Соглашение CRS: Узнает ли налоговая о зарубежных счетах? Какие учреждения передают информацию внутри CRS и какие ваши данные получит налоговая?
Если у вас есть счета в иностранных банках, то с осени 2024 года украинская налоговая получает данные о них. Это стало возможным благодаря международному соглашению CRS (Common Reporting Standard), к которому Украина официально присоединилась в 2023 году. Около 120 стран, от Польши до оффшорных юрисдикций, теперь обмениваются информацией о банковских счетах нерезидентов. Что это значит именно вам? Налоговая будет видеть не только сам факт существования счета, но и полную сумму всех поступлений. В этой статье мы разберем, как работает система CRS, чем вам грозит пренебрежение отчетностью (в частности, штрафами до 800 тыс. грн) и главное — как правильно определить свое налоговое резидентство во избежание проблем.
Соглашение CRS: какие ваши данные получает налоговая
Есть счета в иностранных банках? Теперь украинская налоговая может получить доступ к этой информации. Как? По международному соглашению CRS, которое было подписано еще в 2023 году. Чем вам это может угрожать? А если ГНСУ получила информацию об иностранных счетах, то обязана ли потом она собрать информацию о счетах этого лица в Украине и отправить в ответ? Отвечаем на эти вопросы в статье.
Это все происходит даже если вы об этом и забыли – процесс идет и повлиять на него уже не получится.
Если у вас есть гражданство, постоянное место жительства и тесные связи с Украиной, скорее всего, вы — резидент Украины. А для всех других стран вы наоборот являетесь нерезидентом.
Вопрос резидентства для многих может показаться непонятным. Более подробно об этом статусе можно узнать в статье 14.1.213 Налогового кодекса Украины.
США, кстати, не являются участником CRS, но имеют свою систему – FATCA.
Как это работает? Украинские банки обязаны сообщать США о счетах американских граждан или тех, кто является налоговым резидентом США. Но односторонний обмен: Украина передает информацию в США, а вот данные о счетах украинцев в американских банках назад не поступают. То есть FATCA защищает американских налоговых резидентов, а не наоборот.
Заметим сразу – налоговое резидентство не тождественно гражданству. Каждая страна имеет свои правила определения резидентства, но чаще всего основные критерии выглядят следующим образом:
- место фактического жительства;
- центр жизненных интересов в стране – то есть где сосредоточены личные и деловые связи;
- пребывание на территории страны более 183 дней в году;
- гражданство.
Что делать, если две страны претендуют на статус налогового резидента?
Здесь вступают в действие правила соглашения об избежании двойного налогообложения между государствами. Например, если вы имеете постоянное место жительства в обеих странах или нет нигде, и не удается четко определить страну, где находится центр жизненных интересов, тогда принимаете во внимание страну, где вы обычно проживаете. Если и это не помогает – учитывается гражданство.
В контексте CRS финансовые учреждения ориентируются, в частности, на данные, указанные клиентом в документе самостоятельной оценки. Там владелец счета сообщает о своем налоговом резидентстве – отмечает место жительства, налоговый номер и т.п.
Кроме того, банк использует информацию, собранную в рамках процедур AML и KYC. То есть если человек некоторое время жил в другой стране и это подтверждено документально и указано в самостоятельной оценке при открытии счета — страна происхождения счета, скорее всего, не будет автоматически передана в украинскую налоговую.
Важно помнить: за недостоверные сведения в самостоятельной оценке могут назначить штрафы – их размер зависит от конкретной юрисдикции. В Украине такая санкция может достигать 100 минимальных заработных плат – в этом году (2025 г.) это около 800 000 грн.
Также следует знать, что документ самостоятельной оценки заполняется только при открытии нового счета. Если счет уже существует, то для определения налогового резидентства в рамках CRS финансовое учреждение пользуется имеющимися данными о клиенте – текущим адресом, почтовыми ящиками, телефонами и другими признаками, которые могут указывать на резидентский статус.
Поэтому перед открытием зарубежного счета или при работе с иностранными банками имеет смысл проверить статус налогового резидента и подготовить подтверждающие документы.
Если сомнения остаются – лучше проконсультироваться с налоговым экспертом, чтобы не оказаться перед риском крупных штрафов или неприятных юридических последствий.
Какие данные передаются в Украину?
Вообще все просто: когда вы открываете счет в зарубежном банке, вы заполняете анкету – указываете имя, фамилию, дату рождения, адрес, страну налогового резидентства и номер налогоплательщика.
Все эти данные попадают в единую информационную систему. Туда также вносят:
- название банка,
- номер и валюту счета,
- и главное – полную сумму всех поступлений за определенный период.
То есть, украинская налоговая увидит не только, что у вас есть счет за границей, но и сколько денег на него поступило.
И не пытайтесь соврать банку! Вообще, украинские и европейские (и не только европейские) банки раздают анкеты с просьбой указать налоговое резидентство и налоговые номера в других странах. Обмен информацией будет происходить именно с теми странами, где есть налоговое резидентство. Если соврать банку, грозит штраф в размере около 800 тыс. грн. Поэтому лучше проконсультироваться с бухгалтерами или юристами, чем действовать по своему усмотрению схем.
Хотите проконсультироваться со специалистом как можно быстрее?
Оставьте заявку, и наш специалист свяжется с Вами в ближайшее время
Какие учреждения передают информацию внутри CRS?
Информацию внутри CRS передают так называемые «подотчетные финансовые учреждения». Сюда входят не только банки, но и кредитные союзы, платежные системы, компании-эмитенты электронных денег (типа Payoneer или Revolut), инвестиционные брокеры, компании по управлению активами, негосударственные пенсионные фонды, страховые компании, а также фонды финансирования строительства.
То есть если у вас счет не только в банке, но и в платежной системе или инвесткомпании — данные о вас тоже могут передавать по стандарту CRS.
Что будет, если налоговая узнает о зарубежных счетах?
Налоговую может заинтересовать несколько вещей.
есть ли у вас бизнес за границей. Если да, то за границей у вас должна быть зарегистрирована КИК – контролируемая иностранная компания. И об этой КИК нужно отчитываться в Украине.
Это нужно сделать как можно раньше. Ведь по закону отчеты по КИК представляются до первого мая 2025 года, если вы владеете КИК как физическое лицо. У юридических лиц сроки еще меньше. Наши бухгалтеры также всем этим занимаются и могут взять на себя ответственность за ведение отчетности.
интересующий налоговую: можно ли считать средства на вашем счете доходом и уплатили ли вы с него налог. Даже если вы получали доход на этот счет, в большинстве случаев вы подпадаете под механизмы избегания двойного налогообложения. Грубо говоря, если вы уплатили налог за границей, вам не нужно платить его в Украине.
Но здесь могут действовать разные правила. Этот момент следует исследовать вместе с бухгалтером, который углубится в вашу ситуацию и предоставит обоснованные рекомендации.
Если налоговая проверит эти данные и найдет какие-либо несоответствия – у вас попросят дополнительные пояснения. Здесь возможны два варианта.
- Или ваш ответ устроит налоговиков и на том вопросе исчерпан.
- Или налоговая захочет провести более подробную проверку.
К счастью, до конца военного положения действует льготная норма. Если на 31 декабря общая сумма на всех ваших счетах не превышает 250 тысяч долларов, налоговая не будет к вам претензий.
Если ГНСУ получила информацию об иностранных счетах, то обязана ли потом ГНСУ собрать информацию о счетах этого лица в Украине и отправить в ответ?
Сразу отвечаем – нет, автоматически этого не делают. По правилам CRS украинские банки передают информацию только о нерезидентах, то есть о тех, кто не является налоговым резидентом Украины. То есть если вы украинец, открыли счет в нашем банке – ДПС не собирает и не посылает за границу вашу информацию просто так.
Поэтому, если вы не проследите свой статус, велика вероятность, что Германия передаст информацию о ваших счетах в Украину, а украинские органы тоже могут передавать ваши данные обратно.
Аналогичная ситуация и в Украине: если вы не подали ставшие нерезидентом документы, банки продолжат считать вас резидентом и будут включать в отчеты для обмена.
Более того, в порядке CRS прямо предусмотрено, что украинские банки могут даже привлекать посторонние организации для поиска ваших нерезидентских статусов.
Для тех, кто получает социальные выплаты в Германии — это «тревожный колокольчик»: если Финансамт или Джобцентр получит информацию об активах на счетах в Украине, это может привести к неприятным последствиям, вплоть до потери выплат.
Заключение
- Всегда проверяйте, какой у вас статус налогового резидента, и не забудьте правильно указать его при открытии или пользовании счетами за границей.
- Обновляйте свои данные в банках: адрес, телефон, страну проживания.
- При открытии нового счета спросите, подотчетен ли банк по CRS, и что нужно для подтверждения вашего статуса резидентства.
- Помните, что ГНС будет анализировать данные CRS на предмет незадекларированных доходов, поэтому следует ожидать, что любые проценты, дивиденды или прибыль от продажи активов на зарубежном счете будут проверены. Если такие доходы подлежали декларированию в Украине, но не были указаны – могут доначислить налоги и штрафы.
- Не забывайте о правиле «всемирных доходов» — налоговые резиденты Украины обязаны декларировать все свои доходы, полученные и в Украине, и за рубежом. Это базовое требование, которое игнорировать рискованно.
- Сохраняйте подтверждающую документацию – держите под рукой банковские выписки, инвойсы, договоры, акты и документы об уплате налогов за границей. В случае запроса от ГНС эти бумаги – главный аргумент в пользу правомерности операций.
- Посоветуйтесь со специалистом перед открытием счета – перед тем как открывать зарубежный счет или начинать активно им пользоваться, проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом по международному налогообложению.
Если у вас остались вопросы, обращайтесь, и наша команда юристов и бухгалтеров обязательно со всем поможет!
Хотите обсудить сотрудничество лично?
Оставьте заявку, и наши специалисты позвонят вам в ближайшее время.
