Угода CRS: Чи дізнається податкова про закордонні рахунки? Які установи передають інформацію в межах CRS та які ваші дані отримає податкова?
Якщо у вас є рахунки в іноземних банках, то з осені 2024 року українська податкова вже отримує дані про них. Це стало можливим завдяки міжнародній угоді CRS (Common Reporting Standard), до якої Україна офіційно приєдналася у 2023 році. Близько 120 країн, від Польщі до офшорних юрисдикцій, тепер обмінюються інформацією про банківські рахунки нерезидентів. Що це означає конкретно для вас? Податкова бачитиме не лише сам факт існування рахунку, але й повну суму всіх надходжень. У цій статті ми розберемо, як працює система CRS, чим вам загрожує нехтування звітністю (зокрема, штрафами до 800 тис. грн) і головне — як правильно визначити своє податкове резидентство, щоб уникнути проблем.
Угода CRS: які ваші дані отримує податкова
Маєте рахунки в іноземних банках? Тепер українська податкова може отримати доступ до цієї інформації. Як? За міжнародною угодою CRS, що була підписана ще у 2023-му році. Чим це може вам загрожувати? А якщо ДПСУ отримала інформацію про іноземні рахунки, то чи зобов’язана потім вона зібрати інформацію про рахунки цієї особи в Україні і відправити у відповідь? Відповідаємо на усі ці питання у статті.
Це все відбувається навіть якщо ви про це й забули – процес іде і вплинути на нього вже не вийде.
Якщо у вас є громадянство, постійне місце проживання та тісні зв’язки з Україною, скоріш за все ви – резидент України. А для всіх інших країн ви навпаки є нерезидентом.
Питання резидентства для багатьох може видатися незрозумілим. Більш детально про цей статус можна почитати у статті 14.1.213 Податкового кодексу України.
США, до речі, не є учасником CRS, але мають свою систему – FATCA.
Як це працює? Українські банки зобов’язані повідомляти США про рахунки американських громадян або тих, хто є податковим резидентом США. Але обмін односторонній: Україна передає інформацію в США, а ось дані про рахунки українців у американських банках назад не надходять. Тобто, FATCA захищає американських податкових резидентів, а не навпаки.
Зауважимо відразу – податкове резидентство не тотожне громадянству. Кожна країна має свої правила визначення резидентства, але найчастіше основні критерії виглядають так:
- місце фактичного проживання;
- центр життєвих інтересів у країні – тобто де зосереджені особисті та ділові зв’язки;
- перебування на території країни більше ніж 183 дні на рік;
- громадянство.
Що робити, якщо дві країни претендують на статус вашого податкового резидента?
Тут вступають у дію правила угоди про уникнення подвійного оподаткування між відповідними державами. Наприклад, якщо ви маєте постійне місце проживання в обох країнах або не має його ніде, і не вдається чітко визначити країну, де знаходиться центр життєвих інтересів, тоді берете до уваги країну, де ви зазвичай проживаєте. Якщо й це не допомагає – враховується громадянство.
У контексті CRS фінансові установи орієнтуються, зокрема, на дані, які клієнт вказав у документі самостійної оцінки. Там власник рахунку повідомляє про своє податкове резидентство – зазначає місце проживання, податковий номер і т. ін.
Окрім того, банк використовує інформацію, зібрану в рамках процедур AML і KYC. Тобто, якщо людина деякий час жила в іншій країні і це підтверджено документально та вказано в самостійній оцінці при відкритті рахунку – країна походження рахунку, швидше за все, не буде автоматично передана в українську податкову.
Важливо пам’ятати: за недостовірні відомості в самостійній оцінці можуть призначити штрафи – їх розмір залежить від конкретної юрисдикції. В Україні така санкція може сягати 100 мінімальних заробітних плат – цього року (2025 р.) це близько 800 000 грн.
Також варто знати, що документ самостійної оцінки заповнюється лише при відкритті нового рахунку. Якщо рахунок вже існує, то для визначення податкового резидентства у рамках CRS фінансова установа користується наявними даними про клієнта – поточною адресою, поштовими скриньками, телефонами та іншими ознаками, які можуть вказувати на резидентський статус.
Тому перед відкриттям закордонного рахунку або при роботі з іноземними банками має сенс перевірити свій статус податкового резидента й підготувати підтверджуючі документи.
Якщо сумніви залишаються – краще проконсультуватися з податковим експертом, щоб не опинитися перед ризиком великих штрафів або неприємних юридичних наслідків.
Які дані передаються в Україну?
Взагалі усе просто: коли ви відкриваєте рахунок у закордонному банку, ви заповнюєте анкету – зазначаєте ім’я, прізвище, дату народження, адресу, країну податкового резидентства і номер платника податків.
Усі ці дані потрапляють в єдину інформаційну систему. Туди також вносять:
- назву банку,
- номер і валюту рахунку,
- і головне – повну суму всіх надходжень за певний період.
Тобто українська податкова побачить не лише, що у вас є рахунок за кордоном, а й скільки грошей на нього надійшло.
І не намагайтесь збрехати банку! Взагалі українські та європейські (і не тільки європейські) банки роздають анкети з проханням вказати податкове резидентство та податкові номери в інших країнах. Обмін інформацією відбуватиметься саме з тими країнами, в яких є податкове резидентство. Якщо збрехати банку, загрожує штраф у розмірі близько 800 тис. грн. Тому краще проконсультуватися із бухгалтерами чи юристами, ніж діяти на власний розсуд схем.
Бажаєте проконсультуватися з фахівцем якнайшвидше?
Залишіть заявку, і наш спеціаліст зв’яжеться з Вами найближчим часом
Які установи передають інформацію в межах CRS?
Інформацію в межах CRS передають так звані “підзвітні фінансові установи”. Сюди входять не лише банки, а й кредитні спілки, платіжні системи, компанії-емітенти електронних грошей (типу Payoneer чи Revolut), інвестиційні брокери, компанії з управління активами, недержавні пенсійні фонди, страхові компанії, а також навіть фонди фінансування будівництва.
Тобто, якщо у вас рахунок не лише в банку, але й у платіжній системі чи інвесткомпанії – дані про вас теж можуть передавати за стандартом CRS.
Що буде, якщо податкова дізнається про закордонні рахунки?
Податкову може зацікавити декілька речей.
чи є у вас бізнес за кордоном. Якщо так, то за кордоном у вас має бути зареєстрована КІК – контрольована іноземна компанія. І про цю КІК потрібно звітувати в Україну.
Це треба зробити якомога раніше. Адже за законом звіти по КІК подаються до першого травня 2025 року, якщо ви володієте КІК як фізична особа. У юридичних осіб строки ще менші. Наші бухгалтери також усім цим займаються і можуть взяти відповідальність ведення звітності на себе.
який цікавить податкову: чи можна вважати кошти на вашому рахунку доходом та чи сплатили ви з нього податок. Навіть якщо ви отримували дохід на цей рахунок, у більшості випадків ви підпадаєте під механізми уникнення подвійного оподаткування. Грубо кажучи, якщо ви сплатили податок за кордоном, вам не потрібно сплачувати його в Україні.
Але тут можуть діяти різні правила. Цей момент варто дослідити разом з бухгалтером, який заглибиться у вашу ситуацію та надасть обґрунтовані рекомендації.
Якщо податкова перевірить ці дані та знайде будь-які невідповідності – у вас попросять додаткові пояснення. Тут можливі два варіанти.
- Або ваша відповідь влаштує податківців і на тому питання вичерпане.
- Або податкова захоче провести більш детальну перевірку.
На щастя, до кінця воєнного стану діє пільгова норма. Якщо на 31 грудня загальна сума на всіх ваших рахунках не перевищує 250 тисяч доларів, податкова не матиме до вас претензій.
Якщо ДПСУ отримала інформацію про іноземні рахунки, то чи зобов’язана потім ДПСУ зібрати інформацію про рахунки цієї особи в Україні і відправити у відповідь?
Одразу відповідаємо – ні, автоматично цього не роблять. За правилами CRS українські банки передають інформацію лише про нерезидентів, тобто про тих, хто не є податковим резидентом України. Тобто якщо ви українець, відкрили рахунок у нашому банку – ДПС не збирає і не надсилає за кордон вашу інформацію просто так.
Тому якщо ви не простежите свій статус, велика ймовірність, що Німеччина передасть інформацію про ваші рахунки в Україну, а українські органи теж можуть передавати ваші дані назад.
Аналогічна ситуація і в Україні: якщо ви не подали документи, що стали нерезидентом, банки продовжать вважати вас резидентом і включатимуть у звіти для обміну.
Більше того, у порядку CRS прямо передбачено, що українські банки можуть навіть залучати сторонні організації для пошуку ваших “нерезидентських” статусів.
Для тих, хто отримує соціальні виплати в Німеччині – це “тривожний дзвіночок”: якщо Фінансамт чи Джобцентр отримає інформацію про активи на рахунках в Україні, це може призвести до неприємних наслідків, аж до втрати виплат.
Висновок
- Завжди перевіряйте, який у вас статус податкового резидента, і не забудьте правильно вказати його під час відкриття чи користування рахунками за кордоном.
- Оновлюйте свої дані в банках: адресу, телефон, країну проживання.
- При відкритті нового рахунку запитайте, чи банк підзвітний за CRS, і що потрібно для підтвердження вашого статусу резидентства.
- Памʼятайте, що ДПС аналізуватиме дані CRS на предмет незадекларованих доходів – тому варто очікувати, що будь-які відсотки, дивіденди чи прибуток від продажу активів на закордонному рахунку будуть перевірені. Якщо такі доходи підлягали декларуванню в Україні, але не були вказані – можуть донарахувати податки та штрафи.
- Не забувайте про правило “всесвітніх доходів” – податкові резиденти України зобов’язані декларувати всі свої доходи, отримані і в Україні, і за кордоном. Це базова вимога, яку ігнорувати ризиковано.
- Зберігайте підтверджуючу документацію – тримайте під рукою банківські виписки, інвойси, договори, акти та документи про сплату податків за кордоном. У разі запиту від ДПС ці папери – головний аргумент на користь правомірності операцій.
- Порадьтесь зі спеціалістом перед відкриттям рахунку – перед тим як відкривати закордонний рахунок або починати активно ним користуватися, проконсультуватися з податковим консультантом або юристом з міжнародного оподаткування.
Якщо у вас залишились питання звертайтесь, і наша команда юристів та бухгалтерів обовʼязково з усім допоможе!
Бажаєте обговорити співпрацю особисто?
Залишіть заявку, і наші фахівці зателефонують вам найближчим часом
