Бесплатная консультация

Бесплатная консультация

Спасибо!
Не выключайте, пожалуйста, свой телефон. Мы скоро перезвоним вам. До связи :)
Закрыть

Оподаткування підприємства 2016

Оподаткування діяльності підприємства в Україні

Реформи в податковому законодавстві України тривають дотепер. Оподаткування підприємства може змінюватися часто, тому що практично щомісяця деякі пункти Податкового кодексу змінюються або доповнюються. Тому встежити за всіма змінами без допомоги фахівців – практично неможливо. Оподаткування підприємства багато в чому залежить від обраної системи:

Вартість послуг з ведення бухгалтерського обліку ТОВ:

Услуга Тип Ціна Термін
Ведення бухгалтерського обліку ТОВ Немає діяльності від 1450 грн місяць
Ведення бухгалтерського обліку ТОВ Мінімальна діяльність від 2750 грн місяць

  • загальна система оподаткування;
  • упрощенная система налогообложения

Звертаємо увагу, що наші фахівці допоможуть підібрати для вашого підприємства найбільш оптимальну й підходящу систему оподаткування, а також завжди допоможуть та підкажуть по всіх питаннях податкового обліку, що цікавлять.

Податки і ставки

Якщо ви все ж хочете розібратися з фінансовою звітністю свого підприємства самостійно, тоді рекомендуємо вам ознайомитися з деякими нововведеннями 2016 року, які прямо стосуються діяльності організацій, підприємств і суб'єктів підприємницької діяльності.

Податок на прибуток підприємств

Цей податок регламентується розділом ІІІ ПК України. З 2015 року ставка не змінилася й становить цього року – 18% від прибутку підприємства, яка обов'язково повинна бути зазначена в бухобліку. Дата, до якої необхідно зробити оплату, буде залежати від річного доходу, тобто якщо:

  • Сума річного доходу менше ніж 20 мільйонів гривень – оплачувати податок потрібно до 10 червня, через рік від попередньої виплати.
  • Більше ніж 20 мільйонів гривень – потрібно оплачувати податок щоквартально.

Податок на дивіденди

Регламентується п. 170.5 ст. 170 ПК України. На ЗСО як і раніше оплачується по ставці в 5 %. Для платників єдиного податку, що перебувають на ССО, розмір ставки змінився на 18%. Оплата податку здійснюється за допомогою авансових платежів. Також стягується військовий збір 1,5%.

Єдиний податок

Регламентується Главою 1 розділу 14 ПК України. В 2015 році змінили розподіл платників на групи:

  • Перша, друга й третя група – можуть бути застосовані до фіз. осіб-підприємців.
  • Третя – організації та підприємства.
  • Четверта – особи, що виплачують сільгоспподатки.

В 2016 році ставка єдиного податку становить:

  • Для першої групи – максимум 10 % від мін. зарплати.
  • Для другої групи – максимум 20 % від мін. зарплати.
  • Для третьої групи – 3% із ПДВ і 5% без ПДВ.
  • Для четвертої групи – залежно від площі й характеристик земельної ділянки сума може мінятися.

Уточнити розмір ставки можна в особистому кабінеті платника на сайті ДФС України.

Оплатити єдиний податок можна:

  • до 20 числа кожного місяця або за весь рік – перша й друга групи;
  • у кожному кварталі, після 10 днів із моменту подачі декларації – третя група;
  • до 30 числа кожного місяця – четверта група.

Податок на додану вартість (ПДВ)

Регламентується розділом 5 ПК України. Стандартна ставка залишилася колишньою й становить 20 %. У медичній сфері діяльності ставка також не змінилася й становить 7%. Для деяких платників даного податку ставка як і раніше становить 0%.

Податкову базу розраховують за договірною ціною, що, обов'язково, не повинна бути нижче собівартості товарів або вартості придбаних товарів.

Стати платником ПДВ можна добровільно. Особи, чий річний дохід становить більше 1000000 гривень, зобов'язані зареєструватися, як платники ПДВ згідно ст. 181 ПК України.

Якщо ви дотепер не скористалися послугами професіоналів, не уклали договір на надання бухгалтерських послуг і хочете самостійно зайнятися веденням бухгалтерського й податкового обліку, то можете ознайомитися з нашим прикладом розрахунку ПДВ.

ТОВ є платником ПДВ. У звітності вказано, що ТОВ були надані послуги трьом клієнтам на суму: 800, 1000 і 3000 гривень відповідно. Крім цього організація придбала продукцію на загальну суму 4200 гривень. Щоб правильно визначити розмір ПДВ буде потрібно із загальної суми зобов'язань, які значаться в податковій накладній, утримати існуючий податковий кредит. Відповідно до цього, розраховувати податок потрібно в такий спосіб:

  1. 800/5 = 160 грн. (ПДВ); 800 + 160 = 960 грн. (загальний розмір податкової накладної + ПДВ);
  2. 1000/5 = 200 грн.; 1000 + 200 = 1200 грн.;
  3. 3000/5 = 600 грн.; 3000 + 600 = 3600 грн.;
  4. 160 + 200 + 600 = 960 грн. (розмір ПДВ);
  5. 4200/6 = 700 грн. (податковий кредит);
  6. 960 - 700 = 260 грн. (податок, який потрібно оплатити).

Єдиний соціальний внесок

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ), заміняє відразу два застарілі податки в пенсійний фонд України й соцстрах. Оплачується обов'язково, як фіз. особами-підприємцями, так і роботодавцями у вигляді 22 % із усього фонду заробітної плати.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Податок на доходи фізичних осіб регламентується ст. 167 ПК України і становить 18 %. Розмір мінімальної заробітної плати був змінений і з 1 травня 2016 року становить 1450 гривень (з 1 грудня 2016 – 1600 гривень).

Також до заробітної плати застосовується військовий збір, ставка якого – 1,5 %.


Запишіться на консультацію

Технічна бухгалтерія

Аутсорсинг, документообіг

Аналітична бухгалтерія, консультації

Залишити заявку

Як зрозуміти яку систему оподаткування вибрати?