Як повернути помилково сплачені податки у 2026 році: покрокова інструкція

Автор: Денис Корабльов

Дата оновлення: 13 Квітня 2026

Відправили податок не в ту інспекцію? Обрали неправильний код платежу? Сплатили податок двічі, і тепер не знаєте, що робити?

Добра новина: помилково або надміру сплачені податки можна повернути або перерахувати на правильний рахунок, якщо діяти за процедурою, передбаченою Податковим кодексом. Але є нюанс: якщо неправильно подати заяву на повернення переплати, можна отримати відмову або навіть пеню за прострочення основного зобов’язання.

У цій статті розберемо: як повернути помилково сплачені податки у 2026 році для ФОП і ТОВ, коли і хто може просити повернення, які документи потрібні, як подати заяву, скільки чекати і що робити, якщо затримують.

Хто може просити повернення і коли це працює?

Право на повернення помилково або надміру сплачених податків має кожен – і ФОП, і юридична особа. Підстава – стаття 43 Податкового кодексу України.

Щоб повернення відбулось, потрібні чотири умови:

1. Ви самі подаєте заяву. Автоматично ніхто нічого не повертає. Виняток – надміру сплачений ПДФО за річною декларацією: там податкова робить перерахунок сама.
2.  З моменту помилкового платежу минуло не більше 1095 днів. Це три роки. Якщо ви пропустите строк подання заяви – гроші залишаться в бюджеті. 

3. У вас немає податкового боргу. Якщо борг є – спочатку його потрібно погасити.

Порада: для цього можна використати саму суму переплати: подаєте заяву на перекид, і кошти йдуть на рахунок боргу.

4. До вас не застосовані санкції. Якщо платник податків, його засновники, учасники або кінцеві бенефіціари перебувають під санкціями – податкова не поверне кошти. 

Але! Є платежі, на які цей порядок не поширюється взагалі. Наприклад, ЄСВ, відшкодування ПДВ, митні платежі – для них є окремі процедури. Про ЄСВ окремо поговоримо у блоці про типові помилки.

Що робити негайно при виявленні переплати податків?

Помилковий платіж – це ще не проблема. Проблема починається тоді, коли діють неправильно або не діють взагалі. Як наслідок – пеня за прострочення або відмова у поверненні коштів. А щоб повернення пройшло гладко, відразу ж зробіть наступне:

Збережіть платіжку – і зробіть PDF-копію. Вона вам обов’язково знадобиться при заповненні заяви. Обрізаний скріншот або розмите фото «на коліні» – теж не варіант, бо всі цифри повинні чітко читатися. Якщо документ загублений, доведеться відновлювати через банк, а це – втрата часу.

Якщо строк сплати податків спливає – заплатіть їх правильно. Найпоширеніша помилка: підприємець чекає повернення помилкового платежу і пропускає строк основного зобов’язання. Результат – пеня і штраф. 

Перевірте, чи є податковий борг. Якщо є – повернення заблоковане. Податкова просто відмовить, поки борг не погашено. Але є вихід: направити переплату на погашення боргу. Це законно і без додаткових витрат.

Куди можна направити кошти?

Коли подаєте заяву, потрібно одразу вказати – куди направити помилково сплачені кошти. Є чотири варіанти:

1. Перекидка на правильний податок. Найпопулярніший і найшвидший варіант. На практиці означає, що кошти одразу зараховуються туди, куди потрібно – без виведення на рахунок і повторної оплати. Для цього вкажіть у заяві реквізити правильного платежу: КБК, назву податку, номер рахунку та ЄДРПОУ.
2. Повернення на банківський рахунок. Тобто, кошти повертаються на IBAN платника. Але є важливий нюанс: гроші підуть виключно на рахунок тієї особи, яка здійснювала оплату. Якщо податок сплачував хтось інший – кошти повернуться йому, а не вам. 
3. На єдиний рахунок. Якщо ви використовуєте єдиний рахунок для сплати податків – переплату можна направити туди. Але тут – уважно! Якщо ви помилково поставите галочку біля пункту «Єдиний рахунок», то отримаєте автоматичну відмову у поверненні коштів. Заяву можна буде подати знову, але у наслідку ви знову ж таки втратите час.
4. Готівкою через касу. Варіант існує – але лише якщо у вас взагалі немає рахунку в банку. На практиці цим майже ніхто не користується.

Який варіант обрати – залежить від ситуації. Якщо строк сплати податку ось-ось закінчиться – обирайте повернення, а правильний платіж проведіть одразу. Також обирайте повернення, якщо переплата велика і гроші потрібні в обороті. Якщо ж ви помітили помилку одразу, і строки ще не горять – впевнено перекидайте кошти на правильний рахунок.

Як подати заяву електронно – покрокова інструкція

Заява подається в електронній формі через Електронний кабінет платника ДПС.

На практиці найчастіші помилки – неправильна форма, не той орган ДПС або скорочена назва податку – призводять до відмови та повторного відліку строків розгляду.

Розберемо покроково, як подати заяву на повернення податків через електронний кабінет ДПС:

Крок 1. Авторизуйтесь і знайдіть потрібну форму.

Увійдіть у систему «Електронний кабінет платника». Для входу підійде КЕП (кваліфікований електронний підпис), MobileID, BankID або Дія.Підпис.

Після авторизації перейдіть у розділ «Введення звітності» – це приватна частина кабінету. Установіть фільтр «J(F)13 Запити» й оберіть форму: 

Важливо: не переплутайте форми. F – фізособи, J – юридичні особи. Подача не тієї форми означає автоматичну відмову.

Крок 2. Вкажіть орган ДПС і заповніть форму.

Після вибору форми система відкриє вікно – в полі «Код ДПІ» вкажіть територіальний орган ДПС і натисніть «Створити». Це інспекція за місцем обліку переплати – тобто туди, куди фактично пішли кошти, а не за місцем реєстрації. Якщо не знаєте код – уточніть у своїй податковій або знайдіть на сайті ДПС. Після натискання «Створити» відкриється форма заяви для заповнення.

Реєстраційні дані підтягнуться автоматично. Вам потрібно внести вручну:

• Назву податку або збору – тільки повну, як на сайті ДПС. Скорочення на кшталт «ЄП» або «ВЗ» система не приймає – заяву повернуть.
• Суму та дату сплати – до копійки, як у квитанції. Різниця навіть в 1 копійку може стати підставою для відмови.
• Реквізити з квитанції: 
  • КБК (код класифікації доходів бюджету – 8 цифр), 
  • номер бюджетного рахунку, 
  • код ЄДРПОУ Казначейства. 

Усе це є у вашій квитанції – переносьте без змін.

• Напрям повернення: на банківський рахунок, на правильний податок, на єдиний рахунок або готівкою. Вкажіть реквізити для перерахування – IBAN або реквізити правильного платежу.

Ви також можете прикріпити до заяви копію платіжного документу у вкладці «Додатки».  Це зовсім необов’язково, але на практиці такі заяви ДПС може розглядати швидше. 

Крок 3. Перевірте і надішліть заяву.

Натисніть «Перевірити» – система підкаже, якщо щось заповнено неправильно. Далі натисніть«Зберегти», і система в «Електронному кабінеті» зберігає чернетку. Потім заяву підпишіть КЕП і надішліть. Система сама надішле її до потрібного органу ДПС. Після відправки автоматично прийде квитанція №1 про прийняття. А вже після перевірки – квитанція №2 у розділі «Вхідні/вихідні документи»з результатом.

Якщо вам потрібно повернути кошти за кількома платіжками – подавайте окремі заяви на кожну. Одна заява = одна квитанція. Об’єднати не вийде, інакше ви отримаєте відмову.

Альтернативний варіант – паперова заява.

Паперовий варіант можливий, але на практиці займає більше часу та має вищий ризик технічних помилок. Ви можете подати паперову заяву до територіального органу ДПС. Заява може бути в довільній формі, але із зазначенням усіх даних, що і при подачі електронної заяви. У такому випадку рекомендуємо додавати платіжну квитанцію,щоб пришвидшити розгляд заяви. Знайти адреси Центрів обслуговування платників податків ви можете тут.

Коли чекати повернення і що робити при затримці?

Після подачі заяви починається офіційний відлік. Протягом 20 календарних днів з дня подачі заяви ДПС готує висновок про повернення коштів. Не пізніше ніж за 5 робочих днів до закінчення цього строку висновок передається до Казначейства – і вже воно фактично перераховує кошти. Теоретично розгляд заяви – 30 календарних днів, але часто на практиці – 2-3 тижні. Якщо податкова встановить, що повернення неправомірне – ви отримаєте відмову.

Щоб підрахувати строки, до дати подачі заяви додайте 20 календарних днів – це крайня дата, до якої ДПС має підготувати висновок. Від цієї дати відрахуйте назад 5 робочих днів – це останній день, коли висновок має бути переданий до Державної казначейської служби. І вона поверне кошти протягом 5 робочих днів після погодження.

Приклад: подали заяву 1 квітня. Кінцевий строк – 21 квітня. П’ять робочих днів до 21 квітня- це 14 квітня. Отже, висновок до Казначейства має надійти не пізніше 14 квітня. Плюс 5 робочих днів для повернення – це 21 квітня.

Що робити при затримці:

Перший крок

перевірте статус у кабінеті. Можливо, прийшла відмова, яку ви не помітили.

Другий крок

зверніться до свого територіального органу ДПС із запитом про стан розгляду заяви. Це можна зробити через «Листування з ДПС» в електронному кабінеті.

Третій крок

якщо відповіді немає або ДПС порушує строки – подайте скаргу до вищого органу або зверніться за юридичною консультацією.

Важливо: довга затримка з боку ДПС не скасовує вашого права на повернення. Але самостійно «вибивати» кошти із системи – справа непроста. Якщо ситуація затягується – краще підключити фахівця.

Типові помилки при поверненні помилково сплачених податків

Більшість відмов – не через складність процедури, а через прості помилки. Але кожна з них коштує часу: мінімум 2–3 тижні на повторну подачу. А якщо строк 1095 днів спливає – грошей можна не побачити взагалі.

Помилка 1. Переплутали форму заяви. F1302002 – для фізосіб, J1302002 – для юридичних осіб. Здається дрібницею – але подача не тієї форми означає автоматичну відмову і повторний відлік строків розгляду. Перевірте тип платника перед подачею.

Помилка 2. Об’єднали кілька платежів в одній заяві. Логіка зрозуміла – так швидше. Але це не працює. Правило чітке: одна заява – одна квитанція. Якщо об’єднати кілька переплат, заяву повернуть на доопрацювання. Подавайте окремі заяви по кожному платежу.

Помилка 3. Невірний КБК або код платежу. Помилка в коді класифікації доходів бюджету – одна з найпоширеніших причин відмови. Якщо код не збігається з даними в реєстрі ДПС – кошти не ідентифікують і повернення заблокують. Переносьте КБК точно з квитанції, без змін. У таблиці можете переглянути приклади основних КБК:

*Актуально станом на дату публікації. Коди можуть змінюватись.

Помилка 4. Подали не до того органу ДПС. Заява подається до територіального органу за місцем обліку переплати – туди, куди фактично пішли кошти. Якщо подати до інспекції за місцем реєстрації – отримаєте відмову, і строки підуть по новому колу. Перевірте адресу ДПС в електронному кабінеті.

Помилка 5. Неповні або неправильні реквізити для повернення. Відсутній IBAN, не той отримувач або номер рахунку – і чекайте відмову. Казначейство не буде з’ясовувати, куди переказати. Вказуйте повні реквізити і перевіряйте їх двічі перед подачею.

Помилка 6. Чекали повернення – і пропустили строк сплати правильного податку. Підприємці часто міркують так: є помилковий платіж, кошти вже в системі, то навіщо платити знову? Але розгляд заяви займає до 20 робочих днів – і поки ви чекаєте, строк сплати основного зобов’язання може спливти. Результат – пеня і штраф зверху до вже існуючої проблеми. Правило просте: якщо строк сплати податку ось-ось закінчиться – спочатку платіть правильно, потім подавайте заяву на повернення переплати.

Помилка 7. Окремий випадок – ЄСВ. На практиці ми часто бачимо, що це поширена пастка. Помилково сплачені кошти на рахунок ЄСВ (рахунок 3556) не повертаються через стандартну форму F/J1302002. Якщо подасте звичайну заяву – отримаєте помилку або відмову, і витратите час даремно. Для ЄСВ – окрема заява про повернення коштів з рахунків 3556 через «Листування з ДПС» в електронному кабінеті. Детальніше про процедуру повернення Єдиного соціального внеску читайте в статті «Як ФОПу уникнути подвійного оподаткування ЄСВ?».