КИК: кто обязан отчитываться и как избежать штрафов до 3 млн грн
Еще два года назад Контролируемые иностранные компании (КИК) казались многим «фантомной обязанностью», которую можно отложить на потом. Но в январе 2026 года ситуация стала критической: переходные периоды закончились, а налоговая вооружилась инструментами автоматического мониторинга.
По статистике, около 60% контролеров так и не подали отчеты за предыдущие годы. Если вы среди них — этот материал для вас. Рассказываем, как работает система контроля сегодня и как подготовиться к отчетности в 2026 году.
CRS в 2026 году: как налоговая узнает о вашем бизнесе
Главное изменение 2025–2026 годов — полноценный запуск CRS (Common Reporting Standard). Это автоматический обмен информацией о финансовых счетах.
Как это работает: Иностранный банк видит, что вы — налоговый резидент Украины, и передает данные о ваших счетах (и счетах вашей компании) в свою налоговую, а та — напрямую в ГНС Украины.
Более 60% контролеров не подали отчеты за 2024 год. ГНС уже начала массовые проверки на основе данных автоматического обмена CRS.
Подробнее о том, что такое соглашение CRS, читайте в отдельной статье.
Результат: Налоговая получает данные об остатках на счетах, движении средств и статусе бенефициара без каких-либо запросов. Теперь скрыть наличие компании через «номиналов» или офшоры практически невозможно.
На практике мы уже видим запросы от ГНС, сформированные исключительно на основании CRS-данных без предварительных объяснений со стороны плательщика.
Если вы не уверены, подпадает ли ваша структура под автоматический обмен, наши бухгалтеры помогут провести анализ и подготовить отчет КИК в налоговую.
Кто считается контролером КИК
Многие считают, что если их фамилии нет в списке учредителей, то и отчитываться не нужно. Это самая опасная ошибка.
- Юридический контроль: Вы владеете долей более 50% (или 10%, если суммарно с другими украинцами — более 50%).
- Фактический контроль: Вы считаетесь контролером, если:
- Имеете доверенность на управление счетом сроком более 1 года.
- Выступаете подписантом или даете указания директорам.
- Указаны как бенефициар в банковских анкетах (KYC).
Важно: Если вы распоряжаетесь средствами зарубежной фирмы, ГНС будет считать вас контролером, даже если де-юре владельцем является иностранец.
Когда налог = 0%, но отчет обязателен
Закон позволяет не платить налоги с прибыли КИК в определенных случаях, но освобождение от налогов не равно освобождению от отчета.
Если совокупный доход всех КИК контролера меньше 2 млн евро, налог 0%. Но вы обязаны подать отчет и подтвердить этот доход финансовой отчетностью.
Если компания реально работает (торгует, производит), а не просто получает пассивные дивиденды или роялти, налоги в Украине могут не начисляться (если есть соглашение об избежании двойного налогообложения).
Даже если компания не вела деятельности, вы обязаны подать «пустой» отчет.
Штрафы за КИК в 2026 году: актуальные суммы
В 2026 году штрафы привязаны к прожиточному минимуму, который вырос. Теперь цифры выглядят так:
*(в течение 60 дней после открытия/изменения доли)
Налоговый кодекс предусматривает освобождение от штрафов за нарушения КИК, совершенные во время военного положения, НО только при условии, что вы подадите отчетность в течение 6 месяцев после его завершения. При этом пеню за несвоевременную уплату налогов (если они были начислены) никто не отменял.
Освобождение от штрафов во время военного положения не означает освобождение от пени. Пеня за несвоевременную уплату налога с прибыли КИК начисляется автоматически.
Срок исковой давности по КИК составляет 2555 дней (7 лет). Это означает, что налоговая может «догнать» вас за ошибки 2025 года даже в 2032-м.
Не рискуйте капиталом — своевременно поданный отчет КИК стоит значительно дешевле штрафов.
КИК-отчетность 2026: что нужно сделать до 1 мая
Если вы контролирующее лицо-физическое лицо, ваш дедлайн — 1 мая (вместе с декларацией о доходах).
- Провести КИК-аудит: Проверить все зарубежные структуры, включая «спящие» и трасты.
- Подготовить Financial Statements: Финансовую отчетность КИК за 2025 год по стандартам страны регистрации (GAAP или IFRS).
Для компаний с большим оборотом ГНС может требовать аудиторское заключение иностранной компании. Если вы подаете отчет без аудита, когда он обязателен — отчет считается неподанным.
- Рассчитать долю: Если у КИК несколько партнеров-украинцев, согласовать цифры, чтобы поданные вами отчеты не противоречили друг другу.
- Определить статус: Полный или сокращенный отчет вы подаете (сокращенный подается, если отчетность за границей еще не готова, но полный все равно нужно будет добавить до конца года).
На практике подготовка финансовой отчетности КИК занимает от 3 до 6 недель, поэтому откладывать подготовку до апреля — критическая ошибка.
Распространенные вопросы о подаче отчетности по КИК
1. Нужно ли подавать отчет по КИК, если компания не работала?
Да. «Спящая» компания подлежит отчетности. Даже компании в статусе strike-off или те, которые находятся в процессе ликвидации, подлежат декларированию, пока процедура не завершена полностью. Налоговый кодекс не освобождает от обязанности подать отчет в случае отсутствия деятельности.
2. Нужно ли платить налог, если доход КИК меньше 2 млн евро?
Налог может быть 0%, но отчет подается обязательно вместе с финансовой отчетностью.
3. Кто считается контролером, если компания оформлена на номинала?
Контролером признается лицо, которое фактически распоряжается средствами или указано как бенефициар в банке.
4. Какой штраф за неподачу отчета КИК в 2026 году?
Штраф за неподачу отчета может превышать 300 тыс. грн, а за неполное декларирование — до 3 млн грн.
5. Можно ли подать сокращенный отчет КИК?
Да, если финансовая отчетность еще не готова. Но полный отчет обязательно подается позже.
Вывод
В 2026 году КИК-отчетность стала «цифровой» и прозрачной. ГНС больше не ждет, пока вы признаетесь — она сопоставляет ваши декларации с данными автоматического обмена. Лучшая стратегия сегодня — провести аудит за прошлые годы и закрыть «хвосты», пока налоговая не отправила запрос с рассчитанным штрафом.
Отсутствие налога к уплате или статус «спящей» компании не освобождают вас от обязанности отчетности. А цена ошибки или игнорирования закона сегодня измеряется миллионами гривен в виде штрафов, которые из-за автоматизации контроля становятся лишь вопросом времени.
Если сложно, делегируйте вашу
бухгалтерию профессионалам
Наши опытные бухгалтеры проанализируют ваш бизнес, учтут все нюансы и обеспечат полный порядок в ваших отчетах и налогах.
