Обложение валютных поступлений для ФЛП на Wise и Payoneer: 5% или 19,5%?

Рассмотрим важные вопросы, касающиеся налогообложения и отчетности для физических лиц-предпринимателей (ФЛП), предоставляющих услуги в сфере digital, маркетинга и веб-дизайна. Особое внимание уделим ответственности за недополучение валютной выручки в Украине и получение платежей через платежные системы Wise и Payoneer.

Содержание статьи:

Нюансы налогообложения

В настоящее время в украинском налоговом законодательстве отсутствует единая точка зрения относительно того, могут ли физические лица-предприниматели, зарегистрированные в Украине, получать средства на эти платежные системы и использовать их для собственных нужд без обязательного ввоза валюты в страну. При этом налоги платятся по стандартной системе налогообложения ФЛП третьей группы — 5% от оборота.

Основные аспекты:

• Доходом считается конвертируемая в гривну сумма на дату получения средств по курсу НБУ.
• Налоговые органы считают, что получение средств на платежных системах являются электронными средствами, что запрещено для плательщиков единого налога.

Индивидуальные налоговые консультации (ИПК)

ИПК, предоставляемые разными налоговыми органами, не имеют единого решения по налогообложению валютных поступлений. Рассмотрим основные позиции:

1. Вся валютная выручка должна поступать в Украину в течение 120 календарных дней с даты заключения контракта.
2. Средства должны поступать на валютный счет ФЛП до конца налогового года.

Рекомендации для ФЛП

1. Всегда иметь контракты и инвойсы

Предприниматели должны иметь все необходимые документы, подтверждающие получение доходов. Это помогает избежать проблем при налоговых проверках.

2. Открывать бизнес-аккаунты

Для получения платежей на платежные системы, такие как Wise и Payoneer, важно открывать бизнес-аккаунты, а не использовать личные.

3. Конвертировать валюту на дату получения

Доходом является конвертируемая сумма в гривну на дату получения средств. Важно фиксировать курс НБУ на этот день.

4. Соблюдение налоговых норм

Полученные доходы необходимо декларировать и уплачивать налоги согласно системе налогообложения ФЛП третьей группы – 5% от оборота. При этом следует обращать внимание на ИПК, которые могут содержать специфические требования и рекомендации.

5. Вести учет доходов

Создайте Excel-таблицу для фиксирования поступлений на платежные системы, дату получения средств на валютный счет и курс НБУ. Это поможет видеть объем дохода и размер уплаты налога.

Ключевые этапы и рекомендации для предпринимателей при получении платежей

1. Выбор платежной системы

Среди самых популярных платежных систем для получения международных платежей можно выделить:

• PayPal: Удобна для малого бизнеса и фрилансеров, позволяет быстро получать средства из-за границы.
• Payoneer: Подходит для предпринимателей, работающих на международных маркетплейсах и получающих платежи в разных валютах.
• Wise (ранее TransferWise): Обеспечивает низкие комиссии и выгодные курсы конвертации валюты.
• Stripe: используется многими онлайн-магазинами и сервисами для приема платежей.

При выборе платежной системы следует учитывать следующие факторы:

• Комиссии за проведение транзакций
• Скорость получения средств
• Возможность вывода средств на банковский счет
• Поддержка разных валют
• Безопасность и защита транзакций

2. Регистрация и настройка аккаунта

Открытие аккаунта

После выбора платежной системы необходимо открыть аккаунт. Для этого необходимо выполнить следующие действия:

1. Перейти на официальный сайт платежной системы.
2. Заполнить регистрационную форму, указав необходимую информацию (имя, электронную почту, контактные данные).
3. Подтвердить регистрацию по электронной почте.

Настройка аккаунта

После регистрации необходимо настроить аккаунт для приема платежей:

1. Указать банковский счет для вывода средств.
2. Выбрать валюту, в которой будут получаться платежи.
3. Настроить сообщения о транзакциях и подтверждениях платежей.
4. Убедиться в наличии двухфакторной аутентификации для повышения безопасности.

3. Выставление счетов и инвойсов

Инвойс –ndash; это документ, подтверждающий предоставление услуг или продажу товаров и содержащий информацию о сумме к оплате. Основные элементы инвойса:

• Дата выставления
• Номер инвойса
• Данные продавца и покупателя (название компании, контактные данные)
• Описание товаров или услуг
• Количество и цена
• Общая сумма к оплате
• Реквизиты для оплаты

Инвойс можно отправить клиенту по электронной почте или через специализированные платформы для выставления счетов (например, FreshBooks, QuickBooks). Важно убедиться, что клиент получил инвойс и подтвердил его получение.

4. Получение платежа

После отправки инвойса необходимо следить за поступлением платежа. Большинство платежных систем автоматически сообщают о получении денежных средств. Подтверждение оплаты может включать:

• Сообщение по электронной почте
• Сообщения в личном кабинете платежной системы
• SMS-уведомления (если настроены)

После получения платежа денежные средства можно вывести на банковский счет. Для этого следует зайти в личный кабинет платежной системы и подать запрос на вывод средств. Процесс может занять от нескольких часов до нескольких дней в зависимости от платежной системы и банка.

5. Бухгалтерский учет и отчетность

Каждый полученный платеж следует фиксировать в бухгалтерском учете. Это поможет:

• Следить за финансовым состоянием бизнеса
• Подготовиться к налоговым проверкам
• Проводить анализ доходов и расходов

Полученные доходы необходимо декларировать и уплачивать соответствующие налоги. Для этого следует:

• Определить сумму налогооблагаемого дохода
• Заполнить налоговые декларации согласно законодательству
• Уплатить налоги в установленные сроки

Правила при получении средств 

Если вы получаете средства на Wise или Payoneer, важно соблюдать определенные правила:

1. Используйте бизнес-аккаунт, а не аккаунт физического лица.
2. Средства должны перечисляться на валютный счет ФЛП.
3. Цепь платежей выглядит так: клиент оплачивает услуги на счет Wise или Payoneer -> средства перечисляются на ваш валютный счет ФЛП -> доход определяется на дату получения валюты по курсу НБУ.

Документация и отчетность

Во избежание штрафов и административных санкций важно иметь следующие документы:

• Контракт и инвойсы с клиентами.
• Таблицу Excel для записи поступлений средств, даты получения курса НБУ и конвертируемой суммы в гривне.

Возможные штрафные санкции

Если налоговая сможет доказать, что это доходы физического лица, предусмотренные штрафными санкциями включают:

• 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора.
• Административный штраф от 51 до 136 грн.
• Аннулирование плательщика единого налога с налогообложением всех доходов по соответствующему сбору.

Рекомендации

Во избежание неприятностей:

1. Проверяйте соответствие зарегистрированных КВЭДов.
2. Прописывайте в контракте и инвойсе конкретные виды услуг.
3. Соблюдайте все требования налогового законодательства.
4. Ждите официальных разъяснений от налоговых органов.

Важно выбрать самый выгодный вариант, который позволит избежать налоговых санкций и защитить свой бизнес.