Як правильно покласти кошти на рахунок ФОП без додаткового оподаткування

На початку підприємницької діяльності виникає потреба у внесенні власних коштів на рахунок для покриття різноманітних витрат: оренда приміщення, сплата податків, виплата заробітної плати найманим працівникам тощо. Важливо зробити це правильно, щоб уникнути додаткових податкових зобов’язань.

Зміст статті:

Які класичні потреби ФОП, для внесення коштів на свій поточний рахунок

• Оренда приміщення

Для ведення бізнесу часто потрібне офісне або виробниче приміщення, оренда якого вимагає регулярних платежів.

• Сплата податків

ФОП повинен сплачувати податки за себе, а також за найманих працівників, якщо вони є.

• Заробітна плата працівникам

Наймані працівники отримують заробітну плату, яку підприємець повинен регулярно виплачувати.

• Закупівля товарів та матеріалів

Для ведення діяльності потрібні матеріали, сировина чи товари, які необхідно закуповувати.

• Оплата комунальних послуг

Це включає електроенергію, воду, опалення, інтернет, телефонний зв’язок тощо, що є невід’ємною частиною бізнесу.

• Адміністративні витрати

Витрати на канцтовари, маркетинг, програмне забезпечення, обслуговування техніки тощо

• Послуги зовнішніх підрядників

Оплата послуг бухгалтерів, юристів, консультантів та інших фахівців.

• Сплата кредитів та відсотків за позиками

Якщо підприємець взяв кредит для розвитку бізнесу, він має погашати основну суму та відсотки.

• Витрати на транспорт та логістику

Включає вартість доставки товарів, палива для службових автомобілів та інші логістичні витрати.

• Покриття витрат на розвиток бізнесу

Це можуть бути витрати на навчання персоналу, відкриття нових напрямків діяльності, розширення бізнесу тощо.

Ці витрати є невід’ємною частиною ведення підприємницької діяльності і часто потребують власного фінансування підприємця, особливо на початкових етапах розвитку бізнесу.

Варіанти внесення коштів

Через касу банку

ФОП, які працюють за спрощеною системою оподаткування, можуть сплачувати витрати через касу банку. Це зручно, оскільки такі операції не підлягають додатковому контролю витрат. Однак для ФОП на загальній системі оподаткування витрати мають бути підтверджені первинними документами, такими як банківські виписки або квитанції з каси банку.

Використання особистої карти

ФОП на спрощеній системі можуть використовувати особисту картку для сплати витрат, пов’язаних з підприємницькою діяльністю. Це зручно, але для ФОП на загальній системі такий метод не підходить, оскільки вимагається підтвердження витрат первинними документами.

Що включається та не включається до доходу ФОП

Що включається до доходу ФОП

1. Грошові надходження

Готівкові та безготівкові надходження. Всі кошти, отримані від продажу товарів, виконання робіт чи надання послуг, повинні бути враховані як дохід. Це основний вид доходу, який включає всі суми, що надходять на банківський рахунок або в касу підприємця.

2. Дохід від реалізації активів

Продаж основних засобів та товарів. Якщо підприємець продає обладнання, транспортні засоби чи інші активи, ці суми також враховуються як дохід.

3. Доходи від інвестиційної діяльності

Проценти та роялті. У випадку, коли ФОП отримує проценти від банківських вкладів або роялті за використання інтелектуальної власності, ці суми включаються до доходу.

4. Орендна плата

Оренда майна. Якщо підприємець здає в оренду власне майно, отримані суми орендної плати також включаються до доходу.

5. Дохід від субсидій та грантів

Бюджетні субсидії та гранти. Якщо підприємець отримує субсидії або гранти з державного бюджету для розвитку бізнесу, ці суми також включаються до доходу.

6. Інші доходи

Разові та інші надходження. Усі інші доходи, які не підпадають під вище зазначені категорії, але отримані у зв’язку з підприємницькою діяльністю, також враховуються як дохід.

Що не включається до доходу ФОП

1. Дивіденди

Доходи від акцій. Дивіденди, отримані від володіння акціями інших підприємств, не включаються до доходу ФОП, оскільки вони вже оподатковуються окремо.

2. Страхові виплати

Компенсації від страхових компаній. Виплати, отримані від страхових компаній за страховими випадками, не включаються до доходу ФОП.

3. Поворотна фінансова допомога

Короткострокові позики. Якщо підприємець отримує кошти як поворотну фінансову допомогу, що має бути повернута протягом визначеного періоду, ці суми не включаються до доходу. Важливо мати укладений договір і дотримуватися умов повернення.

4. Грошові перекази від родичів

Перекази без цільового призначення. Кошти, отримані від членів родини без цільового призначення для бізнесу, не включаються до доходу ФОП.

5. Бюджетні гранти на навчання та розвиток

Цільові гранти. Кошти, отримані з державного бюджету або міжнародних організацій на навчання або розвиток певних навичок, не враховуються як дохід, якщо вони використовуються за призначенням.

6. Продаж власного рухомого та нерухомого майна

Непідприємницька діяльність. Доходи від продажу особистого майна, яке не використовується в підприємницькій діяльності, не включаються до доходу ФОП.

7. Доходи від операцій з цінними паперами

Інвестиційна діяльність. Доходи від продажу або обміну цінних паперів також не включаються до доходу ФОП.

Варіанти, щоб не оподатковувати внесені кошти

Готівкові надходження

Якщо у вас є готівкові надходження, ви можете внести їх на рахунок як виручку за період. Такі надходження не включаються повторно до складу доходу і не зменшують річний обсяг доходу єдиного податку. Важливо, щоб такі надходження були проведені через перерву.

Поворотна фінансова допомога

Якщо ви вносите безготівкові кошти, але не вистачає певної суми, можна внести їх як поворотну фінансову допомогу. Для цього потрібно дотримуватися таких критеріїв:

1. Сума повинна бути повернена протягом року від дати укладення договору.
2. Обов’язково наявність договору, укладеного між фізичною особою та членом родини.

Заощадження власних коштів

Для ФОП першої та другої групи можна внести кошти як заощадження власних грошових коштів. Цей варіант підходить лише тоді, коли ваш річний граничний обсяг доходу дозволяє включити цю суму без перевищення ліміту. Для ФОП третьої групи цей варіант не рекомендується через 5% податку на такі надходження.

Альтернативи внесення коштів

Ви можете сплачувати витрати через касу банку, використовуючи рахунок на оплату, або через свою особисту картку, якщо це дозволено вашою системою оподаткування.

Найважливіше при внесенні коштів на рахунок ФОП – це правильний вибір способу, який не спричинить додаткового оподаткування. Сподіваюсь, що ця інформація була корисною і допоможе вам уникнути подвійного оподаткування.