Как вернуть ошибочно уплаченные налоги в Украине - пошаговая инструкция

Автор статьи: Денис Кораблев

Дата обновления: 13 апреля 2026

Отправили налог не в ту инспекцию? Выбрали неправильный код платежа? Оплатили налог дважды и теперь не знаете, что делать?

Хорошая новость: ошибочно или излишне уплаченные налоги можно вернуть или перечислить на правильный счет, если действовать по процедуре, предусмотренной Налоговым кодексом. Но есть нюанс: если неправильно подать заявление на возврат переплаты, можно получить отказ или даже пеню за просрочку основного обязательства.

В этой статье разберем: как вернуть ошибочно уплаченные налоги в 2026 году для ФЛП и ООО, когда и кто может запросить возврат, какие документы нужны, как подать заявление, сколько ждать и что делать, если затягивают.

Кто может запросить возврат и когда это работает?

Право на возврат ошибочно или излишне уплаченных налогов имеет каждый - и ФЛП, и юридическое лицо. Основание - статья 43 Налогового кодекса Украины.

Чтобы возврат состоялся, нужны четыре условия:

1. Вы сами подаете заявление. Автоматически никто ничего не возвращает. Исключение - излишне уплаченный НДФЛ по годовой декларации: там налоговая делает перерасчет сама.
2.  С момента ошибочного платежа прошло не более 1095 дней. Это три года. Если пропустить срок подачи заявления - деньги останутся в бюджете. 

3. У вас нет налогового долга. Если долг есть - сначала его нужно погасить.

Совет: для этого можно использовать саму сумму переплаты: подаете заявление на перенос, и средства идут на погашение долга.

4. К вам не применены санкции. Если налогоплательщик, его учредители, участники или конечные бенефициары находятся под санкциями - налоговая не вернет средства. 

Но! Есть платежи, на которые этот порядок вообще не распространяется. Например, ЕСВ, возмещение НДС, таможенные платежи - для них предусмотрены отдельные процедуры. Про ЕСВ отдельно поговорим в блоке про типичные ошибки.

Что делать сразу при обнаружении переплаты налогов?

Ошибочный платеж - это еще не проблема. Проблема начинается тогда, когда действуют неправильно или не действуют вообще. В результате - пеня за просрочку или отказ в возврате средств. Чтобы возврат прошел без проблем, сразу сделайте следующее:

Сохраните платежку - и сделайте PDF-копию. Она обязательно понадобится при заполнении заявления. Обрезанный скриншот или размытое фото «на скорую руку» - тоже не вариант, потому что все цифры должны четко читаться. Если документ утерян, придется восстанавливать через банк, а это - потеря времени.

Если срок уплаты налогов истекает - оплатите их правильно. Самая распространенная ошибка: предприниматель ждет возврата ошибочного платежа и пропускает срок основного обязательства. Результат - пеня и штраф. 

Проверьте, есть ли налоговый долг. Если есть - возврат заблокирован. Налоговая просто откажет, пока долг не погашен. Но есть выход: направить переплату на погашение долга. Это законно и без дополнительных затрат.

Куда можно направить средства?

При подаче заявления нужно сразу указать - куда направить ошибочно уплаченные средства. Есть четыре варианта:

1. Переброска на правильный налог. Самый популярный и быстрый вариант. На практике это означает, что средства сразу зачисляются туда, куда нужно - без вывода на счет и повторной оплаты. Для этого укажите в заявлении реквизиты правильного платежа: КБК, название налога, номер счета и ЕГРПОУ.
2. Возврат на банковский счет. То есть средства возвращаются на IBAN плательщика. Но есть важный нюанс: деньги поступят исключительно на счет того лица, которое осуществляло оплату. Если налог платил кто-то другой - средства вернутся ему, а не вам. 
3. На единый счет. Если вы используете единый счет для уплаты налогов - переплату можно направить туда. Но здесь - внимательно! Если вы по ошибке поставите галочку возле пункта «Единый счет», то получите автоматический отказ в возврате средств. Заявление можно будет подать повторно, но в итоге вы снова потеряете время.
4. Наличными через кассу. Вариант существует - но только если у вас вообще нет счета в банке. На практике этим почти никто не пользуется.

Какой вариант выбрать - зависит от ситуации. Если срок уплаты налога вот-вот истечет - выбирайте возврат, а правильный платеж проведите сразу. Также выбирайте возврат, если переплата большая и деньги нужны в обороте. Если же вы заметили ошибку сразу и сроки еще не горят - смело перебрасывайте средства на правильный счет.

Как подать заявление онлайн - пошаговая инструкция

Заявление подается в электронном виде через Электронный кабинет налогоплательщика ГНС.

На практике самые частые ошибки - неправильная форма, не тот орган ГНС или сокращенное название налога - приводят к отказу и повторному отсчету сроков рассмотрения.

Разберем пошагово, как подать заявление на возврат налогов через электронный кабинет ГНС:

Шаг 1. Авторизуйтесь и найдите нужную форму.

Войдите в систему «Электронный кабинет налогоплательщика». Для входа подойдет КЭП (квалифицированная электронная подпись), MobileID, BankID или Дія.Підпис.

После авторизации перейдите в раздел «Ввод отчетности» - это приватная часть кабинета. Установите фильтр «J(F)13 Запросы» и выберите форму: 

Важно: не перепутайте формы. F - физлица, J - юридические лица. Подача неправильной формы означает автоматический отказ.

Шаг 2. Укажите орган ГНС и заполните форму.

После выбора формы система откроет окно - в поле «Код ГНИ» укажите территориальный орган ГНС и нажмите «Создать». Это инспекция по месту учета переплаты - то есть туда, куда фактически ушли средства, а не по месту регистрации. Если не знаете код - уточните в своей налоговой или найдите на сайте ГНС. После нажатия «Создать» откроется форма заявления для заполнения.

Регистрационные данные подтянутся автоматически. Вам нужно внести вручную:

• Название налога или сбора - только полное, как на сайте ГНС. Сокращения вроде «ЕП» или «ВЗ» система не принимает - заявление вернут.
• Сумму и дату оплаты - до копейки, как в квитанции. Разница даже в 1 копейку может стать основанием для отказа.
• Реквизиты из квитанции: 
  • КБК (код классификации доходов бюджета - 8 цифр), 
  • номер бюджетного счета, 
  • код ЕГРПОУ Казначейства. 

Все это есть в вашей квитанции - переносите без изменений.

• Направление возврата: на банковский счет, на правильный налог, на единый счет или наличными. Укажите реквизиты для перечисления - IBAN или реквизиты правильного платежа.

Вы также можете прикрепить к заявлению копию платежного документа во вкладке «Приложения».  Это совсем необязательно, но на практике такие заявления ГНС может рассматривать быстрее. 

Шаг 3. Проверьте и отправьте заявление.

Нажмите «Проверить» - система подскажет, если что-то заполнено неправильно. Далее нажмите«Сохранить», и система в «Электронном кабинете» сохранит черновик. Затем заявление подпишите КЭП и отправьте. Система сама отправит его в нужный орган ГНС. После отправки автоматически придет квитанция №1 о принятии. А уже после проверки - квитанция №2 в разделе «Входящие/исходящие документы» с результатом.

Если вам нужно вернуть средства по нескольким платежкам - подавайте отдельные заявления на каждую. Одно заявление = одна квитанция. Объединить не получится, иначе получите отказ.

Альтернативный вариант - бумажное заявление.

Бумажный вариант возможен, но на практике занимает больше времени и имеет более высокий риск технических ошибок. Вы можете подать бумажное заявление в территориальный орган ГНС. Заявление может быть в свободной форме, но с указанием всех данных, как и при подаче электронного заявления. В таком случае рекомендуем добавлять платежную квитанцию, чтобы ускорить рассмотрение заявления. Найти адреса Центров обслуживания налогоплательщиков вы можете здесь.

Когда ждать возврат и что делать при задержке?

После подачи заявления начинается официальный отсчет. В течение 20 календарных дней со дня подачи заявления ГНС готовит заключение о возврате средств. Не позднее чем за 5 рабочих дней до окончания этого срока заключение передается в Казначейство - и уже оно фактически перечисляет средства. Теоретически срок рассмотрения - 30 календарных дней, но часто на практике - 2-3 недели. Если налоговая установит, что возврат неправомерный - вы получите отказ.

Чтобы посчитать сроки, к дате подачи заявления добавьте 20 календарных дней - это крайняя дата, до которой ГНС должна подготовить заключение. От этой даты отсчитайте назад 5 рабочих дней - это последний день, когда заключение должно быть передано в Государственную казначейскую службу. И она вернет средства в течение 5 рабочих дней после согласования.

Пример: подали заявление 1 апреля. Конечный срок - 21 апреля. Пять рабочих дней до 21 апреля - это 14 апреля. Значит, заключение в Казначейство должно поступить не позднее 14 апреля. Плюс 5 рабочих дней на возврат - это 21 апреля.

Что делать при задержке:

Первый шаг

проверьте статус в кабинете. Возможно, пришел отказ, который вы не заметили.

Второй шаг

обратитесь в свой территориальный орган ГНС с запросом о статусе рассмотрения заявления. Это можно сделать через «Переписку с ГНС» в электронном кабинете.

Третий шаг

если ответа нет или ГНС нарушает сроки - подайте жалобу в вышестоящий орган или обратитесь за юридической консультацией.

Важно: длительная задержка со стороны ГНС не отменяет вашего права на возврат. Но самостоятельно «выбивать» средства из системы - задача непростая. Если ситуация затягивается - лучше подключить специалиста.

Типичные ошибки при возврате ошибочно уплаченных налогов

Большинство отказов - не из-за сложности процедуры, а из-за простых ошибок. Но каждая из них стоит времени: минимум 2-3 недели на повторную подачу. А если срок 1095 дней истекает - деньги можно не увидеть вообще.

Ошибка 1. Перепутали форму заявления. F1302002 - для физлиц, J1302002 - для юридических лиц. Кажется мелочью - но подача не той формы означает автоматический отказ и повторный отсчет сроков рассмотрения. Проверьте тип плательщика перед подачей.

Ошибка 2. Объединили несколько платежей в одном заявлении. Логика понятна - так быстрее. Но это не работает. Правило четкое: одно заявление - одна квитанция. Если объединить несколько переплат, заявление вернут на доработку. Подавайте отдельные заявления по каждому платежу.

Ошибка 3. Неверный КБК или код платежа. Ошибка в коде классификации доходов бюджета - одна из самых распространенных причин отказа. Если код не совпадает с данными в реестре ГНС - средства не идентифицируют и возврат заблокируют. Переносите КБК точно из квитанции, без изменений. В таблице можете посмотреть примеры основных КБК:

*Актуально на дату публикации. Коды могут изменяться.

Ошибка 4. Подали не в тот орган ГНС. Заявление подается в территориальный орган по месту учета переплаты - туда, куда фактически ушли средства. Если подать в инспекцию по месту регистрации - получите отказ, и сроки пойдут по новому кругу. Проверьте адрес ГНС в электронном кабинете.

Ошибка 5. Неполные или неправильные реквизиты для возврата. Отсутствует IBAN, не тот получатель или номер счета - и ждите отказ. Казначейство не будет разбираться, куда переводить. Указывайте полные реквизиты и проверяйте их дважды перед подачей.

Ошибка 6. Ждали возврат - и пропустили срок уплаты правильного налога. Предприниматели часто думают так: есть ошибочный платеж, деньги уже в системе, зачем платить снова? Но рассмотрение заявления занимает до 20 рабочих дней - и пока вы ждете, срок уплаты основного обязательства может истечь. Результат - пеня и штраф поверх уже существующей проблемы. Правило простое: если срок уплаты налога вот-вот истекает - сначала платите правильно, затем подавайте заявление на возврат переплаты.

Ошибка 7. Отдельный случай - ЕСВ. На практике это частая ловушка. Ошибочно уплаченные средства на счет ЕСВ (счет 3556) не возвращаются через стандартную форму F/J1302002. Если подадите обычное заявление - получите ошибку или отказ и потратите время зря. Для ЕСВ - отдельное заявление на возврат средств со счетов 3556 через «Переписку с ГНС» в электронном кабинете. Подробнее о процедуре возврата Единого социального взноса читайте в статье «Как ФЛП избежать двойного налогообложения ЕСВ?».