Налоги блогера и стримера в 2026 году: сколько платить и как легализовать доход
Налоги блогера, как легализовать доход стримера, ФЛП для блогера — эти вопросы возникают у каждого, кто зарабатывает на контенте: донатах, рекламе, стримах, партнерских программах. И чаще всего страх перед легализацией стоит денег. Потому что доход на личную карту без ФЛП означает 23% налога государству — хотя легально можно платить всего около шести процентов.
Больше всего рискуют те, кто получает донаты и оплату за рекламу на личную карту и надеется, что «из-за границы никто не увидит». С 2024 года это опасное предположение: благодаря международному обмену CRS налоговая получает данные о зарубежных счетах резидентов Украины.
В этой статье разберем простыми словами: сколько налогов платит блогер с ФЛП и без него, какие КВЭДы нужны для разных источников дохода, как облагаются налогами донаты, реклама и выплаты с YouTube или Twitch, и что будет, если не легализовать доход.
Сколько налогов платит блогер: 23% или 6%
Если вы получаете доход как обычное физическое лицо, без ФЛП, он облагается налогами по общим правилам: налог на доходы физических лиц 18% плюс военный сбор 5%. Итого — 23% с каждой гривны, и декларировать этот доход вы обязаны самостоятельно раз в год.
Теперь посчитаем налоги для ФЛП. Чаще всего блогер выбирает третью группу единого налога без НДС: ставка 5% от дохода, плюс военный сбор 1% от дохода и отдельно единый социальный взнос (ЕСВ). ЕСВ фиксированный — в 2026 году это 1 902,34 грн в месяц независимо от того, сколько вы заработали.
Посчитаем на примере дохода 50 000 грн в месяц:
| Показатель | Без ФЛП (физлицо) | ФЛП 3 группа (5%) |
|---|---|---|
| Доход за месяц | 50 000 грн | 50 000 грн |
| Налоги | 23% = 11 500 грн | 5% ЕН (2 500) + 1% ВС (500) + ЕСВ (1 902,34) = 4 902 грн |
| Итого | 11 500 грн/мес | 4 902 грн/мес — экономия более чем вдвое |
И чем выше доход, тем заметнее экономия — ведь ЕСВ остается фиксированным и не растет вместе с доходом.
Важно: для третьей группы установлен лимит дохода — в 2026 году это 10 091 049 грн в год. Пока вы не превышаете лимит, можно спокойно работать на упрощенной системе. Подробнее о ставках, лимите и отчетности — в статье «Все о ФЛП 3-й группы».
Какие КВЭДы нужны блогеру и стримеру
КВЭДы — это коды видов экономической деятельности, которые вы указываете при регистрации ФЛП. Для блогера или стримера обычно выбирают сразу несколько — под разные источники дохода:
- рекламная деятельность — для рекламных интеграций и рекламы;
- предоставление информационных услуг — для создания контента;
- индивидуальная творческая деятельность — если создаете авторский контент;
- производство видео — если видеомонтаж является отдельным направлением деятельности;
- розничная онлайн-торговля — если продаете мерч;
- курсы, консультации, обучение — КВЭДы подбираются индивидуально.
Почему это важно? Если вы получите оплату за услугу, которая не входит в ваш список КВЭДов, налоговая обложит этот доход по повышенной ставке 15%, а в худшем случае — лишит права работать на упрощенной системе. Поэтому КВЭДы лучше подобрать с запасом еще до получения первой оплаты.
Как это сделать — читайте в статье «Как подобрать, добавить или изменить КВЭД». Общие нюансы выбора группы и кодов для творческих профессий мы также разбирали в материале «ФЛП для представителей творческих профессий».
Не знаете, какие КВЭДы выбрать?
Команда buh.ua подберет КВЭДы с запасом, зарегистрирует ФЛП и настроит учет донатов, рекламы и выплат с платформ.
Как облагаются налогами разные источники дохода блогера
Блогеры и стримеры зарабатывают не только на рекламе. Донаты, монетизация YouTube, Twitch, партнерские программы, интеграции с брендами — каждый из этих источников дохода имеет свои особенности налогообложения. Рассмотрим их по очереди.
- Донаты и стримы
Донаты — это не всегда «подарок от зрителя». Если это системная монетизация контента, для налоговой это доход от деятельности. Когда он поступает на ваш счет ФЛП, все просто: 5% единого налога + 1% военного сбора + ЕСВ. Проблема начинается, когда донаты поступают на личную карту: для налоговой это обычный доход физлица, с которого вы «забыли» уплатить 23%. Именно здесь возникает наибольший риск.
- Реклама и интеграции
Здесь главное — договор и назначение платежа. Когда бренд платит за рекламу, в назначении платежа должно быть понятно указано: «за рекламные услуги согласно договору». Это ваша страховка на случай вопросов. Подробнее о безопасных формулировках — в статье «Назначение платежа ФЛП».
- Деньги из-за границы (YouTube, Twitch, партнерские программы)
Выплаты от YouTube, Twitch или партнерских программ обычно поступают в валюте — через банк, Payoneer или Wise. ФЛП может официально получать валюту, но важно правильно оформить движение средств для банка и валютного контроля. Доллары поступили на счет ФЛП — пересчитываете их в гривны по курсу НБУ на день зачисления и уплачиваете налоги. Как технически вывести и оформить валюту — в статье «Как фрилансеру получить оплату из-за границы».
Главная мысль: для налогообложения важно не только то, откуда поступили деньги, но и за что именно. Но если это системный заработок на контенте — донаты, реклама, YouTube — его стоит оформлять как предпринимательский доход и прозрачно проводить через ФЛП.
CRS: почему «из-за границы не увидят» больше не работает
Многие думают: «Донаты анонимные, из-за границы никто не увидит». Это уже опасное предположение. С 2024 года Украина участвует в CRS — международном автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. Это означает, что налоговая может получать данные об иностранных счетах налоговых резидентов Украины.
Это не означает, что проверка начнется уже завтра. Но рассчитывать на полную невидимость зарубежных денег — очень рискованно.
Как именно работает CRS и что видит налоговая — в статье «Соглашение CRS: узнает ли налоговая о зарубежных счетах».
Что будет, если не легализовать доход
Если доход не легализован, последствия могут быть такими:
- налоговая может провести проверку и доначислить те же 23% за прошлые периоды (как правило, до трех лет);
- дополнительно — штраф и пеня;
- а если суммы крупные — последствия могут не ограничиться только доначислениями.
И это не теория. Налоговая практика уже показывает: регулярные поступления на личные карты становятся предметом проверок и доначислений — особенно когда человек не может объяснить происхождение средств и не декларировал доход.
Легально зарегистрировать ФЛП и платить около 6% — в разы дешевле и спокойнее, чем потом отдавать заработанное за три года в виде налогов, штрафов и пени. Кроме того, существуют и законные способы оптимизировать налоги — без рискованных схем.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Сколько налогов платит блогер?
Без ФЛП — 23% (18% НДФЛ + 5% военного сбора). С ФЛП 3-й группы — около 6% (5% единого налога + 1% военного сбора) плюс фиксированный ЕСВ. При доходе 50 000 грн/мес разница составляет примерно 11 500 против 4 900 грн.
Какая группа ФЛП подходит блогеру?
Чаще всего — третья группа без НДС. Ставка составляет 5% от дохода, годовой лимит высокий (в 2026 году — более 10 млн грн), а налог уплачивается с дохода, поступившего на счет, а не с оборота через кассу.
Нужно ли платить налог с донатов?
Да, если это системная монетизация. Регулярные донаты за контент налоговая рассматривает как доход от деятельности. При поступлении на счет ФЛП это 5% + 1% + ЕСВ; на личную карту — 23% как доход физлица.
Какие КВЭДы нужны блогеру?
Обычно сразу несколько: реклама, информационные услуги, индивидуальная творческая деятельность, производство видео, при необходимости — онлайн-торговля (мерч) и обучение. Доход от деятельности, не указанной в списке КВЭДов, облагается налогом по ставке 15%.
Видит ли налоговая доход с YouTube или Twitch?
Косвенно — да. Через CRS Украина получает данные о зарубежных счетах резидентов. Рассчитывать на полную невидимость валютных поступлений уже не стоит.
Сколько составляет ЕСВ в 2026 году?
1 902,34 грн в месяц. Это фиксированный минимальный взнос, который уплачивается независимо от суммы дохода (5 707,02 грн за квартал).
Вывод
Для блогера и стримера легализация — это не расход, а экономия. Без ФЛП доход облагается налогом по ставке 23%, а на ФЛП 3-й группы — около 6% плюс фиксированный ЕСВ. Главное — правильно подобрать КВЭДы под все источники дохода, прозрачно проводить донаты и оплату за рекламу через счет ФЛП и корректно оформлять валютные выплаты с платформ.
А надежда на то, что «из-за границы никто не увидит», из-за CRS уже не работает. Зарегистрировать ФЛП и платить налоги легально — в разы дешевле, чем потом отдавать заработанное за три года в виде доначислений и штрафов.
Зарабатываете на контенте и хотите легализовать доход?
Команда buh.ua зарегистрирует ФЛП, подберет КВЭДы под ваши источники дохода и настроит учет донатов, рекламы и выплат с YouTube, Twitch и других платформ.
