Налог на недвижимость и землю в Украине в 2026 году: кто платит, льготы и проверка начислений

Автор статьи: Денис Кораблев

Дата обновления: 19 июля 2026

Вы уже уплатили налог на недвижимость и землю? Это касается не только предпринимателей, а каждого, у кого есть земельный участок, квартира или дом. Налоговая уже рассылает налоговые уведомления-решения, поэтому отсчет пошел: если пропустить срок уплаты, может возникнуть налоговый долг, штраф и пеня.

Чаще всего вопросы возникают по налогу на квартиру, налогу на дом, земельному налогу и льготам для пенсионеров, ветеранов, лиц с инвалидностью и владельцев имущества на территориях боевых действий.

В этой статье разберем: кому начисляют эти налоги, а кто освобожден, какие действуют льготы по площади, что такое «налог на роскошь», как проверить начисление в Электронном кабинете и что делать, если налоговая ошиблась.

Кто освобожден от налога на недвижимость: льгота по площади

Некоторым налог на недвижимость платить не нужно вообще — если площадь жилья небольшая. Льгота по Налоговому кодексу такая:

• квартира — до 60 кв.м;
• дом — до 120 кв.м;
• квартира и дом вместе — до 180 кв.м.

Если площадь в пределах льготы, налога нет. Если больше — налог начисляют только на разницу (на «лишние» метры сверх льготной площади).

Пример: ваша квартира — 100 кв.м. Льготные 60 кв.м вычитаем, и налог вы платите только за 40 кв.м.

Ставка налога на недвижимость и налог на роскошь в 2026 году

Ставку устанавливает местный совет, поэтому в разных громадах сумма отличается. Но есть верхний предел: не более 1,5% минимальной зарплаты за 1 кв.м сверх льготной площади. За 2025 год (который мы уплачиваем в 2026-м) это максимум 120 грн за квадратный метр.

Важно: есть дополнительный налог на роскошь. Если ваша квартира больше 300 кв.м, а дом — более 500 кв.м, то кроме обычного налога на «лишние» метры начисляют еще фиксированные 25 000 грн в год за каждый такой объект.

*Ставки устанавливает местный совет в пределах закона; суммы указаны за отчетный 2025 год (уплата в 2026).

Когда льгота по налогу на недвижимость не действует

Льгота по площади не применяется к объектам, которые используются для получения дохода. Это означает: если вы сдаете недвижимость в аренду, лизинг или используете ее в предпринимательской деятельности — льготные метры не действуют, и налог начисляют на всю площадь.

Поэтому для недвижимости, которая приносит доход, правила другие, чем для жилья «для себя».

Земельный налог: льготные категории и освобождение

По земельному налогу есть отдельные льготные категории населения. Если коротко, к ним относятся:

• пенсионеры;
• лица с инвалидностью;
• ветераны;
• многодетные семьи.

Льгота по земельному налогу действует не на любую площадь, а только в пределах норм, определенных Налоговым кодексом для конкретного вида земельного участка.

Для каждой категории действуют предельные нормы площади, в рамках которых применяется льгота.

Отдельно: освобождены от налога владельцы имущества и земли на территориях боевых действий, в оккупации, а также если недвижимость официально признана разрушенной или сильно поврежденной в результате войны. Для этого она, как правило, должна быть внесена в Государственный реестр имущества, поврежденного и уничтоженного в результате боевых действий.

Самая большая ошибка льготников — не проверять начисления. Налоговая иногда начисляет налог ошибочно. Человек уверен, что ничего не должен, а штраф и пеня тем временем «капают». Лучше потратить 5 минут на проверку, чем потом разбираться с долгом.

Когда налоговая отправляет уведомление и сколько времени есть на уплату

Налоговая обязана отправить уведомление-решение до 1 июля. Если бумажное письмо еще не получили — оно может просто задерживаться. Самый надежный способ — самостоятельно проверить начисления в Электронном кабинете.

Обратите внимание: летом 2026 года налоговая отправляет счета за прошлый, 2025 год.

После получения уведомления у вас есть 60 дней на уплату. Опоздаете — сумма превратится в налоговый долг, к которому могут добавиться штраф и пеня.

Как проверить начисления в Электронном кабинете

Не ждите бумажного письма — самый надежный способ это Электронный кабинет налогоплательщика. Он есть у каждого, даже если вы туда никогда не заходили.

Пошагово:

• зайдите на сайт tax.gov.ua;
• откройте раздел «Электронный кабинет для граждан», далее «Общая информация»;
• найдите перечень налоговых уведомлений-решений — каждое можно открыть или скачать.

Что проверить в уведомлении:

• Ваш ли это объект. Бывает, что вы продали недвижимость, а данные еще не обновились — и вам начисляют налог за уже проданный объект.
• Сверьте площадь с фактической.
• Соответствует ли действительности ваша доля в собственности. 
• Период, за который начислен налог.

Как уплатить налог и что делать, если налоговая ошиблась

Реквизиты для уплаты указаны прямо в уведомлении-решении. Или их можно найти в Электронном кабинете в разделе «Состояние расчетов с бюджетом»: найдите строку с вашим налогом, нажмите на иконку рядом — там все реквизиты. 

После уплаты обязательно проверьте, что платеж зачислен.

А если налог начислили неправильно? Главное правило: вопросы с налоговой сами по себе не решаются.

Чтобы начисления пересмотрели, подайте письмо на сверку через Электронный кабинет, раздел «Переписка с ГНС». Это письмо в произвольной форме — укажите, с чем именно не согласны: неправильный объект, неверная площадь, начисление за уже проданное имущество и т.д. После подачи налоговая должна либо исправить начисления, либо предоставить пояснение.

Если вы ошибочно уже уплатили лишнее — его можно вернуть; как это сделать, мы объясняем в статье о возврате ошибочно уплаченных налогов.

Частые ошибки

1. Ждать только бумажное письмо. Уведомление может задержаться или потеряться, но начисление уже будет в Электронном кабинете. Лучше проверить кабинет самостоятельно, особенно после 1 июля.
2. Не проверять объект, площадь и долю собственности. Налоговая может начислить налог за уже проданную недвижимость, неправильную площадь или не ту долю в праве собственности. Именно эти ошибки чаще всего приводят к переплате.
3. Считать, что льгота применяется автоматически всегда. Если недвижимость сдается в аренду или используется в предпринимательской деятельности, льгота по площади не действует. В таком случае налог могут начислить на всю площадь.
4. Не учесть «налог на роскошь». Если квартира больше 300 кв.м или дом более 500 кв.м, кроме налога на лишние метры будет еще 25 000 грн в год за каждый такой объект.
5. Пропустить 60 дней на уплату. После этого сумма становится налоговым долгом. К ней могут добавить штраф и пеню, даже если вы просто не увидели уведомление вовремя.