Новий податковий закон 2027: ПДВ для ФОП від 4 млн грн, оподаткування доходів з платформ і нові правила для посилок
Мінфін підготував масштабний законопроєкт, який змінить правила гри для українського бізнесу вже з 2027 року. Головна мета – зробити доходи прозорими, наблизити українську податкову систему до європейських стандартів і закрити лазівки, через які раніше можна було “оптимізувати” податки. Зміни торкнуться ФОПів з великим оборотом, тих, хто заробляє через маркетплейси або іноземні платформи, та всіх, хто замовляє товари з-за кордону.
Розбираємо, що конкретно зміниться, кого це стосується і як підготуватися вже зараз, а не в останній момент.
ПДВ для ФОП: поріг 4 млн грн та автоматична реєстрація з 2027 року
З 2027 року Мінфін пропонує змінити правила обов’язкової реєстрації платником ПДВ для ФОПів.
Ключова зміна – підвищення порогу з 1 млн грн до 4 млн грн річного обороту.
Здавалося б, це полегшення – адже межа стає вищою. Але разом із цим змінюється підхід до контролю.
Детальні положення законопроєкту та логіку змін можна переглянути у пояснювальній записці Мінфіну.
У законопроєкті передбачено, що податкова зможе автоматично визначати обов’язок реєстрації платником ПДВ на підставі поданої звітності.
Також обговорюються спрощення для підприємців:
- можливість квартальної звітності з ПДВ
- спрощений порядок складання податкових накладних для роздрібних операцій
- пом’якшення відповідальності за перші порушення
* фінальна редакція цих правил може змінитися до моменту прийняття закону.
Приклад: якщо ФОП перевищує встановлений поріг обороту, податкова може зареєструвати його платником ПДВ автоматично. У такому випадку підприємцю доведеться перейти на нові правила обліку та звітності.
Оподаткування доходів через цифрові платформи у 2027 році: що побачить податкова
Якщо ви заробляєте через українські або іноземні платформи – маркетплейси, фріланс-біржі (Upwork, Fiverr), сервіси оренди житла (Airbnb), фотостоки, відеостоки – податкова отримає інформацію про ваші доходи.
Як це працюватиме:
- Українські платформи (Prom.ua, Rozetka Marketplace, OLX тощо) можуть бути зобов’язані передавати інформацію про доходи до податкової та, за окремою моделлю, виступати податковими агентами. Більше того, платформа може стати податковим агентом і сама утримуватиме податок при виплаті вам доходу – якщо така модель буде затверджена.
- Іноземні платформи (Etsy, Amazon, Upwork, Fiverr, Adobe Stock, Shutterstock тощо) також можуть зобов’язати звітувати про доходи українців до ДПС. Запрацює міжнародний обмін інформацією.
Що це означає на практиці: Сховати дохід в інтернеті або за кордоном стане майже неможливо. Якщо раніше можна було заробляти через іноземні платформи і не декларувати ці гроші, тепер це не спрацює – дані прийдуть до податкової автоматично.
Спеціальний режим оподаткування для доходів через платформи: альтернатива ФОПу
Щоб стимулювати легалізацію доходів, Мінфін пропонує запровадити окремий режим оподаткування для фізичних осіб, які отримують дохід через цифрові платформи.
Зокрема, у законопроєкті передбачена знижена ставка ПДФО – 5% за умови дотримання певних критеріїв (обсяг доходу, відсутність найманих працівників, використання окремого рахунку тощо).
Водночас до таких доходів може застосовуватися і військовий збір (тобто фактичне навантаження може бути близьким до 10%).
Важливо: у законопроєкті обговорюються окремі порогові значення для спрощення обліку та використання рахунків. Але це не означає автоматичне звільнення від оподаткування – фінальні правила залежатимуть від прийнятої редакції закону.
Переваги такого режиму (за умови його впровадження):
- можливість працювати без реєстрації ФОП
- спрощений облік доходів
- потенційно менше податкове навантаження порівняно з класичною моделлю ФОП
Окремо обговорюється модель, за якої платформи можуть виступати податковими агентами і утримувати податки при виплаті доходу. Але цей механізм поки не є остаточно затвердженим.
Приклад: ви продаєте товари через платформу та отримуєте 150 000 грн доходу на рік. За логікою законопроєкту, податкове навантаження може становити близько 10% (ПДФО та військовий збір). У такому випадку після сплати податків у вас залишиться приблизно 135 000 грн.
*порядок оподаткування, ставки та роль платформ можуть змінитися після прийняття закону.
Продаєте через маркетплейси? Перевірте свою податкову модель
Ми порахуємо, яка модель вигідніша саме у вашому випадку: ФОП чи новий режим оподаткування – з урахуванням податків, ризиків і формату роботи.
ПДВ на міжнародні посилки у 2027 році: що зміниться для покупців і ФОП
Зараз можна ввозити посилки вартістю до 150 євро без сплати мита та ПДВ. У законопроєкті пропонують змінити чинні правила: пільга до 150 євро для дистанційних продажів у нинішньому вигляді може бути скасована.
Виняток для підакцизних товарів: Пільга не поширюється на алкоголь, тютюн, парфуми, каву, чай та їх екстракти – навіть якщо посилка коштує менше 45 євро, її все одно оподатковують.
Для ФОПів і юридичних осіб пільг немає: Якщо ви замовляєте товари для бізнесу – оподатковуються всі посилки незалежно від вартості.
Приклад: Ви замовили кросівки на AliExpress за 80 євро. Раніше ви отримували їх без додаткових платежів. Тепер AliExpress додасть до ціни 20% ПДВ (16 євро), і ви заплатите 96 євро. На пошті нічого доплачувати не потрібно – все вже включено в ціну.
Військовий збір 5% залишається назавжди
Військовий збір, який спочатку запроваджували як тимчасовий захід на час війни, тепер пропонують зробити постійним. Ставка 5% для фізичних осіб залишиться навіть після завершення воєнного стану – до завершення реформи Збройних Сил України.
Для ФОПів на спрощеній системі діють окремі ставки – 1% від доходу або 10% від мінімальної зарплати (залежно від групи).
Що це означає: Бізнесу варто розраховувати на цей платіж у довгостроковій перспективі і закладати його в бюджети та ціноутворення.
Інші зміни з законопроєкту
- Публічні списки ризикових платників ПДВ
Інформація про платників ПДВ, які мають ризики (наприклад, заблоковані податкові накладні, порушення), стане публічною. Це дозволить контрагентам перевіряти надійність партнерів.
- Обов’язкове електронне листування з податковою
Для великих платників податків та платників акцизів електронне листування з податковою стане обов’язковим. Паперові листи більше не прийматимуть.
- Розширення поняття “самозайнята особа”
До самозайнятих належатимуть не тільки ФОПи, а й адвокати, нотаріуси та інші професії. На них також поширюватиметься ліміт 4 млн грн для обов’язкової реєстрації платником ПДВ.
FAQ: відповіді на головні питання
Я ФОП на 2 групі з доходом 3,5 млн грн на рік. Чи стану я платником ПДВ у 2027?
Ні, якщо ваш дохід не перевищує 4 млн грн за відповідний період. У законопроєкті також обговорюються механізми автоматичного контролю, але фінальна логіка розрахунку ще може змінитися.
Чи можна уникнути ПДВ, якщо задекларувати менше 4 млн у 2026?
Ні. Якщо ваш дохід не перевищує встановлений поріг, обов’язку реєстрації платником ПДВ не виникає. Водночас у законопроєкті обговорюються механізми автоматичного контролю, але фінальна логіка розрахунку може змінитися.
Я продаю на Rozetka Marketplace як фізособа. Що зміниться?
Rozetka може виступати податковим агентом і утримувати податки при виплаті доходу – якщо така модель буде затверджена законом.
Чи можна далі замовляти посилки з AliExpress до 150 євро безкоштовно?
У законопроєкті передбачено зміну правил: посилки вартістю від 45 до 150 євро можуть оподатковуватися ПДВ 20%, при цьому податок може сплачувати маркетплейс, а не отримувач. Фінальні умови залежать від прийнятої редакції закону.
Коли набере чинності новий закон?
Якщо закон ухвалять, ключові норми планують запустити з 1 січня 2027 року, а обмін інформацією та звітність платформ відбуватимуться за окремим порядком після запуску механізму
Що буде, якщо я не задекларую дохід з іноземної платформи?
Передбачається міжнародний обмін інформацією, в межах якого податкова зможе отримувати дані про доходи з іноземних платформ. Якщо такі механізми запрацюють, приховати дохід буде значно складніше.
Чи є сенс зараз закривати ФОП, щоб працювати як фізособа через платформу?
У законопроєкті обговорюється окремий режим оподаткування доходів фізичних осіб через платформи зі зниженою ставкою (орієнтовно близько 10% разом із військовим збором). У деяких випадках це може бути вигідніше за ФОП, але все залежить від структури доходу, витрат і формату роботи. Тому перед зміною моделі варто зробити розрахунок.
Висновок
Новий податковий закон – це не просто підвищення податків, а зміна всієї системи. Держава рухається до прозорості, автоматизації контролю та європейських стандартів. Сховати доходи в інтернеті або за кордоном стає практично неможливо, а спрощена система поступово втрачає свою “пільговість”.
Що робити вже зараз:
- Якщо ваш оборот наближається до 4 млн грн – готуйтеся до переходу на ПДВ з 2027 року. Вивчайте, як працює податковий кредит, як виписувати накладні, як вести облік. Не чекайте останнього моменту.
- Якщо ви заробляєте через платформи (українські чи іноземні) – розберіться, чи вигідніше вам працювати як ФОП, чи скористатися новим режимом 10% для фізосіб. Порахуйте податки в обох варіантах.
- Якщо ви замовляєте товари з-за кордону для бізнесу – закладайте в бюджет додаткові 20% ПДВ на всі посилки, а не тільки на ті, що коштують понад 150 євро.
Не чекайте 2027 року – законопроєкт ще може змінитися, але напрямок зрозумілий. Правила стають жорсткішими, контроль – автоматичним, а податкова дізнається про все.
Як нові податкові правила вплинуть на ваш бізнес?
Законопроєкт ще може змінитися, але ризики вже зрозумілі: ПДВ, контроль доходів, нові моделі оподаткування. Команда buh.ua допоможе: проаналізувати вашу модель бізнесу та підготувати структуру без ризиків штрафів і донарахувань.
