Оподаткування валютних надходжень для ФОП на Wise та Payoneer: 5% чи 19,5%?

Розглянемо важливі питання, що стосуються оподаткування і звітності для фізичних осіб-підприємців (ФОП), які надають послуги в сфері digital, маркетингу та веб-дизайну. Особливу увагу приділимо відповідальності за недоотримання валютної виручки в Україні та отриманню платежів через платіжні системи Wise та Payoneer.

Зміст статті:

Нюанси оподаткування

Наразі в українському податковому законодавстві відсутня єдина точка зору щодо того, чи можуть фізичні особи-підприємці, зареєстровані в Україні, отримувати кошти на ці платіжні системи та використовувати їх для власних потреб без обов’язкового ввезення валюти в країну. При цьому, податки сплачуються за стандартною системою оподаткування ФОП третьої групи – 5% від обороту.

Основні аспекти:

• Доходом вважається конвертована в гривню сума на дату отримання коштів за курсом НБУ.
• Податкові органи вважають, що отримання коштів на платіжних системах є електронними коштами, що заборонено для платників єдиного податку.

Індивідуальні податкові консультації (ІПК)

ІПК, які надаються різними податковими органами, не мають єдиного рішення щодо оподаткування валютних надходжень. Розглянемо основні позиції:

1. Вся валютна виручка повинна надходити в Україну протягом 120 календарних днів з дати укладення контракту.
2. Кошти мають надходити на валютний рахунок ФОП до кінця податкового року.

Рекомендації для ФОП

1. Завжди мати контракти та інвойси

Підприємці повинні мати всі необхідні документи, що підтверджують отримання доходів. Це допомагає уникнути проблем під час податкових перевірок.

2. Відкривати бізнес-акаунти

Для отримання платежів на платіжні системи, такі як Wise та Payoneer, важливо відкривати бізнес-акаунти, а не використовувати особисті.

3. Конвертувати валюту на дату отримання

Доходом є конвертована сума у гривню на дату отримання коштів. Важливо фіксувати курс НБУ на цей день.

4. Дотримання податкових норм

Отримані доходи необхідно декларувати та сплачувати податки згідно з системою оподаткування ФОП третьої групи – 5% від обороту. При цьому варто звертати увагу на ІПК, які можуть містити специфічні вимоги та рекомендації.

5. Вести облік доходів

Створіть Excel-таблицю для фіксування надходжень на платіжні системи, дату отримання коштів на валютний рахунок та курс НБУ. Це допоможе бачити обсяг доходу та розмір податку, який потрібно сплатити.

Ключові етапи та рекомендації для підприємців при отриманні платежів

1. Вибір платіжної системи

Серед найпопулярніших платіжних систем для отримання міжнародних платежів можна виділити:

• PayPal: Зручна для малого бізнесу та фрілансерів, дозволяє швидко отримувати кошти з-за кордону.
• Payoneer: Підходить для підприємців, які працюють на міжнародних маркетплейсах та отримують платежі у різних валютах.
• Wise (раніше TransferWise): Забезпечує низькі комісії та вигідні курси конвертації валюти.
• Stripe: Використовується багатьма онлайн-магазинами та сервісами для прийому платежів.

При виборі платіжної системи слід враховувати наступні фактори:

• Комісії за проведення транзакцій
• Швидкість отримання коштів
• Можливість виведення коштів на банківський рахунок
• Підтримка різних валют
• Безпека та захист транзакцій

2. Реєстрація та налаштування акаунту

Відкриття акаунту

Після вибору платіжної системи необхідно відкрити акаунт. Для цього слід виконати такі дії:

1. Перейти на офіційний сайт платіжної системи.
2. Заповнити реєстраційну форму, вказавши необхідну інформацію (ім’я, електронну пошту, контактні дані).
3. Підтвердити реєстрацію через електронну пошту.

Налаштування акаунту

Після реєстрації слід налаштувати акаунт для прийому платежів:

1. Вказати банківський рахунок для виведення коштів.
2. Обрати валюту, в якій будуть отримуватись платежі.
3. Налаштувати повідомлення про транзакції та підтвердження платежів.
4. Переконатися в наявності двофакторної аутентифікації для підвищення безпеки.

3. Виставлення рахунків та інвойсів

Інвойс – це документ, який підтверджує надання послуг або продаж товарів і містить інформацію про суму до оплати. Основні елементи інвойсу:

• Дата виставлення
• Номер інвойсу
• Дані продавця та покупця (назва компанії, контактні дані)
• Опис товарів або послуг
• Кількість та ціна
• Загальна сума до оплати
• Реквізити для оплати

Інвойс можна відправити клієнту електронною поштою або через спеціалізовані платформи для виставлення рахунків (наприклад, FreshBooks, QuickBooks). Важливо переконатися, що клієнт отримав інвойс та підтвердив його отримання.

4. Отримання платежу

Після відправки інвойсу необхідно стежити за надходженням платежу. Більшість платіжних систем автоматично повідомляють про отримання коштів. Підтвердження оплати може включати:

• Повідомлення електронною поштою
• Повідомлення в особистому кабінеті платіжної системи
• SMS-сповіщення (якщо налаштовано)

Після отримання платежу кошти можна вивести на банківський рахунок. Для цього слід зайти в особистий кабінет платіжної системи та подати запит на виведення коштів. Процес може займати від кількох годин до кількох днів залежно від платіжної системи та банку.

5. Бухгалтерський облік та звітність

Кожний отриманий платіж слід фіксувати у бухгалтерському обліку. Це допоможе:

• Слідкувати за фінансовим станом бізнесу
• Підготуватися до податкових перевірок
• Проводити аналіз доходів та витрат

Отримані доходи необхідно декларувати та сплачувати відповідні податки. Для цього слід:

• Визначити суму оподатковуваного доходу
• Заповнити податкові декларації згідно з законодавством
• Сплатити податки у встановлені строки

Правила при отриманні коштів 

Якщо ви отримуєте кошти на Wise або Payoneer, важливо дотримуватись певних правил:

1. Використовуйте бізнес-акаунт, а не акаунт фізичної особи.
2. Кошти повинні перераховуватись на валютний рахунок ФОП.
3. Ланцюжок платежів виглядає так: клієнт сплачує за послуги на рахунок Wise або Payoneer -> кошти перераховуються на ваш валютний рахунок ФОП -> дохід визначається на дату отримання валюти за курсом НБУ.

Документація та звітність

Щоб уникнути штрафів та адміністративних санкцій, важливо мати наступні документи:

• Контракт та інвойси з клієнтами.
• Таблицю Excel для запису надходжень коштів, дати отримання, курсу НБУ та конвертованої суми в гривні.

Можливі штрафні санкції

Якщо податкова зможе довести, що це доходи фізичної особи, передбачені штрафні санкції включають:

• 18% ПДФО та 1,5% військового збору.
• Адміністративний штраф від 51 грн до 136 грн.
• Анулювання платника єдиного податку, з оподаткуванням всіх доходів за відповідним збором.

Рекомендації

Щоб уникнути неприємностей:

1. Перевіряйте відповідність зареєстрованих КВЕДів.
2. Прописуйте в контракті і інвойсі конкретні види послуг.
3. Дотримуйтесь усіх вимог податкового законодавства.
4. Чекайте на офіційні роз’яснення від податкових органів.

Важливо обирати найвигідніший варіант, який дозволить уникнути податкових санкцій та захистити свій бізнес.