Nowa ustawa podatkowa 2027 na Ukrainie – VAT dla JDG od 4 mln UAH, podatki od platform i nowe zasady dla przesyłek
Ministerstwo Finansów przygotowało szeroko zakrojony projekt ustawy, który zmieni zasady gry dla ukraińskiego biznesu już od 2027 roku. Głównym celem jest zwiększenie przejrzystości dochodów, zbliżenie ukraińskiego systemu podatkowego do standardów europejskich oraz zamknięcie luk, które wcześniej pozwalały na „optymalizację” podatków. Zmiany dotkną JDG o dużych obrotach, osób zarabiających через marketplace’y lub zagraniczne platformy oraz wszystkich, którzy zamawiają towary z zagranicy.
Wyjaśniamy, co dokładnie się zmieni, kogo to dotyczy i jak przygotować się już teraz, a nie w ostatniej chwili.
VAT dla JDG: próg 4 mln zł oraz automatyczna rejestracja od 2027 roku
Od 2027 roku Ministerstwo Finansów proponuje zmienić zasady obowiązkowej rejestracji VAT dla JDG.
Kluczowa zmiana – podniesienie progu z 1 mln zł do 4 mln zł rocznego obrotu.
Na pierwszy rzut oka to ułatwienie – bo próg jest wyższy. Jednak jednocześnie zmienia się podejście do kontroli.
Szczegółowe zapisy projektu ustawy oraz logikę zmian można sprawdzić w uzasadnieniu Ministerstwa Finansów.
W projekcie ustawy przewidziano, że urząd skarbowy będzie mógł automatycznie określać obowiązek rejestracji VAT na podstawie złożonych raportów.
Rozważane są również uproszczenia dla przedsiębiorców:
- możliwość kwartalnego rozliczania VAT
- uproszczony sposób wystawiania faktur VAT dla operacji detalicznych
- łagodniejsze kary za pierwsze naruszenia
* ostateczna wersja tych zasad może się zmienić do momentu przyjęcia ustawy.
Przykład: jeśli JDG przekroczy ustalony próg obrotu, urząd skarbowy może automatycznie zarejestrować ją jako podatnika VAT. W takim przypadku przedsiębiorca będzie musiał przejść na nowe zasady ewidencji i raportowania.
Opodatkowanie dochodów z platform cyfrowych w 2027 roku: co zobaczy urząd skarbowy
Jeśli zarabiasz przez ukraińskie lub zagraniczne platformy – marketplace’y, platformy freelancerskie (Upwork, Fiverr), serwisy wynajmu mieszkań (Airbnb), stocki zdjęć i wideo – urząd skarbowy otrzyma informacje o twoich dochodach.
Jak to będzie działać:
- Platformy ukraińskie (Prom.ua, Rozetka Marketplace, OLX itp.) mogą zostać zobowiązane do przekazywania informacji o dochodach do urzędu skarbowego oraz – w określonym modelu – działać jako płatnicy podatku. Co więcej, platforma może sama pobierać podatek przy wypłacie dochodu – jeśli taki model zostanie zatwierdzony.
- Platformy zagraniczne (Etsy, Amazon, Upwork, Fiverr, Adobe Stock, Shutterstock itp.) również mogą zostać zobowiązane do raportowania dochodów Ukraińców do urzędu skarbowego. Zacznie działać międzynarodowywymiana informacji.
Co to oznacza w praktyce: Ukrycie dochodu w internecie lub za granicą stanie się praktycznie niemożliwe. Jeśli wcześniej można było zarabiać przez zagraniczne platformy i nie deklarować tych pieniędzy, teraz to nie zadziała – dane trafią do urzędu skarbowego automatycznie.
Specjalny system opodatkowania dochodów z platform: alternatywa dla JDG
Aby zachęcić do legalizacji dochodów, Ministerstwo Finansów proponuje wprowadzenie odrębnego systemu opodatkowania dla osób fizycznych, które uzyskują dochód через platformy cyfrowe.
W szczególności projekt ustawy przewiduje obniżoną stawkę PIT – 5% pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów (poziom dochodu, brak pracowników, korzystanie z oddzielnego rachunku itp.).
Jednocześnie do takich dochodów może być stosowany również podatek wojskowy (czyli realne obciążenie może wynosić około 10%).
Ważne: w projekcie ustawy omawiane są określone progi dla uproszczenia ewidencji i korzystania z rachunków. Nie oznacza to jednak automatycznego zwolnienia z opodatkowania – ostateczne zasady będą zależeć od przyjętej wersji ustawy.
Zalety tego systemu (jeśli zostanie wdrożony):
- możliwość pracy bez rejestracji JDG
- uprośczoна ewidencja dochodów
- potencjalnie niższe obciążenie podatkowe w porównaniu z klasycznym modelem JDG
Osobno omawiany jest model, w którym platformy mogą działać jako płatnicy podatku i pobierać go przy wypłacie dochodu. Jednak ten mechanizm nie został jeszcze ostatecznie zatwierdzony.
Przykład: sprzedajesz towary przez platformę i otrzymujesz 150 000 zł dochodu rocznie. Zgodnie z logiką projektu ustawy, obciążenie podatkowe może wynosić około 10% (PIT i podatek wojskowy). W takim przypadku po zapłacie podatków zostanie około 135 000 zł.
*zasady opodatkowania, stawki oraz rola platform mogą się zmienić po przyjęciu ustawy.
Sprzedajesz na marketplace’ach? Sprawdź swój model podatkowy
Obliczymy, który model jest bardziej opłacalny w Twoim przypadku: JDG czy nowy system opodatkowania – z uwzględnieniem podatków, ryzyk i modelu działalności.
VAT na międzynarodowe przesyłki w 2027 roku: co zmieni się dla kupujących i JDG
Obecnie można sprowadzać przesyłki o wartości do 150 euro bez opłat celnych i VAT. W projekcie ustawy proponuje się zmianę obowiązujących zasad: ulga do 150 euro dla sprzedaży na odległość w obecnej formie może zostać zniesiona.
Wyjątek dla towarów akcyzowych: Ulga nie dotyczy alkoholu, tytoniu, perfum, kawy, herbaty i ich ekstraktów – nawet jeśli przesyłka kosztuje mniej niż 45 euro, i tak podlega opodatkowaniu.
Dla JDG i osób prawnych nie ma ulg: Jeśli zamawiasz towary dla biznesu – opodatkowane są wszystkie przesyłki niezależnie od wartości.
Przykład: Zamówiłeś sneakersy na AliExpress za 80 euro. Wcześniej otrzymywałeś je bez dodatkowych opłat. Teraz AliExpress doliczy 20% VAT (16 euro) i zapłacisz 96 euro. Na poczcie nic nie trzeba dopłacać – wszystko jest już wliczone w cenę.
Podatek wojskowy 5% pozostaje na stałe
Podatek wojskowy, który początkowo wprowadzono jako tymczasowy środek na czas wojny, teraz proponuje się uczynić stałym. Stawka 5% dla osób fizycznych pozostanie nawet po zakończeniu stanu wojennego – do czasu zakończenia reformy Sił Zbrojnych Ukrainy.
Dla JDG na uproszczonym systemie obowiązują osobne stawki – 1% od dochodu lub 10% od minimalnego wynagrodzenia (w zależności od grupy).
Co to oznacza: Biznes powinien uwzględniać tę opłatę w długoterminowej perspektywie i wliczać ją w budżety oraz ceny.
Inne zmiany z projektu ustawy
- Publiczne listy ryzykownych podatników VAT
Informacje o podatnikach VAT, którzy mają ryzyka (np. zablokowane faktury VAT, naruszenia), staną się publiczne. Umożliwi to kontrahentom sprawdzanie wiarygodności partnerów.
- Obowiązkowa komunikacja elektroniczna z urzędem skarbowym
Dla dużych podatników oraz podatników akcyzy komunikacja elektroniczna z urzędem skarbowym stanie się obowiązkowa. Dokumenty papierowe nie będą już przyjmowane.
- Rozszerzenie pojęcia „osoba samozatrudniona”
Do osób samozatrudnionych będą należeć nie tylko JDG, ale także adwokaci, notariusze i inne zawody. Będzie ich również dotyczył limit 4 mln zł dla obowiązkowej rejestracji VAT.
FAQ: odpowiedzi na najważniejsze pytania
Wniosek
Jestem na JDG (odpowiednik FOP) w 2. grupie z rocznym dochodem 3,5 mln UAH. Czy w 2027 roku stanę się podatnikiem VAT?
Nie, jeśli twój dochód nie przekracza 4 mln zł w danym okresie. W projekcie ustawy omawiane są również mechanizmy automatycznej kontroli, ale ostateczna logika obliczeń może się jeszcze zmienić.
Czy można uniknąć VAT, jeśli zadeklaruje się mniej niż 4 mln UAH w 2026 roku?
Nie. Jeśli twój dochód nie przekracza ustalonego progu, obowiązek rejestracji VAT nie powstaje. Jednocześnie w projekcie ustawy omawiane są mechanizmy automatycznej kontroli, ale ostateczna logika obliczeń może się zmienić.
Sprzedaję na Rozetka Marketplace jako osoba fizyczna. Co się zmieni?
Rozetka może działać jako płatnik podatku i pobierać go przy wypłacie dochodu – jeśli taki model zostanie zatwierdzony ustawą.
Czy nadal można zamawiać przesyłki z AliExpress do 150 euro bez opłat?
Projekt ustawy przewiduje zmianę zasad: przesyłki o wartości od 45 do 150 euro mogą być objęte VAT 20%, przy czym podatek może być płacony przez marketplace, a nie odbiorcę. Ostateczne warunki zależą od przyjętej wersji ustawy.
Kiedy wejdzie w życie nowa ustawa?
Jeśli ustawa zostanie przyjęta, kluczowe przepisy planuje się wprowadzić od 1 stycznia 2027 roku, a wymiana informacji i raportowanie platform będą realizowane według odrębnych zasad po uruchomieniu mechanizmu.
Co się stanie, jeśli nie zadeklaruję dochodu z zagranicznej platformy?
Przewidywana jest międzynarodowa wymiana informacji, w ramach której urząd skarbowy będzie mógł otrzymywać dane o dochodach z zagranicznych platform. Jeśli te mechanizmy zaczną działać, ukrycie dochodu będzie znacznie trudniejsze.
Czy ma sens teraz zamknąć JDG, żeby działać jako osoba fizyczna przez platformę?
W projekcie ustawy omawiany jest osobny system opodatkowania dochodów osób fizycznych przez platformy z obniżoną stawką (około 10% łącznie z podatkiem wojskowym). W niektórych przypadkach może to być korzystniejsze niż JDG, ale wszystko zależy od struktury dochodu, kosztów i modelu pracy. Dlatego przed zmianą modelu warto zrobić dokładne wyliczenia.
Nowa ustawa podatkowa – to nie tylko podwyżki podatków, ale zmiana całego systemu. Państwo zmierza w kierunku przejrzystości, automatyzacji kontroli i standardów europejskich. Ukrycie dochodów w internecie lub za granicą staje się praktycznie niemożliwe, a uproszczony system stopniowo traci swoją „ulgowość”.
Co robić już teraz:
- Jeśli twój obrót zbliża się do 4 mln zł – przygotuj się na przejście na VAT od 2027 roku. Naucz się, jak działa kredyt podatkowy, jak wystawiać faktury i jak prowadzić ewidencję. Nie odkładaj tego na ostatnią chwilę.
- Jeśli zarabiasz przez platformy (ukraińskie lub zagraniczne) – sprawdź, czy bardziej opłaca się działać jako JDG, czy skorzystać z nowego systemu 10% dla osób fizycznych. Porównaj podatki w obu wariantach.
- Jeśli zamawiasz towary z zagranicy dla biznesu – uwzględnij w budżecie dodatkowe 20% VAT na wszystkie przesyłki, a nie tylko te powyżej 150 euro.
Nie czekaj do 2027 roku – projekt ustawy może się jeszcze zmienić, ale kierunek jest już jasny. Zasady stają się bardziej rygorystyczne, kontrola – automatyczna, a urząd skarbowy będzie wiedział coraz więcej.
Jak nowe zasady podatkowe wpłyną na Twój biznes?
Projekt ustawy może się jeszcze zmienić, ale ryzyka są już jasne: VAT, kontrola dochodów, nowe modele opodatkowania. Zespół buh.ua pomoże: przeanalizować Twój model biznesowy i przygotować strukturę bez ryzyka kar i dopłat.
