чистого доходу (прибутку). Якщо доходу за місяць не було – ЄСВ можна не платити. Але пам’ятайте: якщо є хоча б 1 грн прибутку, потрібно сплатити мінімальний внесок – 1902,34 грн.
- ФОП на спрощеній системі (1, 2, 3 групи): сплата фіксована і зазвичай відбувається щоквартально.
Приклад для 1 та 2 групи: Зареєструвалися у травні? Весь травень ви на загальній системі. Якщо оплат не було – за травень ЄСВ не платите. Платником єдиного податку ви стаєте з 1 червня, отже, обов’язковий ЄСВ нараховується тільки за червень (1902,34 грн).
Приклад для 3 групи: Зареєструвалися 20 травня? Ви одразу є платником єдиного податку. Тому до 19 липня вам потрібно буде сплатити ЄСВ за два місяці: повний травень та повний червень. Разом: 3804,68 грн.
Важливо про суми в кабінеті: Не лякайтеся, якщо в податковому календарі або платіжках ви бачите стандартну суму за повний квартал – 5707,02 грн. Якщо ви працювали не повний квартал (наприклад, тільки один місяць), ви маєте право сплатити лише 1902,34 грн за цей місяць. Податкова автоматично врахує вашу дату реєстрації.
FAQ: податки для ФОП після відкриття
Коли починати платити податки після відкриття ФОП?
Для ФОП 1–2 групи обов’язок сплати єдиного податку виникає з 1 числа місяця, наступного за місяцем реєстрації.
Для ФОП 3 групи – з дати державної реєстрації, якщо заяву подано протягом 10 днів.
Чи можна приймати оплату в перший місяць після відкриття ФОП?
Можна, але для 1–2 групи це невигідно: до початку дії спрощеної системи дохід оподатковується як на загальній системі – 18% ПДФО + 5% військового збору + 22% ЄСВ.
Чи потрібно платити ЄСВ, якщо доходу немає?
Так, платники єдиного податку (1–3 групи) зобов’язані сплачувати ЄСВ навіть без доходу.
На загальній системі ЄСВ не сплачується, якщо немає чистого доходу.
Хто з ФОП може не платити ЄСВ у 2026 році?
ЄСВ можуть не сплачувати: пенсіонери; особи з інвалідністю; ФОП без доходу на загальній системі; ФОП-наймані працівники (за основним місцем роботи); мобілізовані ФОП (за заявою).
Чи сплачується ЄСВ за неповний місяць після реєстрації ФОП?
Так. Для платників єдиного податку ЄСВ сплачується за повний місяць, навіть якщо ФОП зареєстрований наприкінці місяця.
Висновок
Одна з найчастіших помилок ФОПів-початківців – платити податки “авансом”, ще до того, як ви офіційно стали платником. Або взагалі не платити, бо “нічого ж ще не заробляв”. Щоб стартувати впевнено – фіксуємо головне:
- Не сплачуйте єдиний податок, поки вас не внесли до реєстру платників (на 1-2 групі) або поки не надійшли кошти (на 3-й групі).
- ЄСВ сплачується обовʼязково, але є винятки, хто законно може цього не робити.
- У перший місяць після відкриття краще все тричі перевірити: яку групу обрали, чи підтвердили податкову заяву, чи точно вже діє статус.
- Якщо щось пропустили – не панікуйте. Часто можна подати заяву на уточнення або повернути зайво сплачені кошти.
- Найголовніше – розуміти, коли саме ви стаєте платником єдиного податку і з якого моменту нараховується ЄСВ. Уважно слідкуйте за строками, уникайте прийому платежів у “перехідний період” щоб не віддати 45% податків замість очікуваних мінімальних сум, і не відкладайте сплату внесків.
І, звичайно, не соромтесь питати. Один короткий коментар від бухгалтера часто рятує від довгих пояснень у податковій.
Бажаєте обговорити співпрацю особисто?
Залишіть заявку, і наші фахівці зателефонують вам найближчим часом
