Податок на цифрові платформи з 2027 року: OLX, Bolt, Airbnb, фриланс – кого це стосується і скільки платити
Найчастіше користувачів цікавить, чи доведеться платити податок за продажі на OLX, доходи від Bolt, Airbnb, Upwork, Fiverr та інших цифрових платформ. Якщо ви продаєте товари на маркетплейсах, здаєте житло чи берете замовлення на фрилансі – найближчим часом правила для вас зміняться. Верховна Рада ухвалила закон про оподаткування доходів через цифрові платформи, і з 2027 року платформи самі звітуватимуть податковій про частину доходів своїх користувачів.
Звучить тривожно, але поспішати з висновками не варто. Це не «ще один податок зверху»: для тих, хто під нього підпадає, передбачено окремий, знижений режим.
У цій статті розберемо спокійно і по черзі: кого стосуються нові правила, скільки доведеться платити, хто саме перераховуватиме податок, з якого моменту все запрацює і що варто зробити вже зараз, щоб 2027 рік не став сюрпризом.
Закон №15111-д: що зміниться для користувачів цифрових платформ
9 червня 2026 року Верховна Рада ухвалила в цілому законопроєкт №15111-д – про внесення змін до Податкового кодексу щодо автоматичного обміну інформацією про доходи через цифрові платформи.
Станом на червень 2026 року закон готується на підпис Президента і ще не набрав чинності.
По суті Україна впроваджує підхід, який уже діє в Європейському Союзі: цифрові сервіси автоматично передаватимуть податковій дані про доходи своїх користувачів. Мета – зробити онлайн-продажі та надання послуг прозорими, а для багатьох фізосіб ще й простішими: рахувати й перераховувати податок буде сама платформа.
Кого стосується податок на цифрові платформи
Нові правила стосуються доходів від так званої підзвітної діяльності через цифрові платформи. За загальним правилом це:
- продаж товарів – маркетплейси на кшталт Prom, Rozetka, Etsy;
- послуги та фриланс – виконання замовлень через платформи;
- перевезення – Bolt, Uklon, Uber;
- доставка – Glovo та подібні сервіси;
- оренда житла й транспорту – Airbnb, Booking тощо.
Простий приклад: дизайнерка бере замовлення через платформу, водій возить пасажирів, а хтось здає
квартиру подобово. Усі ці ситуації можуть підпадати під нові правила – якщо дохід проходить через підзвітну цифрову платформу.
Чи підпадає OLX під новий податок на цифрові платформи
Це найчастіше запитання – і відповідь залежить від того, як саме відбувається оплата.
- Якщо майданчик лише розміщує ваше оголошення, а гроші ви отримуєте напряму від покупця, така ситуація під нові правила може не підпадати.
- Якщо ж платіж і операція проходять через саму платформу – це вже може бути підзвітна діяльність.
Тобто справа не в назві сервісу, а в моделі операції. Якщо у вашому випадку є сумніви, краще уточнити деталі на консультації – це дешевше, ніж потім розбиратися із запитами податкової.
Скільки платити: ставка 10% замість 23%
Зараз стандартне навантаження на доходи фізособи – 18% податку на доходи плюс 5% військового збору, разом 23%. Законопроєкт передбачає спеціальний режим оподаткування зі ставкою 10% для осіб, які відповідають встановленим критеріям. Скористатися ним зможуть не всі користувачі платформ.
Це і є ключова ідея закону: не «покарати» людей, які підробляють онлайн, а дати їм зрозумілий і помірний режим оподаткування.
| Тип діяльності / приклад | Ставка | Ліміт звільнення від податку | Поріг звітності платформи | Податковий агент | Ключові умови спецрежиму |
|---|---|---|---|---|---|
| Системна діяльність через платформи (продаж товарів, послуги, фриланс, перевезення, оренда: Bolt, Airbnb, Upwork тощо) | 10% за спецрежимом замість стандартних 23% | Не передбачено (звільнення стосується лише особистих речей) | Для товарів – 30 і більше операцій на рік або сума понад €2000* | Платформа утримує й перераховує податок, окрема декларація не потрібна | Без найманих працівників; дохід у межах ліміту (близько 7 млн грн); не підакцизні товари |
| Разові продажі особистих речей (напр. OLX) | 0%, не оподатковується | До €2000 на рік | Менше 30 операцій на рік і сума до €2000 | Не застосовується (для особистих речей нижче ліміту) | Продаж вживаної техніки, одягу та інших особистих речей; діяльність не є системною |
| Підприємницька діяльність / перевищення лімітів спецрежиму | За обраною групою ФОП (єдиний податок) | Не передбачено | Дані передаються до податкової | Фізособа самостійно – через відкриття ФОП | Наявність найманих, перевищення ліміту доходу або системний бізнес |
*Поріг «30 операцій / €2000» стосується насамперед продажу товарів; для послуг, оренди й перевезень правила можуть відрізнятися. Суми €2000 і ~7 млн грн – орієнтири станом на червень 2026; закон ще готується на підпис.
Коли податку немає взагалі: ліміт €2000 на особисті речі
Перше спрощення, яке багатьох здивує: разові продажі особистих речей не оподатковуються, якщо за рік ви продали їх менше ніж на 2000 євро. Розпродали стару техніку, дитячий одяг, непотрібні речі – це не бізнес, і податку тут немає.
Інша річ, коли ви регулярно закуповуєте товар і перепродаєте його з націнкою. Це вже системна діяльність, ближча до підприємництва, – і про неї поговоримо нижче.
Хто тепер платить податок: платформа як податковий агент
Друга важлива зміна – у тому, хто саме перераховує податок.
Раніше людина мала самостійно розібратися, задекларувати дохід і сплатити податок. З 2027 року це робитиме платформа: вона рахує податок, утримує його з вашого доходу і перераховує державі. Для тих, хто підпадає під цей режим, окрему декларацію подавати не потрібно – платформа виступає податковим агентом.
Для багатьох це насправді спрощення: не треба самому вести облік кожної операції й боятися щось переплутати у звітності.
Податок і звітність платформи – це різні речі
Тут легко заплутатися, тому розведемо два поняття, які часто плутають.
Це два різні пороги, і вони не одне й те саме. Більше того, ці показники не варто автоматично переносити на всі види діяльності – для послуг, оренди чи перевезень можуть діяти інші правила.
Якщо ваші показники нижчі за поріг звітності, операції з продажу товарів можуть і не потрапляти до звіту платформи.
Спецрежим 10% – не для всіх: умови
Перш ніж радіти зниженій ставці, важливо зрозуміти головне: 10% – це спецрежим, і він має умови. Скористатися ним можна, якщо одночасно виконується кілька вимог:
- ви працюєте без найманих працівників;
- ваш річний дохід – у межах ліміту (близько 7 мільйонів гривень; ліміт прив’язаний до мінімальної зарплати, тож щороку змінюється);
- ви не торгуєте підакцизними товарами.
Співпраця з платформою – це не «оформлення на роботу»
Важливий момент, який знімає частину побоювань: закон прямо передбачає, що співпраця з платформою не вважається автоматично трудовими відносинами. Тобто вас не «запишуть у штатні працівники» проти волі – мова саме про оподаткування доходу, а не про працевлаштування.
Коли продажі через платформи вже потребують відкриття ФОП
А що, якщо ви виросли з цих рамок – найняли людей, маєте постійні замовлення, великі обороти, постійний асортимент товару? Тоді діяльність стає системною, а це вже схоже на повноцінне підприємництво.
У такому разі варто розглядати формат ФОП і обирати відповідну групу єдиного податку.
Де саме проходить межа між «продаю свої речі» і «це вже бізнес» – окрема велика тема, і саме там у багатьох виникають найбільші податкові ризики. Якщо ви плануєте регулярно продавати товари або надавати послуги онлайн, варто заздалегідь розібратися, як відкрити ФОП і яка група єдиного податку вам підходить.
Не впевнені, чи підпадаєте під спецрежим 10%?
Одна деталь може повністю змінити порядок оподаткування ваших доходів через платформи. Фахівці buh.ua допоможуть визначити безпечну модель роботи саме для вашої ситуації.
Коли закон запрацює і що робити вже зараз
Закон ухвалила Верховна Рада, але він ще має бути підписаний і офіційно опублікований. Формально норми діятимуть з 2027 року.
Головна порада на зараз – без паніки. Не треба зривати продажі чи терміново щось закривати. Варто зробити інше:
- порахувати свій річний дохід через платформи;
- чесно оцінити, наскільки ваша діяльність системна;
- якщо вона вже схожа на бізнес – заздалегідь обрати правильний формат, щоб 2027 рік не став сюрпризом.
Окремо варто звернути увагу на «гігієну» розрахунків уже зараз: коректно заповнювати призначення платежу і не плутати особисті перекази з підприємницькими – це знижує ризик зайвих запитань від банку та податкової.
Часті помилки та ризики
- Сприймати закон як «податок на кожен продаж». Це не так: для особистих речей є неоподатковуваний ліміт, а правила запрацюють лише з 2027 року.
- Плутати податок зі звітністю платформи. Це різні пороги – потрапляння у звіт ще не означає автоматичний податок.
- Ігнорувати системність діяльності. Регулярний перепродаж товарів без ФОП – це ризик донарахувань і штрафів, незалежно від платформи.
- Розраховувати на спецрежим, не виконуючи умов. Наймані працівники, перевищення ліміту доходу чи підакцизні товари виводять з-під 10%.
- Залишати все «на потім». Підготуватися спокійно у 2026 році простіше, ніж терміново перебудовуватися напередодні 2027-го.
Часті запитання (FAQ)
Чи треба декларувати кожну поїздку в Bolt або кожне замовлення?
Ні. За новими правилами платформа стає податковим агентом: сама утримує податок із вашого доходу і перераховує його державі. Для фізосіб на спецрежимі йдеться про ставку 10% – за умови роботи без найманих працівників і в межах ліміту доходу.
Чи треба платити податок за продаж старих речей на OLX?
Якщо за рік ви продали особистих речей менше ніж на 2000 євро – податку немає. Стара коляска, телефон, дитячий одяг – це не бізнес. Інша річ, коли ви регулярно закуповуєте товар і перепродаєте: це вже системна діяльність, для якої потрібен ФОП.
OLX підпадає під новий закон?
Так, OLX може підпадати під нові правила, якщо платіж проходить через платформу. Залежить від моделі оплати. Якщо майданчик лише розміщує оголошення, а гроші ви отримуєте напряму від покупця – ситуація може не підпадати під нові правила. Якщо платіж проходить через саму платформу – це вже може бути підзвітна діяльність.
З якого року діє податок на цифрові платформи?
Закон ухвалила Верховна Рада, але він ще має бути підписаний Президентом та офіційно опублікований. Базові норми планують застосовувати з 2027 року.
Яка ставка податку для доходів через платформи?
Для спецрежиму – 10% замість стандартних 23%, причому окремо військовий збір не доплачується. Скористатися зниженою ставкою можна лише за виконання умов режиму.
Що буде, якщо я найму працівників або перевищу ліміт доходу?
Тоді спецрежим зі ставкою 10% не застосовується. Діяльність вважатиметься системною, і коректніше працювати як ФОП на відповідній групі єдиного податку.
Висновок
Головне питання не в тому, що «з’явився ще один податок». Питання в іншому: чи стала ваша діяльність на платформі системною – бо саме від цього залежить, як вам вигідніше працювати з 2027 року.
Для тих, хто час від часу продає особисті речі, по суті нічого не змінюється. А для тих, хто регулярно заробляє онлайн, новий режим – це навіть зручніше: податок рахує і перераховує платформа, а ставка нижча за стандартну. Найрозумніше, що можна зробити вже зараз, – спокійно оцінити свої доходи й обрати правильний формат заздалегідь.
Працюєте через OLX, Bolt, Airbnb або фриланс-платформи?
Розберемо, чи потрібно вам відкривати ФОП, який режим оподаткування підходить саме вам і як підготуватися до змін без ризиків.
