Новый налоговый закон 2027 в Украине — НДС для ФЛП от 4 млн грн, налоги с платформ и новые правила для посылок
Минфин подготовил масштабный законопроект, который изменит правила игры для украинского бизнеса уже с 2027 года. Главная цель — сделать доходы прозрачными, приблизить украинскую налоговую систему к европейским стандартам и закрыть лазейки, через которые раньше можно было «оптимизировать» налоги. Изменения коснутся ФЛП с большим оборотом, тех, кто зарабатывает через маркетплейсы или иностранные платформы, а также всех, кто заказывает товары из-за границы.
Разбираем, что именно изменится, кого это касается и как подготовиться уже сейчас, а не в последний момент.
НДС для ФЛП: порог 4 млн грн и автоматическая регистрация с 2027 года
С 2027 года Минфин предлагает изменить правила обязательной регистрации плательщиком НДС для ФЛП.
Ключевое изменение — повышение порога с 1 млн грн до 4 млн грн годового оборота.
На первый взгляд это выглядит как облегчение — ведь лимит становится выше. Но вместе с этим меняется подход к контролю.
Подробные положения законопроекта и логику изменений можно посмотреть в пояснительной записке Минфина.
В законопроекте предусмотрено, что налоговая сможет автоматически определять обязанность регистрации плательщиком НДС на основании поданной отчетности.
Также обсуждаются упрощения для предпринимателей:
- возможность квартальной отчетности по НДС
- упрощенный порядок составления налоговых накладных для розничных операций
- смягчение ответственности за первые нарушения
* финальная редакция этих правил может измениться до момента принятия закона.
Пример: если ФЛП превышает установленный порог оборота, налоговая может зарегистрировать его плательщиком НДС автоматически. В таком случае предпринимателю придется перейти на новые правила учета и отчетности.
Налогообложение доходов через цифровые платформы в 2027 году: что увидит налоговая
Если вы зарабатываете через украинские или иностранные платформы — маркетплейсы, фриланс-биржи (Upwork, Fiverr), сервисы аренды жилья (Airbnb), фотостоки, видеостоки — налоговая получит информацию о ваших доходах.
Как это будет работать:
- Украинские платформы (Prom.ua, Rozetka Marketplace, OLX и др.) могут быть обязаны передавать информацию о доходах в налоговую и, по отдельной модели, выступать налоговыми агентами. Более того, платформа может стать налоговым агентом и сама удерживать налог при выплате вам дохода — если такая модель будет утверждена.
- Иностранные платформы (Etsy, Amazon, Upwork, Fiverr, Adobe Stock, Shutterstock и др.) также могут обязать отчитываться о доходах украинцев в ГНС. Заработает международный обмен информацией.
Что это означает на практике: Скрыть доход в интернете или за границей станет почти невозможно. Если раньше можно было зарабатывать через иностранные платформы и не декларировать эти деньги, теперь это не сработает — данные будут поступать в налоговую автоматически.
Специальный режим налогообложения для доходов через платформы: альтернатива ФЛП
Чтобы стимулировать легализацию доходов, Минфин предлагает внедрить отдельный режим налогообложения для физических лиц, которые получают доход через цифровые платформы.
В частности, в законопроекте предусмотрена пониженная ставка НДФЛ — 5% при условии соблюдения определенных критериев (объем дохода, отсутствие наемных работников, использование отдельного счета и т.д.).
При этом к таким доходам может применяться и военный сбор (то есть фактическая нагрузка может быть около 10%).
Важно: в законопроекте обсуждаются отдельные пороговые значения для упрощения учета и использования счетов. Но это не означает автоматическое освобождение от налогообложения — финальные правила будут зависеть от принятой редакции закона.
Преимущества такого режима (при условии его внедрения):
- возможность работать без регистрации ФЛП
- упрощенный учет доходов
- потенциально меньшая налоговая нагрузка по сравнению с классической моделью ФЛП
Отдельно обсуждается модель, при которой платформы могут выступать налоговыми агентами и удерживать налоги при выплате дохода. Но этот механизм пока не является окончательно утвержденным.
Пример: вы продаете товары через платформу и получаете 150 000 грн дохода в год. По логике законопроекта, налоговая нагрузка может составлять около 10% (НДФЛ и военный сбор). В таком случае после уплаты налогов у вас останется примерно 135 000 грн.
*порядок налогообложения, ставки и роль платформ могут измениться после принятия закона.
Продаете через маркетплейсы? Проверьте свою налоговую модель
Мы рассчитаем, какая модель выгоднее именно в вашем случае: ФЛП или новый режим налогообложения — с учетом налогов, рисков и формата работы.
НДС на международные посылки в 2027 году: что изменится для покупателей и ФЛП
Сейчас можно ввозить посылки стоимостью до 150 евро без уплаты пошлины и НДС. В законопроекте предлагают изменить действующие правила: льгота до 150 евро для дистанционных продаж в текущем виде может быть отменена.
Исключение для подакцизных товаров: Льгота не распространяется на алкоголь, табак, парфюмерию, кофе, чай и их экстракты — даже если посылка стоит менее 45 евро, она все равно облагается налогами.
Для ФЛП и юридических лиц льгот нет: Если вы заказываете товары для бизнеса — облагаются налогами все посылки независимо от стоимости.
Пример: Вы заказали кроссовки на AliExpress за 80 евро. Раньше вы получали их без дополнительных платежей. Теперь AliExpress добавит к цене 20% НДС (16 евро), и вы заплатите 96 евро. На почте ничего доплачивать не нужно — все уже включено в цену.
Военный сбор 5% остается навсегда
Военный сбор, который изначально вводился как временная мера на период войны, теперь предлагают сделать постоянным. Ставка 5% для физических лиц останется даже после завершения военного положения — до завершения реформы Вооруженных Сил Украины.
Для ФЛП на упрощенной системе действуют отдельные ставки — 1% от дохода или 10% от минимальной зарплаты (в зависимости от группы).
Что это означает: Бизнесу стоит учитывать этот платеж в долгосрочной перспективе и закладывать его в бюджеты и ценообразование.
Другие изменения из законопроекта
- Публичные списки рисковых плательщиков НДС
Информация о плательщиках НДС, у которых есть риски (например, заблокированные налоговые накладные, нарушения), станет публичной. Это позволит контрагентам проверять надежность партнеров.
- Обязательная электронная переписка с налоговой
Для крупных налогоплательщиков и плательщиков акцизов электронная переписка с налоговой станет обязательной. Бумажные письма больше не будут приниматься.
- Расширение понятия «самозанятое лицо»
К самозанятым будут относиться не только ФЛП, но и адвокаты, нотариусы и другие профессии. На них также будет распространяться лимит 4 млн грн для обязательной регистрации плательщиком НДС.
FAQ: ответы на главные вопросы
Я ФЛП на 2 группе с доходом 3,5 млн грн в год. Стану ли я плательщиком НДС в 2027?
Нет, если ваш доход не превышает 4 млн грн за соответствующий период. В законопроекте также обсуждаются механизмы автоматического контроля, но финальная логика расчета еще может измениться.
Можно ли избежать НДС, если задекларировать менее 4 млн в 2026?
Нет. Если ваш доход не превышает установленный порог, обязанности регистрации плательщиком НДС не возникает. При этом в законопроекте обсуждаются механизмы автоматического контроля, но финальная логика расчета может измениться.
Я продаю на Rozetka Marketplace как физлицо. Что изменится?
Rozetka может выступать налоговым агентом и удерживать налоги при выплате дохода — если такая модель будет утверждена законом.
Можно ли дальше заказывать посылки с AliExpress до 150 евро бесплатно?
В законопроекте предусмотрено изменение правил: посылки стоимостью от 45 до 150 евро могут облагаться НДС 20%, при этом налог может платить маркетплейс, а не получатель. Финальные условия зависят от принятой редакции закона.
Когда вступит в силу новый закон?
Если закон примут, ключевые нормы планируют запустить с 1 января 2027 года, а обмен информацией и отчетность платформ будут происходить по отдельному порядку после запуска механизма
Что будет, если я не задекларирую доход с иностранной платформы?
Предполагается международный обмен информацией, в рамках которого налоговая сможет получать данные о доходах с иностранных платформ. Если такие механизмы заработают, скрыть доход будет значительно сложнее.
Есть ли смысл сейчас закрывать ФЛП, чтобы работать как физлицо через платформу?
В законопроекте обсуждается отдельный режим налогообложения доходов физических лиц через платформы со сниженной ставкой (примерно около 10% вместе с военным сбором). В некоторых случаях это может быть выгоднее, чем ФЛП, но все зависит от структуры дохода, расходов и формата работы. Поэтому перед сменой модели стоит сделать расчет.
Вывод
Новый налоговый закон — это не просто повышение налогов, а изменение всей системы. Государство движется к прозрачности, автоматизации контроля и европейским стандартам. Скрыть доходы в интернете или за границей становится практически невозможно, а упрощенная система постепенно теряет свою «льготность».
Что делать уже сейчас:
- Если ваш оборот приближается к 4 млн грн — готовьтесь к переходу на НДС с 2027 года. Изучайте, как работает налоговый кредит, как выписывать накладные, как вести учет. Не ждите последнего момента.
- Если вы зарабатываете через платформы (украинские или иностранные) — разберитесь, выгоднее ли вам работать как ФЛП или использовать новый режим 10% для физлиц. Посчитайте налоги в обоих вариантах.
- Если вы заказываете товары из-за границы для бизнеса — закладывайте в бюджет дополнительные 20% НДС на все посылки, а не только на те, которые стоят более 150 евро.
Не ждите 2027 года — законопроект еще может измениться, но направление уже понятно. Правила становятся жестче, контроль — автоматическим, а налоговая будет знать практически все.
Как новые налоговые правила повлияют на ваш бизнес?
Законопроект еще может измениться, но риски уже понятны: НДС, контроль доходов, новые модели налогообложения. Команда buh.ua поможет: проанализировать вашу модель бизнеса и подготовить структуру без рисков штрафов и доначислений.
