Оподаткування підприємства 2024

Реформи у податковому законодавстві України продовжуються досі. Оподаткування підприємства може змінюватися часто, оскільки практично щомісяця деякі пункти Податкового кодексу змінюються чи доповнюються. Тому встежити за всіма змінами без допомоги фахівців практично неможливо. Оподаткування підприємства багато в чому залежить від обраної системи:

Цей податок регламентується розділом ІІІ НК України . . Ставка не змінилася і становить 18% від прибутку підприємства, який обов’язково має бути зазначений у бухобліку. Дата, до якої необхідно здійснити оплату, залежатиме від річного доходу, тобто якщо:

• Сума річного доходу менше 20 мільйонів гривень – сплачувати податок потрібно до 10 березня року, наступного за звітним.
• Більше 20 мільйонів гривень – потрібно сплачувати податок щокварталу, протягом 50 днів після закінчення кварталу.

Регламентується п’яна. 170,5 ст. 170 ПК України. На ГСН, як і раніше, оплачується за ставкою в 5%. Для платників єдиного податку, які перебувають на УСН, розмір ставки становить 9%. Оплата податку провадиться за допомогою авансових платежів. Також стягується військовий збір 1,5%.

Регламентується Головою 1 розділу 14 ПК України . Розподіл платників на групи:

• Перша, друга та третя групи – можуть бути застосовані до фіз. особам-підприємцям.
• Третя – організації та підприємства.
• Четверта – особи, які виплачують сільгоспподатки.

У 2024 році ставка єдиного податку складає:

• Для першої групи – максимум 10% від хв. зарплати.
• Для другої групи – максимум 20% від хв. зарплати.
• Для третьої групи – 3% від доходу з ПДВ та 5% від доходу без ПДВ.
• Для четвертої групи – залежно від площі та характеристик земельної ділянки сума може змінюватись.

Уточнити розмір ставки можна в особистому кабінеті платника на сайті ДФС на сайті ДФС. України.

Сплатити єдиний податок можна:

• до 20 числа кожного місяця або за весь рік наперед – перша та друга групи;
• у кожному кварталі, після 10 днів з моменту крайнього терміну подання декларації – третя група;
• до 30 числа кожного місяця – четверта група.

Регламентується розділом ст. 181 ПК України.

Якщо ви досі не наважилися скористатися послугами професіоналів, не уклали договору на надання бухгалтерських послуг і хочете самостійно зайнятися веденням бухгалтерського та податкового обліку, то можете ознайомитися з нашим прикладом розрахунку ПДВ.

ТОВ є платником ПДВ. У звітності зазначено, що ТОВ було надано послуги трьом клієнтам на суму: 800, 1000 та 3000 гривень відповідно. Крім цього, організація придбала продукцію на загальну суму 4200 гривень. Щоб правильно визначити розмір ПДВ знадобиться із загального їй суми зобов’язань, що значаться у податковій накладній, утримати існуючий податковий кредит. Відповідно до цього, розраховувати податок потрібно так:

1. 800/5 = 160 грн. (ПДВ); 800+160=960 грн. (загальний розмір податкової накладної + ПДВ);
2. 1000/5 = 200 грн.; 1000 + 200 = 1200 грн.;
3. 3000/5 = 600 грн.; 3000 + 600 = 3600 грн.;
4. 160 + 200 + 600 = 960 грн. (розмір ПДВ);
5. 4200/6 = 700 грн. (Податковий кредит);
6. 960 – 700 = 260 грн. (Податок, який потрібно сплатити).

Єдиний соціальний внесок (ЕСВ), замінює одразу два застарілі податки до пенсійного фонду України та соцстрах. Оплачується обов’язково, як фіз. особами-підприємцями, і роботодавцями як 22 % з усього фонду зарплати.

Податок на доходи фізичних осіб регламентується ст. 167 ПК України та становить 18 %. Розмір мінімальної заробітної плати з 01.04.2024 року становить 8000 гривні.

Також до заробітної плати застосовується військовий збір, ставка якого – 1,5%.