Собственные деньги на счёте ФЛП: когда это доход, а когда — нет

Автор статьи: Денис Кораблев

Дата обновления: 20 ноября 2025

Когда на счете ФЛП не хватает средств, предприниматели часто пополняют его собственными деньгами – с зарплатной карты, депозита или личных сбережений. И здесь возникает главный вопрос: станет ли такая сумма доходом, с которого придется платить налоги? Налоговая имеет разные подходы для общей системы и упрощенцев, а отдельные поступления вообще не считаются доходом. В этом материале я объясню, в каких случаях собственные деньги можно внести без налогов, когда это создает риски, как правильно оформлять пополнение счета и что обязательно учесть во избежание претензий контролирующих органов.

Представьте: на счете ФЛП пусто, а нужно срочно уплатить налоги, купить товар или рассчитаться с подрядчиком. Хочется взять свои деньги с карты и бросить на счет, но сразу возникает вопрос: а не придется ли еще с этого уплатить налог? В этой статье разберем: нужно ли включать собственные деньги, внесенные на счет ФЛП, в доход и как это сделать правильно, чтобы не платить лишнее!

Нужно ли включать в доход ФЛП собственные средства, внесенные на счет?

По ст. 320 Гражданского кодекса Украины, вы имеете полное право использовать свои личные деньги для бизнеса.

Например: открыли ФЛП, забросили 10 тысяч гривен из своего «кармана» (карты) на бизнес-счет, чтобы платить за аренду или нанять работника.

ФЛП на общей системе

Для ФЛП на общей системе все просто: такое пополнение – это не доход, и налогом не начисляется. Ведь вы просто перевели собственные деньги из одного «кармана» в другой. Но с единым налогом, особенно в 1-3 группах, налоговая долго трактовала это по-разному.

Официальная позиция налоговой такова:

“ Если на счет ФЛП-единщика поступают ваши личные средства (которые не являются доходом от бизнеса), то они могут считать это частью дохода ФЛП и включить в налогооблагаемую базу.
Исключение: если вы вносите наличные деньги, которые уже учтены как доход ранее и уплатили с нее налоги (например, выручку за определенный период), и это четко указано в платежном документе, то второй раз этот доход не облагается налогом”.

А если пополняете счет ранее полученной бизнес-наличкой- укажите в назначении платежа (“выручка за период” и укажите его), и налоговая не начислит налог еще раз.

ФЛП на едином налоге

Для ФЛП на едином налоге (упрощенцев) ситуация иная. Раньше налоговая считала: любое пополнение счета – это потенциальный доход, с которого нужно платить единый налог. Поэтому многие предприниматели придумывали хитрые схемы финансирования бизнеса и банально рисковали лишними налогами.

Но есть и хорошие новости: за последний год налоговая постепенно смягчила подход. То есть – если вы ФЛП-упрощенец, то с формальной точки зрения, собственные сбережения, которые вы внесли на счет, действительно считаются доходом и облагаются налогом. Так как в НКУ прямо указано: все, что получили в денежной или безналичной форме, считается доходом.

Какие поступления не входят в доход предпринимателя

Не все поступления засчитываются как доход бизнесмена. Среди основных исключений:

Такие поступления не облагаются налогом и не учитываются в отчетности как доход ФЛП.

Как внести собственные деньги без налогов

Наличная выручка от предпринимательской деятельности

Если это наличные деньги, которые вы уже получили как ФЛП и они были проведены через кассовый аппарат, другими словами, фискализованы, вы можете внести эти деньги на счет — в назначении платежа пишите: «Внесение торговой выручки за период…».

Пример: ФЛП 2 группы получил наличные деньги за услуги на рынке, положил эти деньги на счет через кассу — налоги уже уплачены, второй раз их не начислят. Для ФЛП 1 группы – даже без чека это работает.

Собственные средства, с которых уже уплачены налоги

Сюда входит зарплата, дивиденды, проценты по депозиту, арендная плата – все, из чего НДФЛ и военный сбор уже удержаны. Пишите в назначении: «Внесение личных средств для ведения предпринимательской деятельности».

Пример: Вы устроены по совместительству, получили чистую зарплату и внесли ее на ФЛП для покупки ноутбука для работы. Налоговая может попросить доказать, что это уже обложенные налогом личные деньги — держите на руках выписку о выплате зарплаты или справку 1ДФ.

Переводы между предпринимательскими счетами

Если у вас несколько ФЛП-счетов в разных банках, просто переводите деньги между ними – это не считается новым доходом.

Возвратная финансовая помощь

Можно оформить официальный заем от родственников или друзей, подписать договор. Но если эту помощь не вернете за 12 месяцев – она станет вашим доходом и придется заплатить налог.

ВАЖНО!

• При проверке налоговая имеет право запросить подтверждение: выписки, справки, расписки, договоры.
• Не все средства можно внести без рисков: продажа квартиры или машины, полученные кредиты, гранты или уже снятые ранее со счета ФЛП деньги, если нет документов – все это под вопросом. Вот как пример, продажа квартиры или авто – даже если первая продажа в году не облагается НДФЛ, эти деньги ФЛП может считать доходом.

Можно ли рассчитываться с контрагентами не по счету ФЛП

Вообще, так тоже можно: платить можно наличными, через кассу банка, терминал самообслуживания или даже с личной карты – если эти покупки связаны с бизнесом. Еще один вариант – открыть кредитный лимит для ФЛП и рассчитываться им, когда не хватает собственных средств.

Однако помните: налоговая включит в доход все, что зашло на счет, если не сможете доказать, что эти средства уже были обложены налогом, или правильно оформлены как выручка или финансовая помощь. То есть, собственные средства, внесенные на расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности, налоговая включит в доход физического лица – предпринимателя – плательщика единого налога. Исключение составляет только внесение доходов с формулировкой «Внесение торговой выручки за период __», но при условии, что за этот период эти поступления были произведены через кассовый аппарат или как «Оказание возвратной финансовой помощи» здесь финансовую помощь нужно будет возвращать. Ведь так же она может измениться и в другую сторону снова. Поэтому если нет критической необходимости вносить личные средства на счет ФЛП, то лучше на нужды предпринимательской деятельности тратить их с личной карты. Тем более это точно не запрещено.

Несмотря на то, что мнение налоговой изменилось в поддержку предпринимателей, все же не стоит слишком доверять. Ведь так же она может измениться и в другую сторону снова. Поэтому если нет критической необходимости вносить личные средства на счет ФЛП, то лучше на нужды предпринимательской деятельности тратить их с личной карты. Тем более это точно не запрещено.

Соблюдайте эти правила – и сможете спокойно использовать собственные деньги для бизнеса, не рискуя лишними вопросами от налоговой.

Заключение

Чтобы избежать лишних налогов и вопросов от контролирующих органов, важно четко понимать, какие поступления считаются доходом ФЛП, а какие нет. Подытожим ключевые правила, на которые следует опираться в ежедневной работе:

• Собственные средства, внесенные на счет ФЛП, по общему правилу не обязательно включать в доход, если это деньги, с которых уже уплачены налоги или выручка, оформлена через кассу.
• В доход не попадают также пассивные поступления (проценты, дивиденды, роялти, страховые выплаты) и продажа имущества, используемого в бизнесе.
• Чтобы избежать проблем с налоговой, важно правильно оформлять платежи: указывайте назначение (“внесение торговой выручки”, “личные средства для бизнеса”), храните подтверждающие документы (выписки, справки, договоры).
• Переводы между ФЛП-счетами и официальные ссуды от родственников/друзей тоже не считаются доходом, если соблюдены условия возврата.

И запомните: по возможности используйте личные средства непосредственно для бизнес-затрат по собственной карточке, а на счет ФЛП вносите только официально подтвержденные поступления, чтобы избежать лишних налогов и рисков проверок.